Кошторис виробничих підрозділів
Таблиця 19
Річний виробничий кошторис, грн.
|
Показники |
Цех 1. |
Цех 2. | ||
|
статті |
кошторис |
статті |
кошторис | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Праця основних виробничих робітників (табл. 16.) |
|
306000 |
|
72225 |
|
2. Основні матеріали (табл. 14.): матеріал X матеріал Y |
183600 204000 |
387600
|
23112 57780 |
80892 |
|
3. Контрольовані накладні витрати (табл. 17.): - допоміжні матеріали - праця допоміжних робітників - енергія (змінна частина) - ремонт устаткування (змінна частина) |
30600 30600 15300 5100 |
81600
|
4815 7222 2407 2407 |
16851
|
|
4. Разом змінні витрати (1+2+3) |
|
775200 |
|
169968 |
|
5. Неконтрольовані накладні витрати (табл. 17) - амортизація - контроль - енергія (постійна частина) -ремонт і техобслуговування (постійна частина) |
25000 25000 10000
11400 |
71400
|
20000 10000 500
799 |
31299
|
|
6. Збут і адміністрація |
|
55824 |
|
13176 |
|
7. Сукупні витрати |
|
902424 |
|
214446 |
|
8. Маржинальна собівартість |
|
76,00 |
|
105,9 |
|
9. Загальнофірмова собівартість |
|
88,47 |
|
133,6 |
Сукупні витрати містять у собі виробничі (змінні витрати, неконтрольовані накладні витрати) і невиробничі витрати (збут і адміністрація)
Розподіл витрат збуту і адміністрації ведеться пропорційно праці основних виробничих робітників:
для продукту „Альфа”:
для продукту „Омега”:
Маржинальна собівартість визначається як відношення змінних витрат до обсягу виробництва:
для продукту „Альфа”:
775200/10200=76,00(грн.)
для продукту „Омега”:
169968/1605=105,9(грн.)
Загальнофірмова собівартість визначається як відношення сукупних витрат до обсягу виробництва:
для продукту „Альфа”:
902424/10200=88,47(грн.)
для продукту „Омега”:
214446/1605=133,6(грн.)
Для аналізу беззбитковості і зони безпеки продуктів складемо наступні таблиці вихідних даних.
Таблица 20
|
Продукт |
Обсяг вир-ва, од.(табл.12) |
Ціна од., грн.(табл.9) |
Змін. Витрати грн/од. |
Марж. прибуток, грн/од. |
Точка беззбитковості в од. |
Коеф. виручки, %. |
Пост. Витрати табл. 19 (п.7-п.3) |
Точка беззбит-ковості, грн. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
“Альфа” |
10200 |
100 |
76 |
24 |
5301 |
0,24 |
127224 |
530100 |
|
“Омега” |
1605 |
140 |
105,9 |
34,1 |
1304 |
0,24 |
44475 |
182560 |
|
По фірмі |
|
1244700 |
945168 |
299532 |
|
0,24 |
171699 |
715412 |
|
|
|
Виручка |
Змінні витрати |
Марж. прибуток |
|
|
|
|
У таблиці цифри отримані в такий спосіб:
ТБ = Пост. витрати / (ціна - змінні витрати);гр.8 / (гр3-гр.4) ‑ точка беззбитковості.
Кв = МП / виручка; гр.5 / гр.3 ‑ коефіцієнт виручки.
ТБ (С)= Пост. витрати / Кв; гр.8 / гр.7 ‑ точка беззбитковості у вартісному виразі.
ЗБ =(випуск плановий – точка беззбитковості у натур. од.) / випуск плановий ‑ зона безпеки у натуральних одиницях.
ЗБ =(виручка планова – точка беззбитковості у варт. вир.) / виручка планова ‑ зона безпеки у вартісному виразі.
Виручка по фірмі =ціна од. продукції (грн.) * обсяг виробництва (од.); гр.2 * гр.3 (цех1)+ гр.2 * гр.3 (цех2).
МП (по фірмі) = Виручка (по фірмі) – Змінні витрати (по фірмі).
Для визначеняя зони безпеки сведемо отримані дані у таблицю 21.
Таблиця 21
Зона безпеки
|
Продукт |
Обсяг вир-ва, од. |
Змінні. витрати грн. |
Пост. витрати, грн. |
Виручка грн. |
Точка беззбитковості |
Зона безпеки | ||
|
в од. |
грн. |
од. |
% | |||||
|
Альфа |
10200 |
775200 |
127224 |
1020000 |
5301 |
530100 |
4899 |
48 |
|
Омега |
1605 |
169968 |
44475 |
224710 |
1304 |
182510 |
301 |
19 |
|
По фірмі |
|
945168 |
171699 |
1244700 |
|
715412 |
|
42 |
Визначення зони безпеки