- •Тема 1. Зміст та особливості аналізу фінансового стану підприємства
- •Тема 2. Інформаційне забезпечення аналізу
- •Тема 3. Аналізування майна підприємства
- •Тема 4. Характеристика джерел формування капіталу підприємства
- •1. Фінансовий стан підприємства 6
- •Тема 8. Ділова активність підприємства 73
- •2. Класифікація видів аналізу фінансового стану підприємства
- •3. Прийоми фінансового аналізу
- •4. Методи і моделі фінансового аналізу
- •5. Послідовність проведення аналізу фінансового стану підприємства
- •Тема 2. Інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану підприємства План
- •2. Вимоги до фінансової інформації
- •3. Принципи підготовки фінансової звітності
- •4. Баланс підприємства та його складові
- •5. Звіт про фінансові результати
- •6. Звіт про рух грошових коштів
- •1. Значення й методи аналізування майна підприємства
- •2. Аналіз структури та динаміки майна підприємства
- •Агрегований баланс
- •3. Аналіз основних засобів
- •4. Оцінка ефективності використання нематеріальних активів
- •5. Характеристика стану та використання оборотних активів підприємства
- •6. Аналіз дебіторської заборгованості
- •7. Основні напрямки поліпшення використання майна та організації джерел його формування
- •1. Основні види та класифікація капіталу
- •2. Завдання аналізу капіталу
- •3. Аналіз структури капіталу
- •4. Оцінка власного капіталу підприємства
- •5. Аналіз позикового капіталу
- •6. Характеристика співвідношення активів із джерелами їх фінансування
- •7. Інтенсивність (оборотність) використання капіталу
- •8. Аналіз джерел формування капіталу підприємства
- •2. Прямий метод аналізу руху грошових коштів
- •3. Прогнозування грошових потоків
- •4. Оптимізація грошових потоків підприємства
- •Синхронізація грошових потоків
- •Прискорення процесу надходження грошей
- •2. Ліквідність ті її значення для оцінки фінансового стану підприємства
- •3. Визначення абсолютного показника оцінки ліквідності (платоспроможності) підприємства
- •4. Визначення відносних показників для оцінювання ліквідності та платоспроможності підприємства
- •2. Показники оцінки фінансової стійкості підприємства
- •3. Типи фінансової стійкості
- •4. Аналіз впливу факторів на фінансову стійкість підприємства
- •Аналіз ефективності використання ресурсів підприємства
- •3. Оцінка впливу зовнішніх і внутрішніх факторів на діяльність підприємства
- •2. Формування прибутку підприємства
- •3. Аналіз взаємозв’язку обсягів виробництва, собівартості та прибутку
- •4. Аналіз рентабельності підприємства
- •2. Методи оцінки інвестицій
- •3. Аналіз ризиків інвестиційних проектів
- •1. Поняття, види та ознаки банкрутства
- •2. Основні напрямки аналізу потенційного банкрутства
- •1. Поточна неплатоспроможність;
- •2. Критична неплатоспроможність;
- •3. Надкритична неплатоспроможність.
- •V. Оцінка терміновості реагування на окремі кризові явища в фінансовому розвитку підприємства і розробка фінансової стабілізації підприємства
- •3. Шляхи оздоровлення суб'єктів господарювання
- •4. Необхідність проведення санації
- •V. Підбір санаторів
- •VI. Підготовка бізнес-плану санації
- •VIII. Затвердження бізнес-плану санації
- •IX. Моніторинг реалізації міроприємств бізнес-плану санації
- •Список використаної літератури
2. Прямий метод аналізу руху грошових коштів
У процесі аналізу потоку коштів використовують звіт про рух коштів, представлений у табл. 5.2.
Таблиця 5.2 – Звіт про рух коштів (прямий метод)
Найменування операцій по рахунках |
|
|
|
Усього |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Залишок коштів на початок періоду |
|
|
|
|
+ Потік коштів по основній діяльності |
|
|
|
|
Надходження: - від реалізації продукції, робіт, послуг; - аванси, отримані від підприємств; - розрахунки з підзвітними особами; - інші надходження. |
|
|
|
|
Витрата: - оплата за сировину й матеріали; - зарплата робітникам та службовцям; - відрахування в бюджет і позабюджетні фонди; - інші витрати. |
|
|
|
|
+ Потік коштів по інвестиційній діяльності |
|
|
|
|
Надходження: - реалізація довгострокових активів. Витрата: - довгострокові вкладення й інвестиції. |
|
|
|
|
+ Потік коштів по фінансовій діяльності |
|
|
|
|
Надходження: - надходження кредитів і позик; - емісія акцій. Витрата: - повернення кредитів і позик; - викуп акцій. |
|
|
|
|
= Сукупний грошовий потік по всіх видах діяльності |
|
|
|
|
Залишок коштів на кінець періоду |
|
|
|
|
Даний метод застосований на аналізі руху коштів по рахунках підприємства. Прямий метод дозволяє показати основні джерела припливу й напрямки відтоку коштів, а також дає можливість робити оперативні висновки щодо достатності коштів для платежів по поточних зобов’язаннях і встановлює взаємозв’ язок між реалізацією й грошовим виторгом за звітний період.
Позитивною стороною використання прямого методу є те, що він дає змогу оцінити загальні суми припливу і відпливу грошових коштів підприємства, а отже, зробити висновки відносно достатності коштів для сплати за рахунками поточних зобов’язань, виділити ті статті, які формують найбільший приплив і відплив грошових активів у розрізі трьох видів діяльності.
Недолік цього методу полягає в тому, що він не розкриває взаємозв’язку отриманого фінансового результату зі зміннами грошових коштів на рахунку підприємства.
3. Прогнозування грошових потоків
Здійснення перспективного аналізу грошових потоків зводиться до обчислення можливих джерел надходження та витрачання грошових коштів і виконується в кілька етапів.
Розраховується обсяг можливих грошових надходжень від продажу товару готівкою і в кредит. За допомогою балансового методу розраховуються величина грошових надходжень і зміна дебіторської заборгованості.
[5.1]
де, ,ДЗк – дебіторська заборгованість на початок і кінець періоду; Вp – виручка від реалізації; ГН – грошові надходження.
За наявності інших джерел надходження грошових коштів їх прогнозна сума додається до суми грошових надходжень від реалізації продукції.
Розраховується обсяг витрачання коштів: погашення кредиторської заборгованості, на заробітну плату, адміністративні та інші постійні і змінні витрати, а також капітальні вкладення, сплату податків і дивідендів.
Розраховується чистий грошовий потік.
Розраховується сукупна потреба в короткостроковому фінансуванні. Сутність цього розрахунку полягає у визначенні розміру короткострокового банківського кредиту та плановий період, необхідного для забезпечення прогнозованого грошового потоку.