7. Задачи плана финансового оздоровления

и графика погашения задолженности

В ст. ст. 84 - 88 Закона N 127-ФЗ определены следующие задачи по финансовому оздоровлению:

1) утверждение собранием кредиторов плана финансового оздоровления, подготовленного учредителями (участниками) должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия, в котором предусмотрены способы получения должником средств для удовлетворения требований кредиторов в ходе финансового оздоровления в соответствии с утвержденным графиком погашения задолженности.

График погашения задолженности должен быть подписан лицом, уполномоченным учредителями (участниками) должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия, а при наличии обеспечения исполнения должником обязательств и лицами, предоставившими такое обеспечение. С даты утверждения графика погашения задолженности арбитражным судом возникает одностороннее обязательство должника - погасить задолженность в установленные этим графиком сроки.

График погашения задолженности предусматривает погашение требований кредиторов, включенных в реестр требований, в срок не позднее чем за 1 месяц до даты окончания срока финансового оздоровления, а в части погашения кредиторов первой и второй очереди - не позднее чем через 6 месяцев с даты введения финансового оздоровления.

График погашения задолженности по обязательным платежам, взимаемым в соответствии с законодательством о налогах и сборах, учитывает гл. 8 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Если финансовое оздоровление введено в порядке, установленном п. п. 2 или 3 ст. 75 Закона о банкротстве, график погашения задолженности должен отвечать требованиям ст. 75 этого Закона.

Иначе говоря, график погашения предусматривает начало погашения не позднее чем через месяц после вынесения арбитражным судом определения финансового оздоровления и погашение требований кредиторов ежемесячно, пропорционально, равными долями в течение года с даты начала удовлетворения требований кредиторов в случае, если арбитражным судом выносятся определения о введении финансового оздоровления:

- на основании ходатайства учредителей (участников) должника, собственника имущества должника - унитарного предприятия, уполномоченного государственного органа, а также третьего лица или третьих лиц, при условии предоставления обеспечения исполнения обязательств должника в соответствии с графиком погашения задолженности, размер которого должен превышать размер обязательств должника по реестру требований кредиторов на дату судебного заседания не менее чем на 20%;

- на основе ходатайства учредителей (участников) должника, собственника имущества должника - унитарного предприятия, уполномоченного государственного органа, а также третьего лица или третьих лиц и предоставления банковской гарантии в качестве обеспечения исполнения обязательств должника в соответствии с графиком погашения задолженности. При этом сумма, на которую была выдана банковская гарантия, должна быть выше размера обязательств должника по реестру требований его кредиторов не менее чем на 20% на дату проведения первого собрания кредиторов.

График погашения задолженности должен предусматривать пропорциональное погашение требований кредиторов согласно ст. 134 Закона N 127-ФЗ - в порядке очередности, за исключением текущих платежей. При наличии возможностей должник может досрочно исполнить график погашения задолженности;

2) в график погашения задолженности возможно внесение изменений.

Основаниями для внесения изменений в график погашения задолженности являются:

- неисполнение должником графика погашения задолженности (непогашение задолженности в установленные сроки и (или) в установленных размерах) и при условии, что учредители (участники) должника, собственники имущества должника - унитарного предприятия, третьи лица, предоставившие обеспечения в срок не позднее чем через 14 дней с даты, предусмотренной графиком погашения задолженности, обратились к собранию кредиторов с ходатайством об утверждении внесенных в график погашения задолженности изменений или погасить требования кредиторов в соответствии с графиком погашения задолженности.

Административный управляющий при получении копии ходатайства созывает собрание кредиторов не позднее чем через 14 дней с даты получения этой копии.

Собрание кредиторов имеет основание обратиться в арбитражный суд с ходатайством об утверждении внесенных в график погашения задолженности изменений в случае принятия этого решения собранием кредиторов, а в случае отказа - принимается решение с ходатайством о досрочном прекращении финансового оздоровления;

- превышение более чем на 20% размера требований кредиторов, заявленных кредиторами в ходе финансового оздоровления и включенных в реестр требований кредиторов, размера требований кредиторов, погашение которых предусмотрено графиком погашения задолженности. В этом случае административный управляющий обязан не позднее чем через 14 дней с даты включения указанных требований в реестр требований кредиторов созвать собрание кредиторов для принятия решения о внесении изменений в график погашения задолженности.

Принятие решения собрания кредиторов о внесении изменений в график погашения задолженности дает право на обращение в арбитражный суд с ходатайством об этих изменениях и отрицательное решение - о досрочном прекращении финансового оздоровления.

Если собрание кредиторов принимает решение о внесении изменений в график погашения задолженности, то оно может обратиться к лицу или лицам, предоставившим обеспечение исполнения должником обязательств в соответствии с графиком погашения задолженности, с предложением об увеличении размера обеспечения исполнения должником обязательств в соответствии с графиком погашения задолженности.

Следует обратить внимание на п. 4 ст. 85 Закона о банкротстве, указывающий на то, что арбитражный суд выносит определение о внесении в график погашения задолженности изменений только в отношении тех требований, которые были в установленном порядке включены в реестр требований кредиторов.

Пункт 5 ст. 85 Закона о банкротстве свидетельствует о том, что внесение изменений в график погашения задолженности не может являться основанием для отказа лица или лиц, предоставивших обеспечение исполнения должником обязательств в соответствии с графиком погашения обязательств по обеспечению исполнения должником обязательств в соответствии с графиком погашения задолженности, о котором заключалось соглашение об обеспечении обязательств должника;

3) досрочное окончание финансового оздоровления.

Статья 86 Закона о банкротстве осветила порядок возникновения досрочного окончания финансового оздоровления, а именно:

- при погашении должником всех требований кредиторов согласно графику погашения задолженности до истечения срока, установленного арбитражным судом по финансовому оздоровлению, о чем свидетельствуют отчет должника и приложенные к нему материалы согласно п. п. 1 - 4 ст. 88 Закона о банкротстве в виде баланса должника на последнюю отчетную дату, отчета о прибылях и об убытках должника, документов по подтверждению требований кредиторов;

- в случае вынесения арбитражным судом по итогам рассмотрения результатов финансового оздоровления и жалоб кредиторов одного из определений:

о прекращении производства по делу о банкротстве, если непогашенная задолженность отсутствует и жалобы кредиторов признаны необоснованными;

об отказе в прекращении производства по делу о банкротстве, если выявлено наличие непогашенной задолженности и жалобы кредиторов признаны обоснованными.

Указанные выше определения вступают в силу немедленно, но могут быть обжалованы в установленном порядке;

4) досрочное прекращение финансового оздоровления.

Основание для досрочного прекращения финансового оздоровления - непредставление в арбитражный суд не позднее чем через 20 дней с даты заключения соглашения об обеспечении обязательств должника в соответствии с графиком погашения задолженности, а также неоднократное или существенное (на срок более чем 15 дней) нарушение в ходе финансового оздоровления сроков удовлетворения кредиторов, установленных графиком погашения задолженности.

В обязанность административного управляющего вменен в течение 15 дней с даты возникновения оснований для досрочного прекращения финансового оздоровления созыв собрания кредиторов, цель которого - рассмотреть и принять решение об обращении в арбитражный суд с ходатайством о досрочном прекращении финансового оздоровления. Обязанностью должника является представление собранию кредиторов, созванному административным управляющим по причине возникновения досрочного прекращения финансового оздоровления, отчета об итогах выполнения графика погашения задолженности и плана финансового оздоровления при его наличии. К отчету необходимо приложить баланс должника на последнюю отчетную дату, отчет о прибылях и об убытках должника, сведения о размере уже погашенных требований кредиторов с подтверждением соответствующими документами и заключением административного управляющего о ходе выполнения плана финансового оздоровления и графика удовлетворения требований кредиторов.

Собрание кредиторов, учитывая отчет должника и заключения административного управляющего, может принять решение об обращении в суд с ходатайством о введении внешнего управления в связи с досрочным прекращением финансового оздоровления или о признании должника банкротом с открытием конкурсного производства.

Ходатайство собрания кредиторов дополняется списком кредиторов и копией протокола заседания собрания кредиторов, подтверждающего количество кредиторов, голосовавших против принятого решения собранием кредиторов или не принимавших участия в голосовании по указанному вопросу.

При рассмотрении полученного ходатайства собрания кредиторов арбитражный суд принимает один из трех судебных актов:

а) определение в отказе удовлетворения ходатайства собрания кредиторов в том случае, если в судебном заседании выявлено исполнение должником требований кредиторов согласно графику погашения, и в этом случае жалобы кредиторов признаны необоснованными;

б) определение о введении внешнего управления в случае наличия возможности восстановить платежеспособность должника;

в) решение о признании должника банкротом с открытием конкурсного производства при отсутствии оснований для введения внешнего управления и при наличии признаков банкротства.

Указанное выше свидетельствует о том, что арбитражным судом принимается решение о введении конкурсного производства при условии полного отсутствия возможности восстановить платежеспособность должника.

В соответствии с п. 6 ст. 87 Закона о банкротстве и в случае, если финансовое оздоровление было введено арбитражным судом в порядке, установленном п. 3 ст. 75 этого Закона, по ходатайству лица, участвующего в деле о банкротстве, арбитражный суд имеет право на досрочное прекращение финансового оздоровления, но в случае нарушения в ходе финансового оздоровления сроков удовлетворения требований кредиторов по графику погашения задолженности. В указанном случае арбитражный суд выносит определение о введении процедуры банкротства на основании ходатайства первого собрания кредиторов;

4) окончание финансового оздоровления.

Как указано в п. 1 ст. 88 Закона N 127-ФЗ, не позднее чем за 1 месяц до истечения установленного срока финансового оздоровления должника обязывают представить административному управляющему отчет о результатах проведения финансового оздоровления с приложением баланса должника на последнюю отчетную дату; отчеты о прибылях и убытках должника; документов по подтверждению погашения требований кредиторов.

Рассмотрев представленный отчет должника о результатах финансового оздоровления, административный управляющий составляет заключение о выполнении плана финансового оздоровления, графика погашения задолженности и об удовлетворении требований кредиторов, которое не позднее чем через 10 дней с даты получения отчета должника о результатах финансового оздоровления направляется кредиторам по реестру их требований и в арбитражный суд. К заключению административного управляющего прилагаются копия отчета должника о результатах его финансового оздоровления и перечень погашенных или непогашенных требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов.

Указанное подтверждает то, что административный управляющий на основании отчета должника о полученных результатах по финансовому оздоровлению составляет заключение для кредиторов и арбитражного суда.

При неудовлетворении требований кредиторов по реестру требований на дату рассмотрения отчета должника или в том случае, когда указанный отчет не был своевременно представлен административным управляющим, им созывается собрание кредиторов для принятия решения об обращении с ходатайством в арбитражный суд о введении внешнего управления или об обращении с ходатайством о признании должника банкротом с открытием конкурсного производства.

Арбитражный суд после получения заключения административного управляющего или ходатайства собрания кредиторов назначает в соответствии с Законом N 127-ФЗ дату заседания по рассмотрению результатов проведенного финансового оздоровления и жалоб кредиторов на действия должника и административного управляющего.

Пункт 6 ст. 88 Закона N 127-ФЗ обязывает арбитражный суд по итогам рассмотрения результатов финансового оздоровления, а также жалоб кредиторов принять один из судебных актов:

определение о прекращении производства по делу о банкротстве в случае, если непогашенная задолженность отсутствует и жалобы кредиторов признаны необоснованными;

определение о введении внешнего управления в случае наличия возможности восстановить платежеспособность должника;

решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства в случае отсутствия оснований для введения внешнего управления и при наличии признаков банкротства.