4.4. Уровень (степень) банковских рисков

Уровень банковских рисков определяется тремя понятиями.

Полный риск – предполагает потери, равные или сравнимые с вложениями банка в операцию. Например, сомнительный, безнадежный или потерянный кредит характеризуется полным, т.е. 100-процентным, риском. Прибыли от данной операции банк не получает, а сама операция находится в зоне недопустимого риска.

Умеренный риск – соответствует потере небольшой (примерно до 30%) части суммы, затраченной банком на операцию. Например, если банку не вернут или несвоевременно вернут часть выданного им кредита или процентов за кредит, при условии, что проведение такой операции (выдача кредита) все равно приносит прибыль в размере большем, чем требуется для покрытия допущенной банком потери, то в этом случае считается, что операция находится в зоне допустимого риска.

Низкий риск – позволяет банку получать высокую или приемлемую прибыль практически без потерь.

Риски также целесообразно делить на открытые – не поддающиеся или слабо поддающиеся предупреждению и минимизации, и закрытые – хорошо поддающиеся предупреждению и минимизации.

4.5. Управление рисками банка

Все известные способы управления или разрешения проблемы риском можно свести к одному из следующих:

• - избежание риска или отказ (банк в силу специфики своей деятельности не может избежать риска, он обязан взять его на себя – иначе он не получит прибыли);

• - удержание или признание риска (признание ущерба возможно, если размер предполагаемого ущерба незначителен и им можно пренебречь);

• - предупреждение риска (уберечься от потерь с помощью предупредительных мер);

• - контроль риска (ограничение дальнейшего роста размера убытка, уже имевшего место при помощи сбора и обработки достоверной информации);

• - передача или страхование риска (перераспределение потерь среди участников операции или плата за снижение риска страховщику).

Механизмы управления рисками, снижающие вероятность наступления неблагоприятного события за счет удорожания и усложнения технических процедур):

- диверсификация рисков (распределение активов по различным направлениям вложений);

- хеджирование (распределение рисков так, чтобы суммарное влияние того или иного события на их стоимость оказалось нулевым);

- распределение рисков между большим числом участников операции, когда вероятность убытков перераспределяется на всех);

- перенесение вероятных убытков на другое лицо, т.е. передача ответственности за риск кому-то другому (страховая компания) или гарантия (поручительство) и т.п.

Каждый банк должен заботиться о минимизации своих рисков (потерь), т.е. об управлении ими. Эта работа включает в себя:

а) предвидение и идентификацию рисков;

б) определение вероятных размеров рисков и последствий их осуществления;

в) разработку и реализацию мероприятий, направленных на предотвращение или минимизацию соответствующих потерь.

Для этого банк должен располагать:

- собственной продуманной политикой управления рисками;

- организационными механизмами отслеживания и управления рисками.

Идентификация риска заключается в выявлении областей (зон) риска. Последние специфичны для различных видов риска. Характеристика зон банковского риска представлена в табл. 2.

Таблица 2.

Характеристика зон банковского риска

Вид риска	Зона риска
Кредитный риск	Снижение кредитоспособности заемщика Ухудшение качества кредитного портфеля Возникновение просроченного основного долга и процентных платежей Появление проблемных ссуд Возникновение факторов делового риска Ненадежность источников погашения долга
Риск несбалансированной ликвидности	Использование краткосрочных ресурсов для покрытия более долгосрочных активов Покрытие летучими (высоковостребованными) ресурсами низколиквидных активов
Процентный риск	Несоответствие размера и срока активов и пассивов банка, чувствительных к изменению процентных ставок в данном периоде Прогнозируемое несоответствие в изменении процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, приводящее к падению процентной маржи Падение процентной маржи по отдельным видам активных операций банка Превышение процентных ставок по привлеченным ресурсам над ставками, связанными с размещением этих ресурсов
Риск потери доходности	Рост реальной стоимости ресурсов Использование стабильной или относительно долгосрочной части ресурсов для покрытия высоколиквидных активов, приводящее к сокращению или появлению отрицательной процентной маржи Доля неработающих активов Нерентабельные продукты Нерентабельные ЦФО Нестабильные источники формирования прибыли
Операционный риск	Новые операции банка, выполняемые персоналом, имеющим недостаточную квалификацию в этой области Недостаточная отработанность программного обеспечения отдельных направлений деятельности банка Направления деятельности банка, имеющие недостаточное законодательное обеспечение или не полностью соответствующие требованиям Банка России Сфера деятельности банка, устойчиво не обеспеченная квалифицированными кадрами или не имеющая внутренних регламентов Ограниченность или низкое качество внутреннего контроля на отдельных сегментах деятельности банка Операции с неквалифицированными контрагентами

Для идентификации риска, как и других элементов системы управления им, большое значение имеет качественная информационная база, складывающаяся из сбора и обработки соответствующей информации. Дело в том, что отсутствие соответствующей информации — важный фактор любого риска.

Способов предупреждения и минимизации рисков достаточно много.

Прежде всего, в банке должны создаваться органы управления рисками. Соответствующими полномочиями обычно наделяются правление банка, кредитный комитет (комитет по кредитным рискам), комитет по управлению активами и пассивами (КУАП), служба внутреннего контроля, руководители функциональных подразделений.

Допустимый размер рисков различного вида должен фиксироваться через стандарты (лимиты и нормативные показатели), отражаемые в документе о политике банка на предстоящий период. Эти стандарты определяются на основе бизнес-плана. К их числу можно отнести:

• долю отдельных сегментов в портфеле активов банка, кредитном портфеле, торговом и инвестиционных портфелях;

• соотношение кредитов и депозитов;

• уровень показателей качества кредитного портфеля;

• долю просроченных и пролонгированных ссуд;

• долю межбанковских кредитов в ресурсах банка;

• уровень показателей ликвидности баланса и достаточности капитальной базы;

• стандартные требования к заемщикам банка (по длительности участия в данной сфере бизнеса, соответствию среднеотраслевым экономическим показателям, ликвидности баланса и т.д.).

Мониторинг риска — это процесс регулярного анализа показателей риска применительно к его видам и принятия решений, направленных на минимизацию риска при сохранении необходимого уровня прибыльности.

Процесс мониторинга риска включает в себя: распределение обязанностей по мониторингу риска, определение системы контрольных показателей (основных и дополнительных), методы регулирования риска.

Обязанности по мониторингу рисков распределяются между функциональными подразделениями банка, его специализированными комитетами, подразделениями внутреннего контроля, аудита и анализа, казначейством или другим сводным управлением банка, его менеджерами. При этом функциональные подразделения банка отвечают за управление коммерческими рисками, а комитеты и сводные подразделения — фундаментальными рисками.

Круг контрольных показателей включает: финансовые коэффициенты, лимиты по операциям, структуре портфеля активов и пассивов, их сегментов, стандарты для контрагентов банка (например, для заемщиков, эмитентов ценных бумаг, банков-партнеров).

Регулирование представляет собой совокупность методов, направленных на защиту банка от риска. Эти методы условно можно разделить на четыре группы:

1.  методы предотвращения рисков;

2.  методы перевода рисков;

3.  методы распределения рисков;

4.  методы поглощения рисков.

К методам регулирования риска можно отнести:

• создание резервов на покрытие убытков в соответствии с видами операций банка, порядок использования этих резервов;

• порядок покрытия потерь собственным капиталом банка;

• определение шкалы различных типов маржи (процентной, залоговой и т.д.), основанной на степени риска;

• контроль за качеством кредитного портфеля;

• отслеживание критических показателей в разрезе видов риска;

• диверсификация операций с учетом факторов риска;

• операции с производными финансовыми инструментами;

• мотивацию бизнес-подразделений и персонала, связанного с рисковыми операциями банка;

• ценообразование (процентные ставки, комиссии) с учетом риска;

• установление лимитов на рисковые операции;

• продажа активов;

• хеджирование индивидуальных рисков.

Регулируют степень рискованности действий банков действующие обязательные нормативы рисков, утверждаемые ЦБ РФ. Так, в соответствии с Законом «О Центральном банке РФ» он устанавливает для банков нормативы достаточности собственных средств и ликвидности, а также нормативы рисков. ЦБ должен следить за выполнением указанных нормативов (Приложение 1).

Таблица 3

Обязательные нормативы деятельности банков

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1		Риск нерасплаты по обязательствам при потере активов Регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.
для банков с размером собственных средств (капитала) > 180 млн. руб.	10 %
для банков с размером собственных средств (капитала) < 180 млн. руб.	11 %
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)	≥ 15%	Риск - неспособность мгновенно мобилизовать средства для расплаты по счетам до востребования Регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования
Норматив текущей ликвидности банка (Н3)	≥ 50 %	Регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)	≤120%	Риск - невозможность возврата денег по обязательствам в долгосрочной перспективе Регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше года
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)	≤ 25%	Невозможность расплаты по обязательствам из-за невозврата денег заемщиком Регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка.
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)	≤ 800%	Риск – невозврат крупных кредитов регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)	≤ 50 %	Регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка.

Кроме того, банк обязан создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков, порядок формирования и использования которых устанавливает Банк России, а их минимальные размеры определяются Банком России или в федеральных законах о налогах.

Каждый банк обязан или может иметь общий резервный фонд, необходимый для покрытия возможных убытков, возникающих в результате его деятельности.

Обязательными для каждого банка, занимающегося соответствующим видом деятельности, можно считать также следующие основные специализированные фонды (резервы):

1. Резерв на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности.

2. Резерв на обесценение ценных бумаг.

3. Резерв на прочие потери.

Для формирования первого резерва (на покрытие потерь по кредитной деятельности) с учетом действия факторов кредитного риска кредиты (ссуды) классифицируются в одну из категорий качества:

Таблица 3.

Классификация ссуд (кредитов) по степени риска

Категория качества	Название категории	Степень кредитного риска	Ставка резервирования, %
I (высшая) категория качества	стандартные ссуды	отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю)	0
II категория качества	нестандартные ссуды	умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов)	1-20
III категория качества	сомнительные ссуды	значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50%)	21-50
IV категория качества	проблемные ссуды	высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100%)	51-100
V (низшая) категория качества	безнадежные ссуды	отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды	100

Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.

Для того чтобы смягчить последствия невозврата кредита, банк может помимо создания резерва под возможные потери по ссудам установить цену за кредит с тем расчетом, чтобы покрыть возможные потери.

Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде должна проводиться на постоянной основе. На основании анализа финансового состояния заемщика, а также анализа качества обслуживания долга и всей имеющейся у банка информации о любых рисках заемщика (к примеру, сведения о состоянии внешней задолженности заемщика), банк выносит мотивированное суждение. В качестве источника информации может выступать официальная финансовая отчетность, правоустанавливающие документы, налоговая статистическая и иная информация о Заемщике. Список используемых источников информации определяются Банком самостоятельно, а полученная информация включается в кредитное дело Заемщика.

Финансовое положение заемщика оценивается:

- как хорошее, если комплексный анализ хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе (существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и др. явления);

- как среднее, если анализ хозяйственной деятельности заемщика свидетельствует об отсутствии прямых угроз текущему финансовому состоянию при наличии в его деятельности негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщик не примет меры, позволяющие улучшить ситуацию;

- как плохое, если заемщик является устойчиво неплатежеспособным, признан банкротом, а также если анализ свидетельствует об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность – убыточная деятельность, сокращение или отрицательная величина чистых активов, падение объемов производства, существенный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и др.

Мировой и отечественный опыт коммерческих кредитных организаций позволяет сформулировать основные принципы построения внутрибанковской системы управления рисками:

• комплексность, т.е. единая структура системы управления для всех видов риска;

• дифференцированность, т.е. специфика содержания отдельных элементов системы применительно к типам банковских рисков;

• единство информационной базы;

• координация управления различными видами рисков.

Для построения эффективной системы управления банковскими рисками необходимо:

1.  с учетом вышеуказанных принципов построения системы управления сформулировать во внутрибанковских документах стратегию и задачи управления;

2.  установить принципы определения, оценки и диагностики риска в качестве основы при постановке приоритетных стратегий и задач и обеспечить сбалансированную защиту интересов всех лиц, имеющих отношение к банку;

3.  использовать данные принципы в качестве базы для создания важнейших процедур управленческого контроля, в том числе при создании схемы организационной структуры, подготовке документов о делегировании полномочий, а также технических заданий;

4.  определить процедуры обеспечения ответственности, самооценки и оценки результатов деятельности в соответствии с принципами управления риском и системы контроля, использовать данные процедуры в качестве факторов совершенствования процесса управления;

5.  ориентируясь на вышеупомянутые принципы и процедуры, следует разработать механизм мониторинга и обратной связи в целях обеспечения высокого качества процедур, оценки и проверки их соблюдения.