2. Зміст, завдання та методи фінансового планування
Фінансове планування – це розроблення системи фінансових планів за окремими напрямами фінансової діяльності підприємства, які забезпечують реалізацію його фінансової стратегії у плановому періоді. Мета фінансового планування – забезпечення поточної діяльності підприємства необхідними фінансовими ресурсами.
Основними завданнями фінансового планування є :
оптимізація фінансових відносин підприємства з діловими партнерами у плановому періоді;
фінансове забезпечення основної, операційної та іншої звичайної діяльності підприємства;
визначення способів ефективного інвестування капіталу підприємства у плановому періоді;
забезпечення раціонального використання матеріально-технічних і фінансових ресурсів підприємства у плановому періоді;
контроль за організацією поточних розрахунків і використанням платіжних засобів підприємства.
Фінансовий план розробляють на основі: загальної фінансової стратегії підприємства; основних напрямів його фінансової політики; даних про планові обсяги виробництва та реалізації продукції; показників розвитку фінансового ринку; результатів фінансового аналізу діяльності підприємства за попередні звітні періоди; оцінки фінансового стану і резервів економічного розвитку підприємства на початок планового періоду тощо.
Для розроблення фінансових планів застосовують такі методи:
балансовий, згідно з яким балансують не тільки підсумкові показники доходів і витрат, а й для кожної статті витрат визначають конкретні джерела їх покриття;
нормативний, за яким потребу у фінансових ресурсах визначають на основі фінансових норм і нормативів (ставки податків, норми амортизації тощо);
розрахунково-аналітичний, відповідно до якого планові показники розраховують на основі фактичних даних за базовий період та індексів їх зміни у плановому періоді;
методи економіко-математичного моделювання для прогнозування значення показників та оптимізації планових рішень.
На основі розробленого фінансового плану можна визначити, який обсяг грошових коштів може мати підприємство у своєму розпорядженні, які основні джерела їх надходження, чи достатньо коштів для виконання планових завдань, скільки коштів потрібно перерахувати до бюджету, кредиторам, страховим компаніям тощо, як буде розподілятися прибуток підприємства, чи збалансовані доходи з витратами підприємства тощо.
Фінансове планування можна розглядати як єдиний процес, що включає шість етапів (рис. 10.1.).
Рис. 10.1. Основні етапи фінансовго планування на підприємстві
3. Зміст перспективного, поточного та оперативного фінансового плану підприємства
На підприємстві фінансове планування проводиться за трьома основними напрямами: перспективне фінансове планування; поточне фінансове планування; оперативне фінансове планування. Кожній із цих трьох підсистем властиві певні форми розроблюваних фінансових планів (табл. 10.1).
Період перспективного фінансового плану визначається загальною фінансовою стратегією підприємства, економічною стабільністю, можливостями прогнозування обсягів фінансових ресурсів і напрямів їх використання. У ньому зазначають найважливіші показники, пропорції та темпи розширеного виробництва. Розробляючи довгострокові фінансові плани, використовують спрощені методи розрахунків доходів і статей витрат, які найчастіше мають вигляд прогнозу й потім уточнюються в поточних планах. Прогнозування базується на узагальненні та аналізі наявної інформації з подальшим моделюванням можливих варіантів розвитку ситуацій і фінансових показників.
Стратегічному фінансовому плануванню притаманні такі характерні риси:
спрямованість у середньострокову та далекострокову перспективу;
орієнтація на розв’язання ключових, визначальних для фінансової системи підприємств цілей, від досягнення яких залежить його виживання;
органічне ув’язування накреслених цілей з обсягом і структурою ресурсів, потрібних для їх досягнення;
урахування впливу на планований об’єкт численних зовнішніх факторів, розроблення заходів для успішного розв’язання завдань планової фінансової системи;
адаптивний характер, тобто здатність передбачати зміни зовнішнього і внутрішнього середовища фінансового планування об’єкта та пристосовувати до них процес його функціонування.
Таблиця 10.1