- •Опорний конспект лекцій із дисципліни
- •Для студентів економічних спеціальностей усіх форм навчання
- •Тема 1. Сутність і основи організації фінансів підприємств 21
- •І. Типова програма навчальної дисципліни
- •Тема 1. Сутність і основи організації фінансів підприємств
- •Тема 2. Організація грошових розрахунків підприємств
- •Тема 3. Грошові надходження підприємств
- •Тема 4. Формування і розподіл прибутку
- •Тема 5. Оподаткування підприємств
- •Тема 6. Обігові кошти та їх організація на підприємстві
- •Тема 7. Кредитування підприємств
- •Тема 8. Фінансове забезпечення відтворення основних засобів
- •Тема 9. Оцінка фінансового стану підприємства
- •Тема 10. Фінансове планування на підприємствах
- •Тема 11. Фінансова санація та банкрутство підприємств
- •Іі. Методичні рекомендації для засвоєння матеріалу
- •Тема 1. Основи фінансів підприємств
- •Тема 2. Організація грошових розрахунків підприємств
- •Тема 3. Грошові надходження підприємств
- •Тема 4. Формування і розподіл прибутку
- •Тема 5. Оподаткування підприємств
- •Тема 6. Обігові кошти та їх організація на підприємстві
- •Тема 7. Кредитування підприємств
- •Тема 8. Фінансове забезпечення відтворення основних засобів
- •Тема 9. Оцінка фінансового стану підприємства
- •Тема 10. Фінансове планування на підприємствах
- •Тема 11. Фінансова санація та банкрутство підприємств
- •Ііі. Опорний конспект лекцій
- •Тема 1. Сутність і основи організації фінансів підприємств План
- •1. Суть та функції фінансів підприємств
- •2. Склад і характеристика фінансових ресурсів підприємств
- •3. Організація фінансової роботи на підприємствах
- •Питання для самоперевірки
- •Тема 2. Організація грошових розрахунків підприємств План
- •1. Суть і форми здійснення грошових розрахунків
- •2. Характеристика форм безготівкових розрахунків
- •3. Вплив розрахунково-платіжної дисципліни на ефективність господарської діяльності підприємства
- •Питання для самоперевірки
- •Тема 3. Грошові надходження підприємств План
- •1. Характеристика та склад грошових надходжень підприємств
- •Доходи від звичайної діяльності
- •Доходи від надзвичайних подій
- •2. Доходи від операційної діяльності
- •3. Грошові надходження від інвестиційної та фінансової діяльності підприємств
- •Питання для самоперевірки
- •Тема 4. Формування і розподіл прибутку План
- •1. Суть прибутку підприємства, порядок його формування
- •2. Розподіл прибутку підприємства
- •3.Суть і планування валового прибутку підприємства
- •4.Сутність і методи обчислення показників рентабельності
- •Питання для самоперевірки
- •Тема 5. Оподаткування підприємств План
- •1. Сутність податкової системи України
- •2. Сутність, функції та джерела плати податків
- •3. Поняття, що застосовуються в оподаткуванні
- •4. Види податків, що діють в Україні
- •Тема 6. Оборотні кошти та їх організація на підприємстві План
- •1.Суть, склад і структура обігових коштів підприємства
- •2. Організація обігових коштів та джерела їх формування
- •3. Методи обґрунтування потреби підприємства в обігових коштах
- •Нормування обігових коштів для створення виробничих запасів
- •Нормування обігових коштів у незавершеному виробництві
- •Нормування обігових коштів у витратах майбутніх періодів
- •Нормування обігових коштів для створення запасів готової продукції
- •4. Показники ефективності використання обігових коштів підприємства
- •Ліквідності та ризиком вкладення
- •Питання для самоперевірки
- •Тема 7. Кредитування підприємств План
- •1. Необхідність і суть кредитування підприємств
- •2. Банківське кредитування підприємств
- •3. Порядок отримання банківського кредиту
- •4. Види небанківського кредитування підприємств
- •Питання для самоперевірки
- •Тема 8. Фінансове забезпечення відтворення основних засобів План
- •1. Сутність основних засобів
- •2. Знос та амортизація основних засобів
- •3. Капітальні вкладення , їх види та форми здійснення
- •4. Показники стану та ефективності використання основних засобів
- •Використання основних засобів
- •Питання для самоперевірки
- •Тема 9. Оцінка фінансового стану підприємства План
- •1. Необхідність і сутність фінансовго аналізу
- •2. Інформаційне забезпечення оцінки фінансовго стану підприємства
- •Призначення основних компонентів фінансової звітності
- •3. Показники оцінки фінансового стану підприємства
- •Структури грошових потоків Питання для самоперевірки
- •Тема 10. Фінансове планування на підприємствах План
- •1. Поняття фінансвої стратегії підприємства
- •2. Зміст, завдання та методи фінансового планування
- •3. Зміст перспективного, поточного та оперативного фінансового плану підприємства
- •Характеристика підсистем фінансового планування
- •4. Бюджетування в системі оперативного фінансовго планування
- •Питання для самоперевірки
- •Тема 11. Фінансова санація та банкрутство підприємств План
- •1. Економічна сутність санації підприємств
- •2. Планування та фінансування санації підприємства
- •Документи бухгалтерської звітності:
- •Дані про оперативний стан підприємства:
- •3. Банкрутство підприємств
- •Питання для самоперевірки
- •Vі. Термінологічний словник
- •V. Рекомендована література
Ліквідності та ризиком вкладення
Ліквідність поточних активів є головним чинником, який визначає рівень ризику вкладення оборотних коштів.
Коефіцієнт покриття (загальний коефіцієнт ліквідності підприємства) обчислюють як відношення суми всіх поточних (оборотних) активів до суми всіх поточних (короткострокових) зобов'язань підприємства.
Коефіцієнт швидкої ліквідності розраховують як відношення найбільш ліквідних оборотних засобів ( грошових коштів та їх еквівалентів, поточних фінансових інвестицій і дебіторської заборгованості) до поточних (короткострокових) зобов’язань підприємства.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності визначають діленням суми залишків грошових коштів та їх еквівалентів на суму поточних (короткострокових) зобов'язань підприємства.
Розрахунок показників ефективності використання обігових коштів дозволяє виявити наявні резерви зниження витрат виробництва й обігу, підвищення рентабельності діяльності підприємства та його економічного зростання.
Питання для самоперевірки
Дайте визначення оборотних коштів.
Дайте характеристику оборотних виробничих фондів підприємства.
Охарактеризуйте фонди обігу підприємства.
У чому полягає необхідність і сутність нормування оборотних коштів?
Як розрахувати норматив оборотних коштів прямим методом?
Як визначається потреба в оборотних коштах економічним методом?
Назвіть і охарактеризуйте власні джерела формування оборотних коштів підприємства.
Поясніть необхідність залучення підприємствами банківських кредитів для формування оборотних коштів.
Назвіть і охарактеризуйте показники стану власних оборотних коштів підприємства.
Назвіть та охарактеризуйте показники ефективності використання оборотних коштів.
Як впливає розміщення оборотних коштів на фінансовий стан підприємства?
Тема 7. Кредитування підприємств План
1. Необхідність і суть кредитування підприємств.
2. Банківське кредитування підприємств.
3. Порядок отримання банківського кредиту.
4. Види небанківського кредитування підприємств.
1. Необхідність і суть кредитування підприємств
В умовах ринку роль кредиту як інструменту регулювання фінансової діяльності підприємств зростає.
Кредит — це позичка в грошовій або товарній формі, що надається банком чи юридичною або фізичною особою (кредитором) іншій особі (позичальникові) на умовах терміновості, повернення, платності, цільового характеру і забезпечення. Кредит є формою вияву кредитних відносин між тим, хто надає кредит, і тим, хто його отримує, й водночас є формою позичкового капіталу (у грошовій або товарній формі). За користування кредитом позичальники сплачують процент, суму якого не включають до собівартості продукції (робіт, послуг), а відносять до витрат фінансової діяльності підприємства. У податковому обліку витрати підприємства на сплату відсотків за користування кредитними ресурсами відносять до складу валових витрат підприємства, внаслідок чого зменшується сума об'єкта оподаткування податку на прибуток.
Основні чинники, які зумовлюють виникнення кредитних відносин, зображені на рис. 7.1.
Загальноекономічні
Специфічні
товарне виробництво
рух вартості у
сфері товарного обміну
функціонування
підприємств на засадах комерційного
розрахунку
сезонний характер
окремих виробництв
розбіжності між
нагромадженням коштів та їх витрачанням
на підприємстві
відхилення
фактичного використання оборотних
коштів від їх нормативу в процесі
індивідуального кругообігу оборотних
фондів підприємств
Рис. 7.1. Причини виникнення кредитних відносин
Об'єктами кредитних відносин є грошові та товарно-матеріальні цінності, витрати на виробництво продукції, виконання робіт, надання послуг, платіжні та розрахункові операції підприємств, щодо яких укладають кредитний договір.
Суб'єктами кредитних відносин можуть бути будь-які самостійні суб’єкти підприємництва.
Кредити, які можуть отримувати підприємства, класифікують за кредиторами, формами та видами, метою використання, терміном надання, забезпеченням, порядком надання.
Кредиторами підприємства можуть бути банки, парабанківські установи, інші підприємства, держава, міжнародні фінансово-кредитні установи тощо, а формами кредитування — товарна і грошова.
Класифікацію кредитів за їх видами зображено на рисунку 7.2.
Консорціумний
Банківський
Комерційний
Бланковий
Іпотечний
Лізинговий
Споживчий
Рис. 7.2. Види кредитів
За метою використання розрізняють кредити:
для фінансування обігових коштів;
для фінансування необоротних активів.
За терміном надання кредити поділяють на такі:
короткострокові (терміном до 1 року);
середньострокові (терміном від 1 до 3 років);
довгострокові (терміном понад 3 роки).