- •Опорний конспект лекцій із дисципліни
- •Для студентів економічних спеціальностей усіх форм навчання
- •Тема 1. Сутність і основи організації фінансів підприємств 21
- •І. Типова програма навчальної дисципліни
- •Тема 1. Сутність і основи організації фінансів підприємств
- •Тема 2. Організація грошових розрахунків підприємств
- •Тема 3. Грошові надходження підприємств
- •Тема 4. Формування і розподіл прибутку
- •Тема 5. Оподаткування підприємств
- •Тема 6. Обігові кошти та їх організація на підприємстві
- •Тема 7. Кредитування підприємств
- •Тема 8. Фінансове забезпечення відтворення основних засобів
- •Тема 9. Оцінка фінансового стану підприємства
- •Тема 10. Фінансове планування на підприємствах
- •Тема 11. Фінансова санація та банкрутство підприємств
- •Іі. Методичні рекомендації для засвоєння матеріалу
- •Тема 1. Основи фінансів підприємств
- •Тема 2. Організація грошових розрахунків підприємств
- •Тема 3. Грошові надходження підприємств
- •Тема 4. Формування і розподіл прибутку
- •Тема 5. Оподаткування підприємств
- •Тема 6. Обігові кошти та їх організація на підприємстві
- •Тема 7. Кредитування підприємств
- •Тема 8. Фінансове забезпечення відтворення основних засобів
- •Тема 9. Оцінка фінансового стану підприємства
- •Тема 10. Фінансове планування на підприємствах
- •Тема 11. Фінансова санація та банкрутство підприємств
- •Ііі. Опорний конспект лекцій
- •Тема 1. Сутність і основи організації фінансів підприємств План
- •1. Суть та функції фінансів підприємств
- •2. Склад і характеристика фінансових ресурсів підприємств
- •3. Організація фінансової роботи на підприємствах
- •Питання для самоперевірки
- •Тема 2. Організація грошових розрахунків підприємств План
- •1. Суть і форми здійснення грошових розрахунків
- •2. Характеристика форм безготівкових розрахунків
- •3. Вплив розрахунково-платіжної дисципліни на ефективність господарської діяльності підприємства
- •Питання для самоперевірки
- •Тема 3. Грошові надходження підприємств План
- •1. Характеристика та склад грошових надходжень підприємств
- •Доходи від звичайної діяльності
- •Доходи від надзвичайних подій
- •2. Доходи від операційної діяльності
- •3. Грошові надходження від інвестиційної та фінансової діяльності підприємств
- •Питання для самоперевірки
- •Тема 4. Формування і розподіл прибутку План
- •1. Суть прибутку підприємства, порядок його формування
- •2. Розподіл прибутку підприємства
- •3.Суть і планування валового прибутку підприємства
- •4.Сутність і методи обчислення показників рентабельності
- •Питання для самоперевірки
- •Тема 5. Оподаткування підприємств План
- •1. Сутність податкової системи України
- •2. Сутність, функції та джерела плати податків
- •3. Поняття, що застосовуються в оподаткуванні
- •4. Види податків, що діють в Україні
- •Тема 6. Оборотні кошти та їх організація на підприємстві План
- •1.Суть, склад і структура обігових коштів підприємства
- •2. Організація обігових коштів та джерела їх формування
- •3. Методи обґрунтування потреби підприємства в обігових коштах
- •Нормування обігових коштів для створення виробничих запасів
- •Нормування обігових коштів у незавершеному виробництві
- •Нормування обігових коштів у витратах майбутніх періодів
- •Нормування обігових коштів для створення запасів готової продукції
- •4. Показники ефективності використання обігових коштів підприємства
- •Ліквідності та ризиком вкладення
- •Питання для самоперевірки
- •Тема 7. Кредитування підприємств План
- •1. Необхідність і суть кредитування підприємств
- •2. Банківське кредитування підприємств
- •3. Порядок отримання банківського кредиту
- •4. Види небанківського кредитування підприємств
- •Питання для самоперевірки
- •Тема 8. Фінансове забезпечення відтворення основних засобів План
- •1. Сутність основних засобів
- •2. Знос та амортизація основних засобів
- •3. Капітальні вкладення , їх види та форми здійснення
- •4. Показники стану та ефективності використання основних засобів
- •Використання основних засобів
- •Питання для самоперевірки
- •Тема 9. Оцінка фінансового стану підприємства План
- •1. Необхідність і сутність фінансовго аналізу
- •2. Інформаційне забезпечення оцінки фінансовго стану підприємства
- •Призначення основних компонентів фінансової звітності
- •3. Показники оцінки фінансового стану підприємства
- •Структури грошових потоків Питання для самоперевірки
- •Тема 10. Фінансове планування на підприємствах План
- •1. Поняття фінансвої стратегії підприємства
- •2. Зміст, завдання та методи фінансового планування
- •3. Зміст перспективного, поточного та оперативного фінансового плану підприємства
- •Характеристика підсистем фінансового планування
- •4. Бюджетування в системі оперативного фінансовго планування
- •Питання для самоперевірки
- •Тема 11. Фінансова санація та банкрутство підприємств План
- •1. Економічна сутність санації підприємств
- •2. Планування та фінансування санації підприємства
- •Документи бухгалтерської звітності:
- •Дані про оперативний стан підприємства:
- •3. Банкрутство підприємств
- •Питання для самоперевірки
- •Vі. Термінологічний словник
- •V. Рекомендована література
Тема 9. Оцінка фінансового стану підприємства План
1. Необхідністьі сутність фінансовго аналізу.
2. Інформаційне забезпечення оцінки фінансовго стану підприємства.
3. Показники оцінки фінансового стану підприємства.
1. Необхідність і сутність фінансовго аналізу
Підприємства, які працюють в умовах ринкових відносин, несуть повну відповідальність за своїми зобов’язаннями перед ланками фінансово-кредитної системи, постачальниками, своїми працівниками, а також за результати своєї виробничо-фінансової діяльності. Здатність підприємства вчасно погашати свої боргові зобов’язання характеризує його фінансовий стан.
Фінансовий стан — це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.
Основною метою аналізу фінансового стану підприємства є об’єктивна і комплексна його оцінка та виявлення на цій основі потенційних можливостей підвищення ефективності формування і використання фінансових ресурсів.
За змістом аналіз фінансового стану підприємства поділяється на внутрішній і зовнішній. Внутрішній аналіз проводиться економічною службою підприємства з метою оцінки і прогнозування фінансового стану. Зовнішній аналіз здійснюється засновниками, інвесторами, банкаим, акціонерами, постачальниками, податковими і фінансовими органами з метою встановлення можливостей вигідного вкладення коштів, оцінки умов кредитування і визначення ступення ризику, вчасного отримання платежів, перевірки дотримання підприємством податкової і бюджетної дисципліни тощо.
Деталізація методики аналізу фінансового стану підприємства залежить від поставлених завдань, а також факторів інформаційного, методичного і кадрового забезпечення. За глибиною проведення аналіз фінансовго стану поділяється на експрес-аналіз та деталізований аналіз.
Метою експрес-аналізу є наочна і доступна оцінка фінансового стану й динаміки економічного розвитку підприємства шляхом розрахунку порівняно невеликої кількості найбільш важливих показників. Експрес-аналіз завершується висновком про стійкий, нестійкий (передкризовий) або кризовий фінансовий стан підприємства і доцільність або необхідність більш глибокого й детального аналізу.
Мета деталізованого аналізу – комплексна характеристика майнового і фінансового стану підприємства, оцінка динаміки фінансових результатів його діяльності, обґрунтування перспективних параметрів розвитку. Деталізований аналіз конкретизує, доповнює і розширює окремі напрями експрес-аналізу.
2. Інформаційне забезпечення оцінки фінансовго стану підприємства
Інформаційною базою для оцінювання фінансовго стану підприємства є:
баланс (форма №1);
звіт про фінансові результати (форма №2);
звіт про рух грошових коштів (форма №3);
звіт про власний капітал (форма №4);
примітки до звітів із показниками та поясненнями, що забезпечують деталізацію і обґрунтованість статей фінансових звітів;
статистична звітність та оперативні дані.
Інформація, яка береться до уваги для аналізу фінансового стану підприємства, за доступністю поділяється на відкриту і закриту (таємну).
Інформація, що міститься в бухгалтерській та статистичній звітності й виходить за межі підприємства, є відкритою.
Але кожне підприємство розробляє свої планові і прогнозовані показники, норми, нормативи, ліміти, тарифи тощо. Ця інформація становить комерційну таємницю, а іноді й "ноу-хау". Підприємство має право тримати таку інформацію в таємниці, тобто вона є закритою.
Компоненти фінансової звітності відображають різні аспекти господарських операцій і подій за звітний період, відповідну інформацію попереднього звітного періоду, розкриття облікової політики та її змін, що робить можливим ретроспективний аналіз результатів діяльності підприємства і їх прогнозування (табл. 9.1.).
Таблиця 9.1