Пример оценки капитала банка.

Тыс. руб.

Наименование показателя	на 01.01.07	на 01.01.08
АКТИВЫ, всего	4858378	5677325
Активы, имеющие нулевой коэффициент риска	894368	901230
Уставный капитал	468305	468305
Эмиссионный доход	2830	2830
Фонды (в т.ч. резервный фонд)	107198	136817
ИСТОЧНИКИ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА ИТОГО:	578333	607952
Показатели, уменьшающие величину основного капитала ИТОГО:	2237	2237
ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ ИТОГО:	576096	605715
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ ИТОГО:	19917	65377
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (КАПИТАЛ) ИТОГО:	596013	671092
Норматив достаточности собственных средств (Н1), в %	16,3	13,7

БАЛЛЬНАЯ И ВЕСОВАЯ ОЦЕНКИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ КАПИТАЛА

N п/п	Наименование показателя	Условное обозначение	Значения (%)				Вес
			На 01.01.2007		На 01.01.2008
			Значение показателя	Балл	Значение показателя	Балл
1	Показатель достаточности собственных средств (капитала)	ПК1	16,3	1	13,7	2	3
2	Показатель общей достаточности капитала	ПК2	15	1	14	1	2
3	Показатель оценки качества капитала	ПК3	3	1	11	1	1

РГК на 01.01.2007 = (1х3 + 1х2 + 1х1) : 6 = 1

РГК на 01.01.2008 = (2х3 + 1х2 + 1х1) : 6 = 2

Вывод: экономические положение банка ухудшилось за рассматриваемый период. Значение обобщающего показателя повысилось с 1 до 2, т.е. состояние капитала банка изменилось с «хорошего» до «удовлетворительного».

V. Доходность

Последняя пятая из характеристик финансовой устойчивости – доходность – это показатель результатов деятельности кредитной организации.

Объем получаемых доходов является основным показателем наличия или отсутствия у банка финансовых трудностей. Все виды доходов банка делят на стабильные (постоянные) и нестабильные (временные).

К стабильным доходам относятся процентные доходы от кредитных операций. Процентный доход определяется как разница между суммой процентных выплат в пользу банка (за выданные ссуды) и суммой процентных выплат, осуществляемых самим банков за привлеченные средства.

Взимание процентов с заемщика за пользование предоставленными в виде кредита денежными средствами является основным источником прибыли банка.

Сумма процентов за пользование кредитом зависит от состояния экономики в целом, от размера учетной ставки центрального банка, от суммы кредита и срока, на который он предоставляется, а также от иных факторов. Например, чем больше срок, на который предоставляется кредит, тем выше процентная ставка по договору, и, наоборот.

При определении процентной ставки по кредитному договору банк обычно исходит из ставки рефинансирования ЦБ.

Процентный доход банк также получает от размещенных депозитов в Банке России или в других кредитных организациях.

Процентные расходы составляют основную часть расходов банка. К ним относятся выплаты банка по вкладам и депозитам физических и юридических лиц, проценты по долговым обязательствам и др.

Другим источником стабильного дохода банка является комиссионный доход. Его источники – оплата клиентами услуг банка, связанных с открытием и обслуживанием банковских счетов, совершением расчетных операций, комиссии по кассовым операциям и др.

Нестабильные доходы – это доходы от разного рода спекулятивных операций на фондовом, валютном рынках.

К источникам нестабильных доходов относятся, например, процентный доход от инвестиционных операций с ценными бумагами, доход от купли-продажи иностранной валюты.

Сумма полученных банком доходов за вычетом произведенных расходов называется финансовым результатом деятельности банка. Положительный результат – это прибыль, отрицательный – убыток.

Стоимость привлеченных средств банка

Показателями стоимости привлеченных средств являются размер сумм, выплаченных за их использование, и относительные показатели в виде годовых ставок процентов.

Процентные расходы рассчитываются по ставкам простых или сложных процентов.

Простые проценты определяются по формуле:

I = iP t/Y,

где i – относительное значение годовой ставки процентов;

P – сумма, на которую начисляются проценты;

t – срок в днях для начисления процентов;

Y- расчетное количество дней в году.

При использовании сложных процентов сумма, начисленная за некоторый временной интервал, прибавляется к сумме депозита (вклада) и на следующем временном интервале начисление процентов осуществляется на эту увеличенную сумму. Прибавление начисленных процентов к сумме депозита обычно осуществляется в конце года и по отдельным их видам может производиться несколько раз в году. Если в этих случаях проценты начисляются исходя из постоянной годовой ставки i и в течение срока хранения вклада будет N одинаковых периодов начисления, сумма вклада с процентами составит:

S = P(1 + i/m)^N

где m – количество периодов начисления в течение года.

Сумма начисленных процентов за весь срок хранения будет равна:

I = S – P = P[(1 + i/m)^N – 1].

Пример 2. Банк ежеквартально начисляет сложные проценты по срочному вкладу исходя из годовой ставки 10% годовых. Сумма процентов, начисленных за год, на вклад в размере 100 тыс.руб., по формуле (2) составит: I = 100 000 [(1 + 0.1/4)4 – 1] = 10 381,28 руб. Если бы банк начислял простые проценты по той же годовой ставке, то сумма процентов была бы равна по формуле (1): 100000х0,1=10 000 руб.

Если банк привлекает средства за счет выпуска дисконтных ценных бумаг, которые размещаются дешевле номинала и погашаются по номиналу без уплаты процентов, расходы по ним считаются дисконтными.

дисконт - разница между номиналом и покупной стоимостью векселя

Пример 3. Банк выпустил векселя дисконтного типа общим номиналом 10 млн.руб., разместив их на сумму 9,95 млн.руб. Размер дисконтных расходов по привлечению средств составил:

D = 10 – 9,95 = 0,05 млн.руб.

Процентные (купонные, дисконтные) расходы, определяемые в соответствии с принципом разделения, называются наращенными (накопленными) и рассчитываются следующим образом:

Iн = Iп х tн/t₀

где Iн – расчетные расходы по конкретному источнику привлеченных средств;

Iп - срок привлечения

tн - срок наращивания (часть срока t₀, относящаяся к отчетному периоду)

Пример 4. Расчетный размер процентных расходов по депозиту длительность 91 день, срок которого истекает в декабре, равен 22500 руб. Размер наращенных процентных расходов за ноябрь (30 дней) по формуле (4) составил Iн = 30/91 х 22500 = 7417,58 руб. Пример 5. Депозитный сертификат дисконтного типа сроком 6 мес. (182 дня) и номиналом 250 тыс.руб. был размещен 2 сентября по цене 237,5 тыс.руб. Размер наращенного дисконта на 1 октября по формуле (4) составил Dн = (250000 – 237500) х 29/182 – 1991,76 руб.

Относительная стоимость привлеченных средств

Если годовая ставка простых или сложных процентов по депозиту не меняется и сложные проценты начисляются один раз в году, ее значение определяет относительную стоимость данного источника привлеченных средств. В других случаях необходимо рассчитывать эквивалентные значения годовой ставки процентов по формуле:

iп = Iп/Sп х Y/t

где

Iп - процентные расходы;

Sп - размер привлеченных средств по отдельному источнику или средний размер привлеченных средств по группе их источников.

Пример 6. Вклад 50 тыс.руб. был открыт 12 января и закрыт 25 мая. Размер процентных расходов с учетом изменения ставок в течение срока составил 1240 руб. Количество дней хранения вклада – 20 (январь) + 29 (февраль) + 31 (март) + 30 (апрель) + 25 (май) – 1 = 134 дня. Относительная стоимость вклада для банка в виде эквивалентной ставки простых процентов по формуле (5) составит: iп = 1240/50000 х 366/134 = 0,068 = 6,8% годовых. Пример 7. Процентные расходы по депозиту 100 тыс.руб. сроком 2 года составили 18 тыс.руб. (процентная ставка в течение срока изменялась). Относительная стоимость депозита для банка в виде эквивалентной ставки простых процентов по формуле (5) составит: iп = 18000/100000 х 1/2 = 0,09 = 9% годовых.

Обобщенным показателем стоимости совокупности привлеченных средств является ее средневзвешенная величина, рассчитываемая по формуле:

iпср =( iп1S1 + iп2S2 + … iпnSn) / (Sп1 + Sп2 +… Sпn) =

где ink (k=1,2,…n) – средняя относительная стоимость источника (группы источников) привлеченных средств в виде годовой ставки процентов

Snk – размер привлеченных средств по k-му источнику

wk – доля k-го источника привлеченных средств в их общем размере.

Пример 8. Привлеченные средства банка на 15 января имеют следующую структуру.

Вид привлеченных средств Размер, тыс.руб. Доля, % Средняя ставка, % годовых Межбанковские кредиты в рублях 136591 14,8 6,2 Счета юр.лиц в рублях 395779 42,8 5,8 Вклады населения в рублях 47867 5,2 7,5 Валютные счета юр.лиц 245320 26,5 3,8 Валютные счета населения 98755 10,7 4,7 Всего 924312 100,0

Средневзвешенная относительная стоимость привлеченных средств равна: iпср = 6,2х0,148+5,8х0,428+7,5х0,052+3,8х0,265+4,7х0,107=5,3% годовых

Относительные показатели доходности кредитных операций

Доходность каждой кредитной операции может быть рассчитана по формуле.

ikp = Ekp/Pkp x Y/t

где Ekp – доходы от кредитной операции

Pkp – размер предоставленного кредита

Пример 9. При предоставлении кредита в размере 300000 руб. на 3 мес. по ставке 16% годовых, погашаемый единовременно в конце срока с процентами, были удержаны комиссионные в размере 0,8% от его суммы, что составило 2400 руб. Доходность кредита при его погашении в срок с процентами составит по формуле (7): ikp = (12000+2400) / 300000 х 12/3 = 0,192 = 19,2% годовых.