16.8. Планирование фонда заработной платы

Планирование фонда заработной включает определение фонда и средней заработной платы по категориям персонала.

Плановый фонд заработной платы представляет собой сумму денежных средств, предусмотренных в плановом периоде для выплаты работникам по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам, а также премий из фонда заработной платы и всех видов доплат к основной заработной плате.

При планировании фонда заработной платы целесообразно соблюдать два условия:

• рост производительности труда должен опережать рост заработной платы;

• необходимо повышать справедливость распределения доходов и усиливать ориентацию труда работников на достижение ключевых целей предприятия.

16.9. Планирование финансов

Финансовый план предприятия – это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.

Финансовый план разрабатывается на основе плана производства продукции, показателей производительности труда и заработной платы, прибыли, рентабельности и материально-технического обеспечения.

Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов и состоит из следующих разделов:

• доходы и поступления средств;

• расходы и отчисления средств;

• платежи в бюджет;

• ассигнования из бюджета.

16.10. Бизнес-планирование

Самостоятельным видом плановой деятельности, которое непосредственно связано с предпринимательством, является деловое планирование или составление бизнес-планов.

Бизнес-планирование применяется как при открытии новых предприятий, так и при изменении предпринимательской стратегии уже существующих предприятий.

В случае открытия предприятия бизнес-план разрабатывается чаще всего для получения кредита или каких-либо льгот.

Бизнес-планирование выполняет следующие функции:

• разработка общей концепции развития предприятия;

• собственно планирование, которое дает возможность оценивать и контролировать развитие основной деятельности предприятия;

• привлечение денежных средств (ссуды, кредиты) со стороны;

• привлечение к реализации планов предприятия и осуществлению проектов потенциальных партнеров, которые могут вложить собственный капитал или предоставить технологию.

В современной практике бизнес-планирование чаще всего проводится для обоснования будущего предприятия на стадии разработки предпринимательского проекта.

Бизнес-план представляет собой документ, в котором описаны основные аспекты будущего предприятия, проанализированы все риски, с которыми оно может столкнуться, и определены способы решения проблем.

По сравнению с другими видами планов бизнес-план меньше детализирован. Главное в бизнес-плане – это обоснованность делового проекта. Структура бизнес-плана зависит от тех задач, для решения которых он предназначается. Состав разделов может изменяться в зависимости от стоящих задач, проблемной ситуации, размеров рынка и особенностей бизнеса.

Бизнес-план может разрабатываться по следующей форме:

1. Титульный раздел. Содержит наименование документа, название проекта, профиль предприятия (или ситуацию, для которой разрабатывается бизнес-план), фамилии разработчиков, реквизиты предприятия и указание на время и место разработки бизнес-плана.

2. Резюме. Этот документ – отражает суть предпринимательского проекта. В резюме указываются:

• суть и эффективность проекта;

• общие сведения о фирме;

• команда управления;

• план действий;

• источники финансирования;

• план и гарантии возврата инвестиций.

3. Описание предприятия и отрасли. Характеризует текущее состояние, организационную структуру, достижения предприятия, место на рынке, основных клиентов и партнеров.

4. Клиентура. Определяется, для какой клиентуры предприятие выпускает свою продукцию. Устанавливаются критерии сегментации и потребительские сегменты предприятия. Дается детальное описание клиентуры и условий приобретения продукции предприятия, а также возможная оценка этой продукции и прочее.

5. Описание продукции (услуг). Задаются параметры товарной политики предприятия. При большом ассортименте продукция разбивается на товарные группы (линии). Определяется принцип товарной сегментации и оптимальное число товарных групп; между ними устанавливаются взаимосвязи.

6. План маркетинга. Составляется план выхода продукции на рынок. Задаются основные параметры в области ценовой политики, товародвижения (звенность) и продвижения продукции:

• требования к потребительским свойствам;

• конкуренция;

• рынок сбыта;

• цена продукции;

• каналы сбыта;

• стратегия продвижения на рынок;

• ценовая политика.

Большинство разделов плана маркетинга (конкуренция, ценовая политика, распределение и продвижение продукции) могут быть также самостоятельными разделами бизнес-плана.

7. Производственный план. Устанавливаются параметры производственной политики предприятия, определяются его производственные возможности (производственные мощности), технологическое обеспечение и последствия производственной деятельности.

8. Организационный план. Отражает кадровое и правовое обеспечение проекта, наличие государственной поддержки и льгот, определяет порядок реализации проекта. Составляется план организационных мероприятий по привлечению партнеров, найму персонала, установление управленческой структуры, порядок реализации проекта. В организационном плане приводится следующая информация:

• команда управления и ведущие специалисты;

• кадровое обеспечение;

• правовое обеспечение;

• партнеры по реализации проекта;

• государственная поддержка и льготы;

• организационная структура реализации проекта;

• график реализации проекта;

• характеристика активов.

9. Финансовый план. Устанавливает, как здесь задаются основные финансовые параметры деятельности предприятия:

• нормативы для финансово-экономических расчетов;

• расходы на персонал;

• прямые расходы на производство;

• постоянные расходы на производство;

• поток наличности.

В этом разделе бизнес-плана составляются:

• калькуляция себестоимости продукции;

• смета затрат на проект;

• отчет о прибылях и убытках;

• прогнозный баланс. Кроме того, указываются источники финансирования и выплат.

10. Направленность и эффективность.

В данном разделе должны быть указаны:

• направленность и значимость (масштабность) проекта;

• показатели эффективности реализации проекта (срок окупаемости, прибыльность, рентабельность).

11. Риски и гарантии, связанные с реализацией проекта. В данном разделе должно быть перечислено следующее: риски предприятия и меры предупреждения; форс-мажорные обстоятельства; гарантии инвесторам и партнерам.

12. Приложения. В приложения выносятся документы и расчеты, имеющие вспомогательное значение. Это могут быть: план расположения предприятия, его дизайн, проекты контрактных соглашений, результаты анкетирования потенциальной клиентуры, технические характеристики оборудования и прочее.