Глава 26. Розслідування привласнення, розтрати майна...

Продовження табл. 2

Виявлення фактів надлишкового списання у видаток матеріальних цінностей під виглядом втрат на природні відходи, псування, інші втрати

Виявлення фактів незаконного придбання посадовою особою сировини з оплатою з особистих коштів для використання її з метою випуску неврахованої продукції

Виявлення фактів реалізації товарів у торгових підприємствах поза касою, без внесення до касової книги

1) Пояснення від осіб, відповідальних

за списання матеріальних цінностей; осіб, які брали в цьому участь (члени комісії) і технічних виконавців, матеріально відповідальних осіб;

2) витребування нормативних актів на списання, документів, що підтверджують даний акт списання, рух списаних матеріальних цінностей, вказують на використання їх як виробничі відходи або знищення)

1) Пояснення від особи, яка нелегально придбала сировину, та від осіб, які реалізували останню;

2) витребування документів (наряди, фонди на відпуск сировини для даного підприємства та ін.)

1) Пояснення від працівників торгового підприємства (керівника, касирів, продавців);

2) витребування документів на доставку до крамниці певних товарів і порядок відпуску товарів, чеків і контрольних стрічок за певний час, нормативних актів, які регламентують роботу каси, технічного обслуговування касового апарата

456

У більшості випадків розкрадання вчиняється групою осіб, дії яких при відповідних підставах кваліфікуються за сукупністю з іншими злочинами. Дана обставина важлива з точки зору розширення можливостей розкриття розкра­дань шляхом виявлення інших, пов'язаних з ними злочи­нів, ознаки яких здебільшого не завжди враховуються. У той же час такий всебічний підхід до дослідження обста­вин забезпечує розкриття не тільки розкрадань, а й інших злочинів, вчинення яких передує їм або спрямоване на приховання розкрадання. ----------------------------------------,---------------------------- 457

Розділ четвертий. МЕТОДИКА РОЗСЛІДУВАННЯ ЗЛОЧИНІВ________

§ 3. Типові слідчі ситуації при розслідуванні розкрадань

Одним з характерних видів слідчих ситуацій по даній категорії справ є обстановка, що характеризується недо­статньою поінформованістю про обставини розкрадання, що підлягають встановленню, великою кількістю пере­шкод в отриманні такої інформації. Найбільш істотними в цьому відношенні є труднощі, що виникають при отриман­ні відомостей про спосіб вчинення злочину, джерела роз­крадання, зв'язки між співучасниками та ін. Вирішення таких слідчих ситуацій має значення і для розслідування конкретного розкрадання.

У більшості випадків важливо враховувати можливос­ті вирішення завдань у певній слідчій ситуації, наприклад, з використанням «чинника раптовості».

Залежно від обізнаності (настороги) розкрадачів щодо загрози викриття їхньої злочинної діяльності та можливо­сті використання слідчим «чинника раптовості», до початку розслідування існують три основних види типових ситуацій:

1) по справах, порушених внаслідок документальної ревізії, інвентаризації, перевірок, які проводяться органа­ми прокуратури, контрольними органами, коли можливий початок розслідування не є раптовим для осіб, які можуть виявитися причетними до зловживань;

2) по справах, порушених внаслідок проведення опера-тивно-розшукової діяльності та виявлення ознак розкра­дання безпосередньо органом внутрішніх справ (співробіт­никами служби боротьби з економічними злочинами або служби боротьби з організованою злочинністю), коли скла­дається ситуація, при якій підозрілі у розкраданні та ін­ших злочинах особи не обізнані щодо можливого початку розслідування, в зв'язку з чим особливого значення набу­ває «чинник раптовості»;

458 -----------------------------------------------------------------------------------------------

___________Глава 26. Розслідування привласнення, розтрати майна...

3) по справах, які порушуються у випадках затриман­ня на місці злочину співробітниками органів, що не прово­дять цільові оперативно-розшукові дії (ДАІ, ППС, служби дільничних інспекторів та ін.), осіб за порушення ними пе­вних правил, що викликає підозру в причетності до зло­чинних дій. За даних умов «чинник раптовості» хоча і ви­являється щодо осіб, які підозрюються, однак його здійс­нення пов'язане з обмеженою інформацією про можливі злочинні дії. Виділяється також ситуація, коли криміналь­на справа порушується в зв'язку з перевіркою заяв, по­відомлень (громадян, службових осіб, у засобах масової ін­формації), явки з повинною. Залежно від конкретних об­ставин в подібних випадках «чинник раптовості» не має звичайної ефективності, особливо при зволіканні з ОРД і порушенням кримінальної справи.

Урахування даних ситуацій дозволяє точніше визна­чити умови збирання інформації, намітити порядок і по­слідовність проведення перевірочних дій, підготовчих і ор­ганізаційних заходів.

При очевидній відмінності наведених вихідних ситуа­цій загальними негайними завданнями на початку роз­слідування є такі:

1) встановлення номенклатури і місця знаходження документів (ручного і машинного обліку), в яких могли відобразитися ознаки злочину, і забезпечення їх цілості.

При цьому слід звернути увагу на необхідність до­слідження не тільки документів первинного (оперативного) обліку і бухгалтерської документації, а й планових, техно­логічних, виробничо-управлінських, статистичних, податко­вих та інших документів, бланків, етикеток тощо. Велике значення має аналіз змісту неофіційних документів (запи­сок, нотаток, чорнових записів, розрахунків та ін.); ____________________________________________—---- 459

Розділ четвертий. МЕТОДИКА РОЗСЛІДУВАННЯ ЗЛОЧИНІВ________

2) встановлення місця знаходження сировини, напів­фабрикатів, матеріалів, готової продукції, товарів і забез­печення їх цілості;

3) виявлення вимірювальних приладів, що використо­вуються, — вагів, дозаторів, лекал, трафаретів, штампів, касових апаратів, їх перевірка, фіксація показань, опеча­тування (при необхідності — з урахуванням інтересів ви­робництва);

4) перекриття доступу до електронно-обчислювальних засобів;

5) встановлення місця знаходження майна і грошових коштів, що належать розкрадачам, з метою забезпечення відшкодування матеріальних збитків, завданих злочином.

Вирішення зазначених завдань не вичерпується поча­тковою стадією розслідування і стадією, що безпосередньо передує порушенню кримінальної справи, оскільки в по­дальшому провадженні по справі можуть бути виявлені дані про раніше не виявлені епізоди розкрадання та інших злочинів.