6.2. Характеристики финансовой устойчивости

Ключевыми характеристиками финансовой устойчивости кредитной организации являются:

I. Качество активов и обязательств;

II. Ликвидность;

III. Состояние капитала;

IV. Доходность.

I. Качество активов и обязательств банка.

Важная характеристика финансовой устойчивости банка – качество ее активов. Понятие качество активов объединяет четыре основных критерия оценки:

1. ликвидность активов

2. рискованность активов

3. доходность активов

4. диверсифицированность.

1) Степень ликвидности активов зависит от их назначения, возможности и быстроты их превращения в деньги:

- высоколиквидные - средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности, т.е. уже почти деньги. К ним относятся средства в кассе, денежные средства на корр. счетах в ЦБ и др. банках (кроме проблемных банков), векселя первоклассных эмитентов, некоторые государственные ценные бумаги;

- ликвидные активы – средства, которые могут быть превращены в деньги в ближайшие 30 дней. К ним относятся краткосрочные ссуды, межбанковские кредиты, факторинговые операции, вложения в корпоративные ценные бумаги и др.;

- низколиквидные средства – активы, которые в принципе могут быть реализованы, но не очень скоро, как это может понадобиться банку, или с большими потерями в цене (долгосрочные вложения и инвестиции банка, вложения в уставные капиталы и паи др. организаций, лизинговые операции, здания и сооружения);

- неликвидные активы – активы, обратить которые в деньги скорее всего не удастся (просроченные и безнадежные ссуды и иные требования к получению).

2) Степень рискованности активов

Рискованность как критерий качества активов означает потенциаль­ную возможность потерь при их превращении в денежную форму. Сте­пень риска активов зависит от многих факторов, специфичных для опре­деленного их вида. Например, риск ссуды обусловлен финансовым состоянием заемщика, содержанием объекта кредитования, объемом ссу­ды, порядком выдачи и погашения и т.д. Риск вложения в ценную бума­гу зависит от финансовой устойчивости эмитента, механизма выпуска и Продажи ценной бумаги, способности котироваться на бирже и т.д.

По степени рискованности активы банка подразделяются на 5 групп: стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные, безнадежные (см. раздел «Банковские риски», табл. 3). Эта классификация необходима для расчета обязательных нормативов деятельности и для оценки риска кредитных вложений и расчета величины резервов на возможные потери по ссудам.

Принцип, который позволяет установить зависимость ликвидности банка от рискованности активов – чем выше совокупный риск активов банка, тем ниже ликвидность банка.

3) Диверсифицированность активов – тесно связана со степенью риска. Данная группировка представляет собой распределение ресурсов по различным направлениям размещения средств. Характеризует уровень защищенности вложений от изменения рыночной конъюнктуры и кредитоспособности заемщика.

Показателями диверсифицированности акти­143ов являются: структура активов банка по основным направлениям вложения ресурсов; структура кредитных вложений по объектам и субъектам; структура портфеля ценных бумаг, структура валют, с ко­торыми осуществляет банк валютные операции; структурный состав банков, с которыми данный банк установил корреспондентские, депо­зитные и кредитные отношения; влительность вложений.

Чем больше диверсифицированы активы, тем выше ликвидность банка и ниже уровень риска.

4) Доходность – отражает способность приносить доход. По степени доходности выделяют активы:

- приносящие доход (работающие активы). Межбанковские кредиты + кредиты + долговые обязательства + векселя + акции.

- не приносящие доход (неработающие активы) Фонд обязательных резервов, хранящихся на счетах в ЦБ РФ, наличность, корреспондентские счета «НОСТРО»²⁰.

Чем выше доля активов, приносящих доход, тем при прочих равных условиях больше дохода (прибыли) име­ет банк, а следовательно, и больше возможности укрепить свою капи­тальную базу. А это означает, что банк может сильнее противостоять рискам, которые он на себя взял.

Вместе с тем в регулировании структуры активов по степени доходности следует соблюдать разумность, поскольку безудержное стремление к прибыли может обернуться утратой активов и потерей ликвидности.

Качество обязательств банка

От качества привлеченных средств (депозитов) зависит степень ликвидности банка. Критерии оценки качества заемных средств:

1. Стабильность

2. Срочность

3. Стоимость

4. Диверсифицированность

1. Стабильность.

Депозитную базу образуют сред­ства юридических и физических лиц, аккумулированных банком в виде средств на расчетных и текущих счетах, в срочных депозитных и сбере­гательных вкладах. Критерием качества депозитов (до востребования, срочных и сберегательных) является их стабильность. Чем больше ста­бильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк. Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность банка в ликвидных ак­тивах, так как предполагает возобновляемость обязательств банка.

Наибольшей стабильностью об­ладают депозиты до востребования. Этот вид депозитов не зависит от уровня процентной ставки. Его принадлежность к тому или иному бан­ку в большей мере обусловлена такими факторами, как качество и бы­строта обслуживания; надежность банка; разнообразие услуг, предла­гаемых вкладчикам; близость расположения банка от клиента. Поэтому, открывая расчетный или текущий счет в банке, удовлетворяющем ука­занным требованиям, клиент устанавливает долговременные связи с бан­ком, систематически расходуя и пополняя средства на счете.

Меньшей стабильностью, по данным обследования зарубежных ис­следователей, обладают остатки срочных и сберегательных депозитов. На их закрепленность за конкретным банком оказывает серьезное вли­яние уровень процентной ставки. Поэтому они подвержены миграции в случае определенных колебаний уровня депозитного процента, уста­навливаемого разными банками.

2. Срочность (наиболее срочные обязательства, краткосрочные обязательства, долгосрочные обязательства и постоянные пассивы – уставный капитал, фонды, резервы, прибыль).

3. Стоимость – платные и бесплатные обязательства (в зависимости от процентных ставок привлечения депозитов, выпущенных облигаций банка и т.п.).

4. Диверсифицированность – распределение обязательств по видам операций, срокам возврата, длительностью использования средств, по валюте операций).