3. Признаки банкротства

Основной признак банкротства юридического лица - это его неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны быть исполнены (если иное не установлено Законом N 127-ФЗ).

Гражданский кодекс Российской Федерации не установил конкретного срока неисполнения обязательства перед кредиторами, но четко указал то, что порядок признания судом юридического лица банкротом и ликвидации этого юридического лица устанавливаются Законом о несостоятельности (банкротстве).

В ст. 307 ГК РФ установлено, что в силу обстоятельства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.

Если обязательство, как следует из ст. 314 ГК РФ, предусматривает или позволяет определить день его исполнения или период времени, в течение которого оно должно быть исполнено, обязательство подлежит исполнению в этот день или, соответственно, в любой момент в пределах такого времени.

В случаях, когда обязательство не предусматривает срок его исполнения и не содержит условий, позволяющих определить этот срок, оно должно быть исполнено в разумный срок после возникновения обязательства.

Обязательство, не исполненное в разумный срок, а равно обязательство, срок исполнения которого определен моментом востребования, должник обязан исполнить в семидневный срок со дня предъявления кредитором требования о его исполнении, если обязанность исполнения в другой срок не вытекает из закона, иных правовых актов, условий обязательства, обычаев делового оборота или существа обязательства.

Следовательно, п. 2 ст. 3 Закона N 127-ФЗ определяет максимальный срок - 3 месяца с даты исполнения, после которого юридическое лицо, не обеспечившее выполнение требований кредиторов, объявляется банкротом.

4. Состав и размер денежных обязательств

и обязательных платежей

Для того чтобы признать должника банкротом, необходимо определить состав и исчислить размер денежных обязательств и обязательных платежей на дату подачи в арбитражный суд заявления, которые могут быть пересмотрены и после принятия арбитражным судом заявления, то есть до даты открытия конкурсного производства.

Согласно п. 11 Постановления Пленума ВАС РФ от 08.04.2003 N 4 положения п. 1 ст. 4 Закона о банкротстве распространяются только на те обязательства, которые возникли до принятия заявления о признании должника банкротом.

В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 4 Закона о банкротстве состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей определяются на дату подачи в суд заявления о признании должника банкротом, если иное не предусмотрено настоящим Законом.

Данная норма применима к требованиям тех лиц, которые обратились в суд с заявлением о признании должника банкротом (ст. 42 Закона о банкротстве).

Согласно абз. 2 п. 1 ст. 4 Закона о банкротстве состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей, возникших до принятия судом заявления о признании должника банкротом и заявленных после принятия судом такого заявления и до принятия решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, определяются на дату введения каждой процедуры банкротства, следующей после наступления срока исполнения соответствующего обязательства.

При применении этой нормы судам следует иметь в виду, что она не распространяется на случаи определения состава и размера текущих платежей (ст. 5 Закона о банкротстве).

Состав и размер требований, указанных в заявлениях о признании должника банкротом, поступивших в суд после назначения заседания по рассмотрению обоснованности требований первого заявителя (п. 8 ст. 42 Закона о банкротстве), определяются на дату подачи в суд таких заявлений.

Состав и размер требований кредиторов, заявленных в ходе процедуры наблюдения (ст. 71 Закона о банкротстве), определяются на дату введения процедуры наблюдения.

Порядок определения состава и размера требований, установленный в абз. 2 п. 1 ст. 4 Закона о банкротстве, распространяется на требования, срок исполнения которых наступил до введения процедуры наблюдения, на стадии наблюдения, финансового оздоровления или внешнего управления и заявленных в последующих процедурах банкротства. При этом состав и размер требований по денежным обязательствам и обязательным платежам, возникших до принятия заявления о признании должника банкротом и заявленных после открытия конкурсного производства, во всех случаях определяются на дату открытия конкурсного производства (абз. 3 п. 1 ст. 4 Закона о банкротстве) независимо от срока исполнения денежного обязательства и обязательств по уплате обязательных платежей.

Если срок исполнения по денежному обязательству или обязательному платежу наступил до введения процедуры наблюдения, а требование заявлено в ходе проведения процедуры финансового оздоровления или внешнего управления, то состав и размер такого обязательства или обязательного платежа определяются на дату введения процедуры наблюдения. Если срок исполнения по обязательству или обязательному платежу наступил в период наблюдения, а требование заявлено в период финансового оздоровления или внешнего управления, то состав и размер такого обязательства или обязательного платежа определяются на дату введения процедуры финансового оздоровления или внешнего управления.

При введении внешнего управления после финансового оздоровления (ст. 92 Закона о банкротстве) судам следует учитывать, что если срок исполнения по обязательству или обязательному платежу наступил в период финансового оздоровления, а требование заявлено в период внешнего управления, то состав и размер такого обязательства или обязательного платежа определяются на дату введения внешнего управления.

В п. 1 ст. 4 специально изложен порядок определения состава и размера денежных обязательств и обязательных платежей, выраженных в иностранной валюте, исчисление их производится по курсу Банка России на дату введения каждой процедуры банкротства, следующего после наступления срока исполнения соответствующего обязательства.

Пример. У организации на дату подачи заявления в арбитражный суд о признании ее банкротом (5 января 2004 г.) определен размер денежных обязательств иностранной компании в сумме 147 272 руб. (5000 долл. США при курсе 1 долл. США = 29,4545 руб.).

В ходе проведения всех процедур банкротства до конкурсного производства выявлены неучтенные ранее обязательства перед еще двумя компаниями в размере 15 000 долл. США в оценке по курсу 28,5045 руб. за 1 долл. США, или на сумму 427 567 руб.

В этом случае размер денежных обязательств перед иностранными компаниями будет учитываться в сумме 574 839 руб.

На основании требований ГК РФ и п. 2 ст. 4 Закона N 127-ФЗ при определении признаков банкротства подлежат учету: размер возникших у организации обязательств в денежной форме, то есть размер задолженности за переданные ему товары, выполненные работы и оказанные услуги, суммы заемных средств и процентов по ним, размер задолженности в случае неосновательного обогащения вследствие причинения вреда имуществу кредиторов (за исключением обязательств перед гражданами за причинение вреда, жизни и здоровью, обязательств по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, обязательств по выплате вознаграждения по авторским договорам), а также обязательств перед учредителями (участникам) должника, вытекающих из такого участия.

Из указанного следует, что размер денежных обязательств при определении признаков банкротства организации исходя из п. 1 ст. 64 ГК РФ не учитывает требования кредиторов:

- первой очереди - граждан, перед которыми ликвидируемое юридическое лицо несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей;

- второй очереди - по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, в том числе по контракту, и по выплате вознаграждений по авторским договорам.

Иначе говоря, размер денежных обязательств организации-банкрота учитывает требования кредиторов:

- третьей очереди - по обязательствам, обеспеченным залогом имущества;

- четвертой очереди - в части погашения задолженности по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды;

- пятой очереди - по расчетам с другими кредиторами в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Также размер обязательных платежей для определения признаков банкротства не учитывает штрафы (пени) и иные финансовые санкции, хотя они и установлены законодательством Российской Федерации.

Как установлено в ст. 330 ГК РФ, неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков. Но при этом кредитор не вправе требовать уплаты неустойки, если должник не несет ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства.

Исходя из ст. ст. 394, 505, 521, 622 ГК РФ:

- если за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства установлена неустойка, то убытки возмещаются в части, не покрытой неустойкой;

- законом или договором могут быть предусмотрены случаи: когда допускается взыскание только неустойки, но не убытков; когда убытки могут быть взысканы в полной сумме сверх неустойки; когда по выбору кредитора могут быть взысканы либо неустойка, либо убыток;

- в случаях, когда за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства установлена ограниченная ответственность по ст. 400 ГК РФ, убытки, подлежащие возмещению в части, не покрытой неустойкой, либо сверх ее, либо вместо нее, могут быть взысканы до пределов, установленных таким ограничением;

- в случае неисполнения продавцом обязательства по договору розничной купли-продажи возмещение убытков и уплата неустойки не освобождает продавца от исполнения обязательства в натуре;

- установленная законом или договором поставки неустойка за недопоставку или просрочку поставки товаров взыскивается с поставщика до фактического исполнения обязательства в пределах его обязанности восполнить недопоставленное количество товаров в последующих периодах поставки, если иной порядок уплаты неустойки не установлен законом или договором;

- если арендатор не возвратил арендованное имущество либо возвратил его несвоевременно, арендодатель вправе потребовать внесение арендной платы за все время просрочки. В случае, когда указанная плата не покрывает причиненных арендодателю убытков, он может потребовать их возмещения. В случае, когда за несвоевременный возврат арендованного имущества договором предусмотрена неустойка, убытки могут быть взысканы в полной сумме сверх неустойки, если иное не предусмотрено договором.

Казалось бы, ГК РФ установил правомерность взыскания штрафов, пеней и других финансовых санкций, но ст. 4 Закона N 127-ФЗ указала на то, что подлежащие применению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства неустойки (штрафы, пени), проценты за просрочку платежа, убытки, подлежащие возмещению за неисполнение обязательства, а также иные имущественные и (или) финансовые санкции, в том числе за неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей, не учитываются при определении наличия признаков банкротства должника.

Как утверждает п. 3 ст. 4 Закона N 127-ФЗ, размер денежных обязательств или обязательных платежей считается установленным в том случае, когда он определен судом в порядке согласно этому Закону.

Статьей 100 Закона N 127-ФЗ кредиторы наделены правом предъявлять свои требования к должнику в ходе внешнего управления, а арбитражный суд принимает решение о включении или об отказе во включение требований кредиторов в реестр требований кредиторов, который и определяет размер денежных или иных обязательных платежей организации-банкрота.

Если у организации-банкрота имеются требования кредиторов по обязательствам, которые не являются денежными, то они рассматриваются судом или арбитражным судом в порядке, предусмотренном процессуальным законодательством.