Питання для самоперевірки

1. У чому полягає сутність грошового обороту підприємства та з якими напрямами діяльності він пов’язаний?

2. Розкрийте сутність безготівкових розрахунків і окресліть сферу їх застосування.

3. Охарактеризуйте принципи організації безготівкових розрахунків.

4. Які види рахунків відкривають підприємствам банки?

5. Які документи необхідно подати банку для відкриття рахунку?

6. У яких випадках застосовуються розрахунки платіжними дорученнями? За якою схемою вони діють?

7. В яких випадках доцільно використовувати розрахунки платіжними вимогами-дорученнями? У чому їх переваги і недоліки?

8. Розкрийте сутність чекової форми розрахунків.

9. У чому полягає зміст акредитивної форми розрахунків? Які види акредитивів існують?

10. Дайте характеристику вексельної форми розрахунків.

11. Розкрийте сутність готівкових розрахунків та окресліть сферу їх застосування.

12. Що розуміють під лімітом каси і які санкції передбачені законодавством за його перевищення?

13. Дайте характеристику організації готівкового обігу.

14. Що Ви розумієте під розрахунково-платіжною дисципліною?

15. Які санкції застосовуються в системі грошових розрахунків?

Тема 3. Грошові надходження підприємств План

1. Характеристика та склад грошових надходжень підприємств.

2. Доходи від операційної діяльності.

3. Грошові надходження від інвестиційної та фінансової діяльності підприємств.

1. Характеристика та склад грошових надходжень підприємств

У процесі виробничо-господарської діяльності підприємств постійно здійснюється кругообіг коштів. Укладання коштів у виробництво з метою виготовлення товарів і отримання виручки від їх продажу характеризує кругообіг коштів підприємств.

Забезпечення грошових надходжень, які потрібні для відшкоду­вання витрат виробництва й обігу, вчасне виконання фінансових зобов'язань перед державою, банками та іншими суб'єктами госпо­дарювання, формування доходів і прибутку є найважливішою сто­роною діяльності підприємств.

Грошові надходження – це кошти, які надходять на поточні й інші рахунки підприємства у банках та в касу підприємства.

Надходження і витрачання грошових коштів та їх еквівалентів є грошовими потоками підприємства. Вхідні грошові потоки підприємств за їхніми джерелами мо­жна поділити на внутрішні та зовнішні. Коли кошти надходять із будь-яких джерел на самому підприємстві, вони належать до внутрішніх. Надходження коштів за рахунок ресурсів, які мобі­лізуються на фінансовому ринку, свідчить про використання зо­внішніх джерел. Структура вхідних грошових потоків залежить від сфери діяльності та організаційно-правової форми підприємства.

Трансформація економіки в ринкову супроводжувалася створенням необхідної інфраструктури, насамперед розвитком фінансово-кредитної системи й фінансового ринку. За цих умов підприємства поряд з операційною (основною) діяльністю здійснюють і фінансову та інвестиційну діяльність.

Операційна діяльність – це основна діяльність підприємства, а також інші види діяльності, крім інвестиційної та фінансової.

Основна діяльність – це операції, пов’язані з виробництвом або реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг), що є головною метою створення підприємства і забезпечують основну частку його доходу.

Інвестиційна діяльність – це сукупність операцій із придбання та продажу довгострокових (необоротних) активів, а також короткострокових (поточних) фінансових інвестицій, що не є еквівалентами грошових коштів.

Еквівалентами грошових коштів є короткострокові фінансові інвестиції, які можуть бути вільно конвертовані у відому суму коштів і мають незначний ризик щодо зміни вартості. Звичайно такими еквівалентами є високоліквідні інвестиції в цінні папери на строк, що не перевищує три місяці (казначейські векселі, депозитні сертифікати тощо).

Фінансова діяльність – це сукупність операцій, які призводять до зміни величини та (або) складу власного і позичкового капіталу.

Операційна, інвестиційна й фінансова діяльність підприємства є звичайною діяльністю підприємства.

Звичайна діяльність – це будь-яка основна діяльність підприємства, а також операції, що забезпечують основну діяльність або виникають унаслідок її здійснення. Крім звичайної діяльності, виділяють надзвичайні події.

Надзвичайна подія – це подія або операція, яка не входить у звичайну діяльність підприємства та настання котрої не очікується періодично або в кожному наступному звітному періоді.

На рисунку 3.1. зображено класифікацію грошових потоків за видами діяльності.

• надходження від покупців (замовників);

• інші операційні надходження

• продаж необоротних активів;

• продаж фінансових інвестицій;

• надходження від по-зичальників і емітен-тів

• випуск (емісія) акцій;

• продаж викуплених акцій власної емісії;

• отримання позичок

• платежі постачальникам;

• виплати працівникам;

• інші операційні вит-рати

• придбання необоротних активів;

• придбання цінних паперів

• погашення позичок;

• виплата дивідендів;

• викуп акцій власної емісії

Рис. 3.1. Класифікація грошових потоків за видами діяльності

У грошових надходженнях підприємств найбільша питома вага належить доходам від операційної діяльності та іншим операційним доходам. Класифікацію доходів підприємства зображено на рисунку 3.2.

Застосовуючи розглянуту класифікацію, слід мати на увазі, що віднесення руху коштів до відповідної групи залежить передусім від характеру господарської діяльності підприємства. Наприклад, інвестиції в цінні папери звичайно є інвестиційною діяльністю підприємства, але основною (операційною) діяльністю інвестиційної компанії.