Питання для самоперевірки

1. Дайте визначення фінансів підприємств.

2. Схарактеризуйте основні сфери фінансових взаємовідносин, що виникають на рівні підприємства.

3. Розкрийте сутність функцій фінансів підприємств.

4. Дайте визначення поняття „фінансові ресурси”.

5. Дайте характеристику джерел формування фінансових ресурсів підприємства.

6. Визначте основи організації фінансів підприємств. Дайте характеристику таким категоріям: саморегулювання, самоокупність і самофінансування.

7. Охарактеризуйте організацію фінансів підприємств.

8. Дайте визначення фінансової діяльності підприємств.

9. Назвіть основні складові фінансової роботи підприємства.

Тема 2. Організація грошових розрахунків підприємств План

1. Суть і форми здійснення грошових розрахунків.

2. Характеристика форм безготівкових розрахунків.

3. Вплив розрахунково-платіжної дисципліни на ефективність господарської діяльності підприємства.

1. Суть і форми здійснення грошових розрахунків

У процесі виробничо-фінансової діяльності, а також під час виконання підприємствами різного виду грошових зобов’язань відбуваються різноманітні грошові розрахунки і платежі. Сукупність усіх платежів створює грошовий оборот.

Грошовий оборот на кожному підприємстві відбувається в таких напрямах:

▪ забезпечення процесу виробництва (закупівля сировини, матеріалів, комплектуючих елементів, виплата заробітної плати);

▪ реалізація продукції (робіт, послуг), тобто відшкодування витрат і формування доходів;

▪ сплата податків, обов’язкових відрахувань і зборів;

▪ забезпечення спільної діяльності підприємств;

▪ отримання і погашення кредитів, а також сплата відсотків за кредит кредитним установам.

Маса грошей, яка перебуває в обороті, має дві форми: готівкову і безготівкову (схема 2.1.).

обслуговування населення:

- виплати заробітної плати;

- матеріального заохочення;

- дивідендів;

- пенсій;

- грошової допомоги тощо

здійснюються за допомогою записів на рахунках у банках (списується з рахункаплатника і передаються на рахунок отри-мувача коштів)

Схема 2.1. Форми розрахунків

Розрахунки готівкою являють собою платежі готівкою підприємств і фізичних осіб між собою за реалізовану продукцію (товари, виконані роботи, надані послуги) та за операціями, які безпосередньо не пов’язані з реалізацією продукції, товарів, робіт, послуг) й іншого майна.

Розрахунки готівкою здійснюються, як правило, із каси підприємств, установ організацій.

Між підприємствами, організаціями, установами та ланками фінансово-кредитної системи розрахунки здійснюються переважно в безготівковій формі через установи банків.

Сутність безготівкової форми розрахунків полягає в тому, що платежі проводяться не готівкою, а шляхом перерахування грошових коштів із рахунка платника на рахунок постачальника або отримувача коштів відповідною установою банку.

Рух готівкових грошей і безготівкових платіжних засобів взаємопов’язаний. Однак у сукупному грошовому обороті переважають безготівкові розрахунки, оскільки вони мають низку переваг над готівковими. Ці переваги виявляються передусім у прискоренні розрахунків, в економії витрат, пов’язаних із перевезенням готівки, її обліком та зберіганням. Використання безготівкових розрахунків зменшує потребу в обороті грошових знаків держави. Крім того, за безготівкових розрахунків грошова маса акумулюється в банках і створюються умови для контролю за їх цільовим використанням.

Безготівкові розрахунки не обмежовуються лише банківськими операціями. У грошовому обороті можуть мати місце взаємні розрахунки. Такі розрахунки, як правило, здійснюються поза банками.

Для створення ефективної системи безготівкових розрахунків принципове значення має з’ясування основних нормативних положень, які б регулювали безготівкові розрахунки і максимально сприяли прискоренню народногосподарського обороту.

У зв’язку з цим в основу організації безготівкових розрахунків покладені такі основні принципи:

1) самостійний вибір клієнтами установ банків для зберігання грошових коштів та форм безготівкових розрахунків;

2) розрахунки, як правило, повинні здійснюватись одразу ж після відпуску (відвантаження) товарів, надання послуг або одночасно з ними;

3) платежі повинні здійснюватись через установи банку та під їх контролем тільки за розпорядженням платника та за наявності у нього необхідних грошових коштів або права на отримання банківського кредиту;

4) використання грошових коштів можливе тільки за цільовим призначенням;

5) розрахунки повинні здійснюватись на підставі розрахунково-платіжних документів типової форми;

6) поточні рахунки підприємствам установи банків відкривають тільки за умови повідомлення про це податкового органу.

Суб’єкти підприємницької діяльності (юридичні та фізичні особи) для зберігання коштів і виконання всіх видів банківських операцій відкривають рахунки в банках на власний вибір і за згодою цих банків.

Кожне підприємство може відкривати два і більше поточних рахунків у національній валюті та рахунки в іноземній валюті.

Усі суб’єкти підприємницької діяльності й установи банків зобов’язані дотримуватись вимог чинного законодавства щодо відкриття рахунків. За порушення цих вимог суб’єкти підприємницької діяльності та банки несуть відповідальність.

Підприємства та їх відокремлені підрозділи можуть мати такі рахунки в національній валюті: поточні, бюджетні, кредитні, депозитні (схема 2.2.).

Для відкриття поточного рахунку юридичні та фізичні особи – суб’єкти підприємницької діяльності надають до установи банку, яка буде їх обслуговувати, такі документи:

1) заяву на відкриття рахунка встановленого зразка, підписану керівником та головним бухгалтером підприємства. У випадках відсутності посади головного бухгалтера заяву підписує тільки керівник;

2) копію свідоцтва про державну реєстрацію підприємства в органі державної виконавчої влади або в іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально;

3) копію статуту (положення), зареєстровану в установленому порядку в органах виконавчої влади та засвідчену нотаріально;

4) копію документа, що підтверджує взяття підприємства на облік у податковому органі, засвідчену нотаріально;

5) копію документа про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України, засвідчену нотаріально;

6) картку із зразками підписів осіб, яким надано право розпоряджання рахунком та підписання розрахункових документів зі зразком відбитка печатки підприємства.

для зберігання грошових капіталів, здійснення всіх банківських операцій

підприємства, яким виділяються кошти з державного або місцевого бюджетів для цільового їх використання

у будь-якій установі банку, котра має право видавати кредити, ці рахунки призначені для обліку кредитів, наданих способом оплати розрахункових документів чи переказу коштів на поточний рахунок позичальника відповідно до умов кредитної угоди

між власником рахунку та установою банку на визначений термін. Кошти на депозитні рахунки переказуються з поточного рахунку і після закінчення терміну зберігання повертаються на нього ж. Відсотки перераховуються на поточний рахунок або на поповнення депозиту. Проведення розрахункових операцій та видання коштів готівкою з депозитного рахунказабороняється

Схема 2.2. Рахунки підприємства