11.6. Учет страхования и страхового рынка

Основными источниками информации о деятельности страховых и перестраховочных компаний являются конкретные формы годовой и ежемесячной бухгалтерской отчетности, а также статистической отчетности, представляемой в порядке надзора в Минфин РФ.

В соответствии с международной классификацией финансовых инструментов, используемых в процессе формирования потоков социально-статистической информации, страховые компании относятся к сектору финансовых корпораций, подсектору небанковских финансовых учреждений.

Страхование – это необходимый элемент производственных отношений, оно связано с возмещением материальных потерь в процессе общественного производства и является важнейшим условием нормального, непрерывного и бесперебойного воспроизводственного процесса. Услуги страхования распространяются на страховом рынке.

Страховой рынок – это особая сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает специфическая услуга – страховая защита, формируется предложение и спрос на нее.

Классификация видов и способов страхования осуществляется в зависимости от:

• специфики страховых компаний, которая выделяет государственное и негосударственное страхование («централизованное» и «децентрализованное»). В рыночных экономических условиях одним из основных видов децентрализованного страхования является самострахование;

• страхователей (физические или юридические лица) – личное, общественное и социальное страхование;

• числа страховых случаев – широкое и ограниченное страхование;

• уровня страхового обеспечения – система пропорционального обеспечения и система первого риска;

• формы – обязательное и добровольное страхование. Оптимальное сочетание обязательного и добровольного страхования позволяет сформировать такую систему страхования, которая обеспечит универсальный объем страховой защиты общества в целом.

В соответствии с классификацией ЕЭС существуют следующие виды страхования:

- долгосрочное (страхование жизни; к бракосочетанию и рождению ребенка; непрерывное страхование здоровья; страхование пенсии и др.);

- общие виды страхования (от несчастных случаев и на случай болезни; автомобилей; транспорта; имущества; от финансовых потерь и др.).

Государственный надзор за страховой деятельностью на территории Российской Федерации осуществляет Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью (Росстрахнадзор), которая выдает страховым компаниям лицензии на осуществление страховой деятельности, устанавливает правила формирования и размещения страховых резервов, показателей и форм учета страховых операций и отчетности о страховой деятельности, контролирует обоснованность страховых тарифов и обеспечение платежеспособности страховых компаний.

Централизованный страховой (резервный) фонд образуется за счет общегосударственных ресурсов.

При приеме на страхование крупных и опасных рисков, а также при высокой вероятности наступления крупного страхового случая страховые компании создают страховой пул – объединение страховых компаний для совместного страхования определенных рисков.

Основные субъекты страхования следующие.

Страхователь (полисодержатель) – дееспособное физическое или юридическое лицо, уплатившее страховой взнос и вступившее в конкретное страховое обязательство со страховщиком.

Страховщик – юридическое лицо любой организационно-правовой формы, предусмотренной законодательством РФ, созданное для осуществления страховой деятельности и получившее в установленном законом порядке лицензию на осуществление страховой деятельности на территории России.

Страховые посредники являются связующим звеном между самой страховой компанией и ее клиентами – они выполняют непосредственное страховое обслуживание.

Страховой взнос – плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом.

Страховой тариф – это цена страховой услуги, которая исчисляется с помощью методов страховых финансовых вычислений и на базе статистических расчетов частоты наступления страхового случая в связи с основами теории рисков.

Страховой риск – вероятность наступления страхового случая.

Основными источниками финансирования страховых компаний являются:

• средства федерального и местных бюджетов;

• средства государственных и общественных организаций и предприятий, других хозяйствующих субъектов;

• безвозмездные (благотворительные) взносы и пожертвования;

• доходы от операции с ценными бумагами;

• кредиты банков и других финансовых небанковских учреждений;

• иные источники, не запрещенные законодательством.

Факторы, определяющие основные направления социально-статистического анализа финансового состояния страховщика, эффективность его деятельности, следующие:

1. Маржа платежеспособности страховой компании.

2. Надежность размещения активов, покрывающих страховые резервы.

3. Уровень выплат страховых сумм.

4. Обеспеченность страховыми резервами.

5. Текущая ликвидность.

Учет деятельности в финансовом секторе экономики важен для понимания и анализа процессов и явлений, а также сопоставления их данных с предприятиями осуществляющие деятельность в нефинансовом секторе.

Контрольные вопросы

1. Какова необходимость учета финансов и денежного обращения в стране?

2. Какая структура может регулировать инфляцию и курсы валют?

3. Объясните основные задачи страхования и формы учета этой деятельности?