Перечень нарушений требований Правил ведения кассовых операций

№

п/п

Нарушения

Штрафные санкции

1

2

3

1.

Нарушение порядка сроков сдачи денежной наличности в банк, т.е. превышение лимита остатка кассы

Штраф в размере 25 % от суммы дневного превышения лимита остатка кассы за каждый день нарушения

2.

Повторное в течение календарного года со дня установления нарушения превышение лимита остатка кассы

Штраф в двойном размере от суммы выявленного за каждый день превышения лимита остатка кассы

3.

Использование выручки на собственные нужды без согласования с банком, а также сверх установленных банком размеров

Штраф в размере 20 % от суммы нарушения

4.

Незаконное заимствование наличных денег другим субъектам хозяйствования

Штраф в размере 20 % от суммы нарушения

5.

Несоблюдение порядка выдачи наличных денег под отчет, срока использования сумм выданных под отчет, выдача денег под отчет без полного отчета (по ранее выданным суммам)

Штраф в размере 20 % от суммы нарушения

6.

Нецелевое использование наличных денег, полученных из банка

Штраф в размере 10 % от суммы нарушения

7.

Несвоевременное оприходование в кассу денежной наличности

До 2-х рабочих дней – взыскивается штраф в размере 100 % несвоевременно оприходованной суммы; свыше 2-х рабочих дней – взыскивается штраф в трехкратном размере несвоевременно оприходованной суммы

8.

Неоприходование в кассу денежной наличности

Излишки денежных средств подлежат оприходованию и зачислению во внереализационные доходы

9.

Другие нарушения кассовой дисциплины, ведущие к сокрытию перелимитов остатков касс

Штраф в размере 25 % от суммы нарушения

10.

Неправильное оформление документов по кассовым операциям

Выдача денег из кассы, не подтвержденная правильно оформленным расходным документом, считается недостачей и взыскивается с кассира. Излишки, не подтвержденные приходными документами, подлежат оприходованию и зачислению во внереализационные доходы

11.

Осуществление расчетов наличными средствами между субъектами сверх установленного предельного размера

Штраф в двухкратном размере суммы произведенного платежа с каждого субъекта, участвующего в расчетах

12.

Отсутствие разрешения руководителя обслуживающего банка о проведении субъектом расчетов наличными, даже если общая сумма средств не превысила установленного временным порядком предела

Штраф в двухкратном размере суммы произведенного платежа с каждого субъекта, участвующего в расчетах

14.

Совершение субъектом в течение месяца нескольких сделок, в общей сумме превышающих установленный предел

Штраф в двойном размере от всей суммы произведенных за месяц платежей

Дт

Кт

Содержание хозяйственных операций

1

2

3

50-1, 2

29, 90

В кассу поступила выручка за пользование банями, бассейнами и другими услугами обслуживающих производств

91

- В кассу поступила арендная плата от арендатора;

- Поступила в кассу плата за реализованные объекты основных средств, материальных ценностей, ценных бумаг, нематериальных ценностей

90

В кассу поступила выручка за реализованную готовую продукцию, товары, выполненные работы, оказанные услуги

92

Оприходованы в кассу излишки денег, установленные при инвентаризации

50

51

В кассу с расчетного счета поступили денежные средства, которые используются по целевому назначению

76-3

Поступили в кассу денежные средства в оплату претензий

62

- Получены авансы от покупателей под поставку товаров, продукции, работ, услуг;

- Согласно акцептованным расчетным документам поступила выручка от реализации продукции, работ, услуг, товаров

69

Поступили деньги в кассу в виде частичной оплаты стоимости путевок, приобретенных за счет фонда социального страхования

70

Возврат в кассу излишне выплаченных сумм по оплате труда

50

71

Возврат в кассу неиспользованных подотчетных сумм

73-2

В кассу поступила денежная сумма от виновных лиц в части возмещения материального ущерба

73-1

В кассу поступила денежная сумма в погашение задолженности по предоставленным займам на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство, на приобретение и благоустройство садовых домиков и т.д.

62, 76

Поступили денежные средства в кассы дочерних организаций от головной организации

50

79

Поступили денежные средства в кассы подразделений от головных организаций

97

Поступила в кассу предварительная арендная плата, абонентская плата по билетам, талонам, путевкам, разнице между ценой реализации и номинальной стоимостью выпускаемых ценных бумаг

66, 67

Получены в кассу долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы

86

В кассу поступили средства целевого финансирования

51

50

На расчетный счет возвращена кассовая наличность для соблюдения установленного лимита по кассе, а также неиспользованные средства по целевому назначению

52

Возврат кассовой наличности на валютный счет

50-3

Приобретены авиабилеты, почтовые и вексельные марки, марки госпошлины, проездные талоны, талоны на общественное питание

57

Сдана выручка в кассы почтовых отделений и инкассаторам для зачисления на текущий счет

58

- Приобретены акции, облигации и другие ценные бумаги у других организаций (независимо от срока обращения);

- Представлены краткосрочные и долгосрочные займы другим организациям.

60

- Оплачена задолженность поставщикам и подрядчикам за выполненные работы, оказанные услуги, но не более 50 базовых величин;

- Выдан аванс поставщикам и подрядчикам.

62

Возврат покупателям излишне полученных сумм или авансов

68

Перечислена задолженность бюджету по налогам и сборам

69

Выплачены пособия при рождении ребенка, по уходу за ребенком, малообеспеченным семьям, на погребение

70

Выдана заработная плата, премии, поощрения, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, доходы от участия в предприятии

71

- Из кассы выданы денежные средства под отчет на командировки и хозяйственные расходы; выданы в подотчет почтовые марки, марки госпошлины и др.

73-1

50

Выданы работникам ссуды на приобретение имущества, приобретение, строительство и благоустройство садовых домиков и т.д.

75

Выплачены доходы учредителям

76

- Выдана депонированная заработная плата;

- Оплачено по исполнительным листкам.

81

Оплачены выкупленные акционерным обществом у акционеров собственные акции для последующей перепродажи или аннулирования

91

Оплачены проценты по долгосрочным займам

92

50

- Выданы путевки работникам, оплаченные за счет организации;

- Оплачены судебные издержки и арбитражные сборы;

- Выдана материальная помощь;

- Выданы денежные средства в части некомпенсированных потерь в связи с чрезвычайными ситуациями.

94

Выявлены недостачи денежных средств и денежных документов в кассе