8.5. Реструктурирование баланса кредитной организации в целях финансового оздоровления

Другая группа мероприятий по финансовому оздоровлению КО включает использование комплекса инструментов, в совокупности именуемых изменением структуры активов и структуры пассивов кредитной организации. В специальной литературе изменение величины и (или) структуры активов и (или) пассивов кредитной организации именуется реструктурированием баланса кредитной организации.

Оценка портфеля банка (активов, привлеченных средств и собственного капитала) в динамике представляет собой оценку эффективности управления им своим балансом, т.е. по сути всем своим бизнесом. При этом принимаются во внимание альтернативные варианты формирования (переформирования) портфеля банка с учетом его размера, существующих на рынке ставок процентов, максимизации дохода и минимизации издержек. В повседневной оперативной деятельности банка главными переменными для управления им своими активами и пассивами являются процентные доходы и расходы, объемы привлекаемых и размещаемых средств.

В международной практике качество активов наравне с достаточностью капитала является фундаментальным условием, определяющим финансовое благополучие банка.

Количественные соотношения между разными по качеству активами (вложениями средств) в их общем балансовом итоге называют структурой активов. Такая структура может быть рациональной (целесообразной, оправданной) или нерациональной, эффективной (обеспечивающей приемлемый уровень доходности и прибыльности операций) или неэффективной.

В общем виде активы делятся на приносящие доход и не приносящие доход, ликвидные и неликвидные.

К наиболее ликвидным относятся:

1) наличность (касса и средства на корреспондентских счетах): средства в кассе, денежные средства в пути, вложения в драгоценные металлы; средства на корреспондентском счете в Центральном банке, остатки на корреспондентских счетах НОСТРО в коммерческих банках;

2) высоколиквидные государственные ценные бумаги, котирующиеся на бирже.

К относительно ликвидным могут быть отнесены:

1) межбанковские кредиты "овернайт", размещенные в надежных банках;

2) вложения в ценные бумаги (векселя, долговые обязательства) первоклассных компаний, обращающихся на бирже или внебиржевом рынке;

3) ценные бумаги местных органов власти, обращающихся на бирже или внебиржевом рынке.

К неликвидным активам относятся: просроченные ссуды, здания и имущество банка.

Средства в кассе, включая банкоматы, обменные пункты, необходимы банку для проведения всех текущих операций с клиентами, таким образом они обеспечивают ликвидность по всем требованиям клиентов по снятию наличности. Основная доля данных активов приносит сравнительно незначительный доход - комиссии за снятие наличности и конвертацию. С другой стороны, банк несет достаточно большие затраты на создание инфраструктуры, обслуживающей кассовые операции банка, - сертифицированные кассовые хранилища, сертифицированные кассовые узлы, банкоматы, броневики по перевозке наличности, ежедневная инкассация отделений банка, затраты на персонал касс, инкассаторов, текущий ремонт и т.д.

Для целей реструктурирования активов кредитной организации Законом допускается проведение следующих действий:

1) улучшения качества ее кредитного портфеля, включая замену неликвидных активов ликвидными активами;

2) приведения структуры активов по срочности в соответствие со сроками обязательств, обеспечивающее их исполнение;

3) сокращения расходов кредитной организации, в том числе на обслуживание долга кредитной организации, и расходов на ее управление;

4) продажи активов, не приносящих дохода, а также активов, продажа которых не будет препятствовать выполнению банковских операций кредитной организацией;

5) иных мер по изменению структуры ее активов.

Пассивы банка делятся на собственные (капитал) и привлеченные средства. С точки зрения источников финансирования, привлеченные средства делятся на клиентскую базу (внутренний источник) и займы на межбанковском рынке (внешний источник).

Меры, направленные на реструктурирование пассивов, как правило, заключаются в следующем:

1) увеличение собственных средств (капитала);

2) снижение размера и (или) удельного веса текущих и краткосрочных обязательств в общей структуре пассивов;

3) увеличение удельного веса среднесрочных и долгосрочных обязательств в общей структуре пассивов;

4) иные меры по изменению структуры ее пассивов.

Приведение в соответствие размера уставного капитала кредитной организации и величины собственных средств (капитала) кредитной организации - одна из важнейших мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.

Снижение величины собственных средств (капитала) кредитной организации по итогам отчетного месяца ниже размера ее уставного капитала, зафиксированного в учредительных документах, свидетельствует о возникновении основания для осуществления мер по предупреждению банкротства.

Закон о банках в числе оснований, при наступлении которых Банк России обязан отозвать лицензию у кредитной организации, называет снижение величины собственных средств (капитала) КО ниже размера ее уставного капитала, а также неисполнение кредитной организацией в срок, установленный Законом о банкротстве банков, требования ЦБ РФ о приведении в соответствие величины уставного капитала и размера собственных средств (капитала).

Для кредитных организаций в течение первых двух лет со дня выдачи лицензии на осуществление банковских операций установлен специальный режим и снижение величины собственных средств (капитала) кредитной организации ниже размера ее уставного капитала в этот период не является основанием для отзыва лицензии на осуществление банковских операций (ст. 20 Закона о банках), а также не рассматривается в качестве основания для применения мер по предупреждению банкротства.

Обязанность КО по приведению в соответствие размера уставного капитала и величины ее собственных средств (капитала) может выполняться как на добровольных началах, самостоятельно кредитной организацией, так и принудительно - на основании требования Банка России.

В случае непринятия КО в течение трех месяцев со дня окончания финансового года, по итогам которого размер уставного капитала превышает величину ее собственных средств (капитала), решения о своей ликвидации Банк России приступает к процедуре принудительной ликвидации и обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о ликвидации данной кредитной организации.

Величина собственных средств (капитала) банка для целей уменьшения размера уставного капитала банка до величины собственных средств (капитала) по решению ЦБ РФ рассчитывается по правилам, установленным Банком России в соответствии с Законом о Банке России, в порядке норм Положения ЦБ РФ N 215-П. При отрицательном значении величины собственных средств (капитала) банка размер его уставного капитала уменьшается до одного рубля.

Изменение организационной структуры кредитной организации.

Организационная структура кредитной организации определяет логические связи уровней управления и функциональных областей, сферу ответственности и подотчетности, взаимоотношения между менеджерами и собственниками, минимизирует дублирование функций. Необходимыми элементами организационной структуры банка являются его внутренние и внешние подразделения, которые подразделяются на две группы:

1) территориально обособленные от головной конторы внешние подразделения: филиалы и представительства;

2) территориально удаленные от головной конторы и/или филиала внутренние подразделения: дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы, операционные кассы вне кассового узла, обменные пункты.

Обоснованность и степень изменения структуры банка и функций подразделений, в наибольшей мере отвечающих потребностям вывода кредитной организации из кризиса, а также порядок перехода к новой структуре и функциям в процессе организации антикризисного управления в каждом банке определяются индивидуально исходя из того, насколько сложившиеся структуры, функции и связи подразделений позволяют решать задачи антикризисного управления.

3. Своевременная реализация мер по финансовому оздоровлению кредитной организации вносит существенные коррективы в значимость деятельности различных структурных подразделений кредитной организации. Это обстоятельство создает угрозу статусу отдельных служб и руководителей. При осуществлении антикризисных мероприятий в банке может осуществляться замена действующих менеджеров преимущественно среднего уровня управления (линейных руководителей). При подборе новых к ним предъявляются определенные требования: наличие опыта работы в качестве менеджера, умение организовывать управление, способность преодолевать стресс, которому подвержен управленческий персонал организации, и выработать концепцию выхода из кризиса.

Содержание подразделений КО связано с ее финансовыми, материально-техническими затратами. Потому каждая кредитная организация должна стремиться к максимально четкому формированию своей политики в отношении структурных подразделений, выбирая те из них и в таких сочетаниях, которые наиболее полно отвечают его намерениям на рынке банковских услуг и могут быть обеспечены соответствующими ресурсами кредитной организации.

Основой успешного преодоления кризиса платежеспособности кредитной организации и предупреждения ее ликвидации (в частности, с использованием механизмов банкротства) являются своевременные и надлежащие меры, принятые органами управления кредитной организации.

Определение проблем, возникших в деятельности банка, является первым этапом антикризисного управления банком. В случае выявления обстоятельств, подпадающих под определение "оснований для применения мер по предупреждению кредитных организаций" и зафиксированных в ст. 4 Закона, руководитель кредитной организации должен провести детальный анализ результатов деятельности банка, стоимости активов и рисков, присущих его деятельности, выявить условия, способствовавшие возникновению кризиса ликвидности в банке.

Объяснить начало банковских кризисов могут различные причины как внешнего, так и внутреннего характера. Возможные причины можно классифицировать в зависимости от того, вытекают ли они из макроэкономических обстоятельств, микроэкономических или регулирующих факторов, связаны ли с нецелесообразной стратегией отдельных банков, операционными ошибками в работе банков или с мошенничеством.

К основным условиям (или причинам) развития кризиса ликвидности в кредитной организации относятся:

- грубые ошибки в планировании платежных потоков, приведшие к серьезной несбалансированности активно-пассивных операций;

- отсутствие необходимого для управления ликвидностью объема высоколиквидных активов на балансе банка;

- постоянное привлечение с межбанковского рынка средств в объемах, близких к суммарному лимиту кредитования;

- халатность в работе, приводящая к сбоям отдельных платежей и несвоевременному их исполнению;

- недостаточная квалификация кадров;

- техническое обеспечение, неадекватное проводимым банком операциям;

- снижение процентной маржи банка;

- рост доли госбумаг и прочих высоколиквидных активов, находящихся под залогом;

- рост принятых на себя гарантий по сделкам третьих лиц;

- снижение диверсификации активов и пассивов по видам операций и срокам;

- негативные изменения в структуре ресурсной базы и направлений вложения средств при достаточном уровне накопленной и покупной ликвидности (рост доли неустойчивых пассивов, снижение собственного капитала, нарастание убытков, предельно малое значение высоколиквидных активов и предельно большое значение выданных кредитов и вложений в фондовый рынок, бесконтрольное и необоснованное расширение операций на срочном рынке, рост дебиторской и кредиторской задолженности и т.д.);

- мошенничество руководителей или сотрудников банка;

- нарушение нормативной и законодательной базы.

Данные причины весьма разнообразны, могут носить как объективный, так и субъективный характер. Некоторые из них являются следствием управленческих ошибок, другие вполне устранимы силами исполнительных органов кредитной организации, третьи требуют вмешательства совета директоров (наблюдательного совета, в отдельных случаях общего собрания акционеров (участников). И только комплексный детальный анализ всех характеристик финансового состояния банка может дать основание к выработке планов по выводу банка из кризиса.

На возникновение обстоятельств, свидетельствующих о необходимости применения мер по предупреждению банкротства, в первую очередь должны надлежащим образом отреагировать исполнительные органы кредитной организации.

Во-первых, выявив причину кризисной ситуации, установив, что действия по ее устранению находятся в их компетенции, они могут оперативно устранить угрозу платежеспособности кредитной организации. К финансовым инструментам, доступным исполнительным органам кредитной организации в силу закрепленных за ними по уставу полномочий, можно отнести, например,

• управление активами и пассивами банка;

• установление лимитов на виды активов, операций;

• определение уровня ставок по привлекаемым и размещаемым ресурсам в соответствии с рыночной конъюнктурой;

• привлечение депозитов;

• получение гарантий;

• оформление отсрочки и (или) рассрочки платежа;

• классификация (реклассификация) ссудной задолженности в случае предоставления льготных, переоформленных (в том числе пролонгированных), недостаточно обеспеченных и необеспеченных кредитов (займов), просроченных ссуд, а также классификация (реклассификация) прочих финансовых активов и внебалансовых инструментов в целях формирования резервов на возможные потери;

• сокращение расходов;

• принятие решений о проведении банковских операций и других сделок (в том числе предоставление кредитов и займов) на сумму, превышающую 10 и более процентов собственных средств (капитала) банка на последнюю отчетную дату, и т.д.