Змістовий модуль 4. Некредитна Діяльність комерційних банків і банківський нагляд

Тема 8:

Економічна оцінка діяльності комерційного банку

1. Основні аспекти економічного аналізу діяльності комерційного банку.

2. Аналіз активних і пасивних операцій комерційного банку.

3. Аналіз показників ліквідності балансу комерційного банку.

4. Аналіз доходів, витрат і прибутковості комерційного банку.

5. Загальна оцінка фінансового стану комерційного банку.

ТЕРМІНИ Й ПОНЯТТЯ: ЕКОНОМІЧНА ОЦІНКА ДІЯЛЬНОСТІ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ, АНАЛІЗ АКТИВНИХ І ПАСИВНИХ ОПЕРАЦІЙ, АНАЛІЗ ПОКАЗНИКІВ ЛІКВІДНОСТІ, АНАЛІЗ ДОХОДІВ, ВИТРАТ І ПРИБУТКОВОСТІ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ

1. Основні аспекти економічного аналізу діяльності комерційного банку.

Аналіз діяльності банку є одним з найважливіших напрямів економічної роботи, при цьому велике значення має правильна організація роботи як на мікрорівні (тобто в окремому банку), так і на макрорівні (банківська система). Такий підхід дозволяє НБУ визначити:

- основні положення грошово-кредитної політики;

- вивчити і прогнозувати ситуацію на кредитних ринках країни;

- зробити висновки про поточну ситуацію на кредитних ринках країни;

- здійснювати контроль за виконанням банками встановлених стандартів і нормативів.

Основним об'єктом аналізу є комерційна діяльність кожного окремого банку.

Суб’єктами аналізу виступають як самі комерційні банки, так і Національний банк, аудиторські фірми, реальні та потенційні клієнти. У зв’язку з цим виокремлюють різні напрями та критерії аналізу:

• для акціонера - можливість одержати максимальні дивіденди на вкладений капітал;

• для підприємства - спроможність банку швидко проводити розрахунки, надавати якісні послуги;

• для фізичної особи - надійно зберегти свої збереження, захистити їх від інфляції та отримати певну величину доходу.

Економічна оцінка діяльності комерційного банку включає наступні етапи:

1. Основні аспекти економічного аналізу діяльності комерційного банку.

2. Критерії і види аналізу банківського балансу.

3. Аналіз активних операцій банку.

4. Аналіз пасивних операцій банку.

5. Аналіз показників ліквідності балансу.

6. Аналіз доходів банку.

7. Аналіз витрат банку.

8. Аналіз прибутковості банку.

Розглянемо всі вказані послідовні етапи. Спочатку зупинимося на основних аспектах економічного аналізу діяльності комерційного банку.

Аналіз діяльності комерційного банку включає:

• оцінку стану діяльності банку за звітний період;

• порівняння фінансового стану і результатів діяльності банку з результатами діяльності інших банків;

• узагальнення результатів аналізу і підготовки рекомендацій для ухвалення управлінських рішень, спрямованих як на поліпшення діяльності окремого банку, так і на досягнення безпеки функціонування банків.

При оцінки стану і результатів діяльності банку необхідно:

• провести аналіз структури активних і пасивних операцій;

• визначити значення показників достатності капіталу і ліквідності балансу банку і виконання нормативів, встановлених НБУ;

• провести аналіз прибутковості діяльності банку.

Проведення аналізу банку включає наступні етапи:

1. Аналіз синтетичного обліку і звітності, який включає:

- аналіз даних синтетичного обліку (оборотних відомостей, бухгалтерських книг)

- аналіз даних аналітичного обліку (особових рахунків, журналів, карток).

2. Аналіз банківського балансу і інших форм звітності передбачає:

- аналіз балансових статей;

- аналіз небалансових статей;

- аналіз даних інших форм звітності.

3. Аналіз стану договорів включає вивчення операційних і господарських договорів.

Слід зазначити, що основним інформаційним джерелом для проведення аналізу служить баланс банку. Потрібно знати, що активи балансу включають все майно, реальне і фінансове, яким володіє банк, зокрема грошову готівку, цінні папери. Сюди ж включаються позики, надані банком. Пасиви складаються зі всіх зобов'язань, окрім зобов'язань власників.

Після розгляду основних аспектів економічного аналізу діяльності комерційного банку перейдемо до критеріїв і видів аналізу банківського балансу.

Виходячи з періодичності проведення, аналіз балансу банку буває: щоденний, щотижневий, щомісячний, квартальний, річний.

В залежності від повноти змісту аналіз ділиться на:

• повний (вивчаються всі сторони діяльності банку);

• тематичний (вивчається вузьке коло питань, яке дозволяє виявити можливості поліпшення окремих сторін діяльності банку).

По цільовій орієнтації і характеру розрізняють:

• попередній аналіз. Він проводиться при оцінці стану рахунків для виявлення можливостей здійснення банком будь-яких операцій;

• оперативний аналіз, як правило, проводиться в процесі поточної роботи банку для оцінки виконання нормативів ліквідності і інших показників, вживання термінових заходів, а також отримання достатнього прибутку;

• кінцевий аналіз застосовується для визначення ефективності діяльності комерційного банку за звітний період, а також для виявлення резервів підвищення прибутковості;

• перспективний аналіз використовується для прогнозування очікуваних результатів в майбутньому періоді, а також визначення нового вигляду операцій і внутрішньобанківської політики.

Аналіз балансу банку залежно від об'єкту підрозділяють на:

• функціональний, тобто такий, який дозволяє виявити спеціалізацію діяльності комерційного банку, його місце в системі банківських послуг, можливість форм і перспектив взаємодії з іншими контрагентами системи, а також дати оцінку ефективності і цілісності виконання банківських послуг;

• структурний аналіз, який проводиться по видах банківських операцій;

• операційно-вартісний аналіз, який заглиблює визначення прибутковості банку і дає уявлення про вартість і рентабельність (збитковості) конкретних операцій;

• макроекономічний аналіз балансу дозволяє визначити масштабність активно-пасивних операцій і банківського прибутку, а також ступінь участі комерційного банку у формуванні грошової маси, розділення банківських послуг, регіональне розділення кредитних ресурсів.