- •Комплексный анализ хозяйственной деятельности в промышленности
- •Предисловие
- •Глава 1
- •1.1 Задачи, объекты, предмет и метод комплексного анализа хозяйственной деятельности в промышленности
- •1.2 Приемы комплексного анализа хозяйственной деятельности в промышленности
- •Показатели работы предприятия
- •Показатели работы предприятия
- •Исходные данные, тыс. Р.
- •Оценка статистических характеристик введенных переменных и их оценок
- •Матрица исходных данных
- •Матрица статистических характеристик
- •Матрица парных коэффициентов корреляции
- •Матрица значений распределения Стьюдента
- •Пример расчета кумулятивного чистого дисконтированного дохода
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 2
- •2.1 Объекты и информационное обеспечение анализа основных средств
- •2.2 Анализ состава, структуры и технического состояния основных средств
- •Анализ состава и структуры основных средств
- •Расчет показателей технического состояния основных средств
- •Анализ технического состояния основных средств
- •2.3 Анализ показателей эффективности использования основных средств
- •Расчет и анализ показателей эффективности использования производственных основных средств
- •2.4 Анализ факторов изменения фондоотдачи
- •Показатели эффективности использования производственных основных средств
- •2.5 Анализ использования основного оборудования и производственной мощности
- •Анализ использования оборудования во времени
- •Показатели использования оборудования
- •Анализ интенсивности загрузки оборудования
- •Расчет влияния загрузки оборудования на выпуск продукции
- •Уровень использования мощности
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 3
- •3.1 Объекты и информационное обеспечение анализа эффективности использования трудовых ресурсов
- •3.2 Анализ динамики и факторов изменения среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки одного работника промышленно-производственного персонала (ппп)
- •Исходные данные для анализа факторов изменения показателей годовой, дневной и часовой выработки
- •Анализ влияния количества отработанных человеко-дней и среднедневной выработки на среднегодовую выработку одного работника ппп, тыс р.
- •3.3 Анализ факторов изменения трудоемкости продукции
- •Анализ динамики трудоемкости произведенной продукции
- •3.4 Анализ резервов повышения производительности труда за счет инновационных мероприятий
- •Выполнение плана по производительности труда одним работником ппп
- •Общее относительное изменение численности ппп за счет инновационных мероприятий
- •Анализ производительности труда за счет отдельных факторов
- •Доля влияния каждой группы факторов на рост производительного труда
- •3.5 Анализ использования рабочего времени
- •Использование рабочего времени работниками ппп
- •Обобщающие данные использования рабочего времени, тыс. Чел.-ч
- •Баланс рабочего времени среднесписочного работника или рабочего
- •Фактический и нормативный балансы рабочего времени
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 4
- •4.1. Объекты и информационное обеспечение анализа фонда заработной платы
- •4.2. Состав фонда заработной платы
- •4.3. Анализ состава и структуры фонда заработной платы
- •4.4. Анализ использования фонда заработной платы
- •4.5. Анализ соотношения между темпами роста средней заработной платы и производительности труда
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 5
- •5.1. Объекты и информационное обеспечение анализа
- •5.2. Система показателей эффективности использования материальных ресурсов
- •5.3. Анализ факторов изменения оборачиваемости материальных запасов
- •1. Изменение годового объема реализации
- •2. Изменение среднегодовых остатков сырья, материалов, комплектующих и других аналогичных ценностей
- •2.2. Изменение однодневной потребности сырья, материалов, комплектующих и других аналогичных ценностей
- •2.1. Изменение норм запасов в днях
- •5.4. Оптимизация производственных запасов
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 6
- •6.1. Объекты и информационное обеспечение анализа затрат на производство и себестоимости продукции
- •6.2. Анализ состава и структуры затрат на производство. Анализ затрат на рубль произведенной продукции
- •Анализ структуры затрат на производство
- •Анализ динамики уровня себестоимости на 1 р. Произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах
- •Исходные данные для проведения факторного анализа уровня себестоимости на 1 р. Произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки
- •Расчет факторов, повлиявших на изменение уровня себестоимости на 1 р. Произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки
- •6.3. Анализ себестоимости продукции по калькуляционным статьям
- •Исходные данные для анализа себестоимости произведенной продукции (работ, услуг) по калькуляционным статьям, тыс. Р.
- •Анализ динамики и структуры себестоимости произведенной продукции (работ, услуг) по калькуляционным статьям
- •Анализ факторов изменения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции (работ, услуг), тыс. Р.
- •Анализ факторов изменения прямых переменных трудовых затрат в себестоимости продукции (работ, услуг), тыс. Р.
- •Анализ косвенных затрат
- •6.4. Анализ себестоимости отдельных видов продукции
- •Анализ динамики себестоимости важнейших видов продукции
- •Анализ себестоимости единицы изделия «Прибор д16» в разрезе калькуляционных статей
- •Анализ прямых переменных материальных затрат в себестоимости единицы изделия «Прибор д4»
- •Анализ затрат на основную заработную плату в себестоимости единицы изделия «Прибор д4»
- •6.5. Резервы снижения себестоимости продукции
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате внедрения мероприятий нтп и за счет улучшения нормирования материалов
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате замены материалов
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате вторичного использования материальных ресурсов (возвратных отходов)
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате изменения цен на материалы
- •Обобщение резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции
- •Расчет резервов снижения прямых переменных трудовых затрат в себестоимости продукции в результате внедрения научно-технических, организационных мероприятий и совершенствования нормирования труда
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 7
- •7.1. Объекты и источники информации анализа реализации и производства продукции
- •7.2. Анализ динамики и выполнения плана по реализации и производству продукции
- •Анализ динамики реализации продукции
- •Индекс цен и расчет реализации в сопоставимых ценах
- •Анализ динамики объема производства продукции нарастающим итогом с начала года
- •7.3. Анализ факторов изменения объема реализации продукции
- •Анализ факторов изменения реализации продукции
- •7.4. Анализ договорных обязательств
- •Анализ выполнения договорных обязательств
- •Анализ обеспеченности договорных обязательств
- •7.5. Анализ ритмичности производства и реализации продукции
- •Анализ ритмичности по удельному весу выпущенной продукции,%
- •Анализ ритмичности по среднесуточному графику
- •Анализ ритмичности сдачи продукции по кварталам, %
- •7.6. Анализ ассортимента и структуры продукции
- •Анализ ассортимента продукции
- •Анализ структуры продукции
- •7.7. Анализ показателей качества и конкурентоспособности продукции
- •Анализ обобщающих показателей качества продукции
- •Оценка выполнения плана по сортности
- •Анализ технического уровня произведенной промышленной продукции
- •Журнал учета изменений технической документации
- •Журнал учета испытаний продукции
- •Сводная калькуляция по браку за месяц ___________ по цеху __________
- •Оценка внутрипроизводственного брака на месяц, квартал, год
- •Анализ качества продукции по данным рекламаций
- •7.8. Анализ эффективности затрат, связанных с повышением качества продукции
- •7.9. Анализ и оценка эффективности экспортных операций
- •Анализ выполнения договорных обязательств по экспортным поставкам
- •Анализ объемов экспорта промышленной продукции
- •Анализ структуры и состава экспорта продукции
- •Исходные данные для формирования факторной модели анализа экспорта продукции
- •Анализ влияния факторов на изменение выручки от реализации продукции на экспорт в рублях
- •Исходные данные для анализа факторов эффективности экспортных операций
- •Анализ влияния факторов на эффективность экспортных операций
- •Глава 8.
- •Инноавационная деятельность
- •Глава 9
- •9.1 Объекты анализа маркетинговой деятельности и источники информации
- •9.2 Организация маркетинговой деятельности
- •Содержание рекламной программы
- •Представители в странах дальнего зарубежья и снг
- •9.3 Анализ состояния и прогнозирования рынка сбыта
- •Анализ конкурентоспособности продукции по критерию цены, себестоимости и прибыли
- •Анализ рынков сбыта реализуемой продукции
- •Анализ сложившейся структуры рынков сбыта и ее прогнозирование
- •Анализ состояния и прогноза рынков сбыта по потребителям
- •Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за год в разрезе потребителей
- •9.4 Анализ показателей эффективности маркетинговой деятельности
- •Анализ динамики реализации продукции
- •Влияние на прибыль от продаж изменения спроса на продукцию (вариант 1)
- •Влияние на прибыль от продаж изменения спроса на продукцию (вариант 2)
- •Расчет показателей эффективности продаж по рынкам сбыта
Анализ факторов изменения прямых переменных трудовых затрат в себестоимости продукции (работ, услуг), тыс. Р.
|
Показатель |
Затраты |
Отклонение от плана | |||||
|
по плану |
на фактический объем произведенной продукции (работ, услуг) |
всего (гр.4 – гр.2) |
в том числе за счет изменения* | ||||
|
объема произведенной продукции (работ, услуг) (гр.2 х % выполнения плана производства продукции)** |
структуры произведенной продукции (работ, услуг) (гр.3 – гр.2 – гр.6) |
уровня затрат на единицу отдельных видов продукции (работ, услуг) (гр.4 – гр.3) | |||||
|
по плановой себестоимости |
по фактической себестоимости | ||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. Всего прямых переменных трудовых затрат |
10 932 |
10 985 |
9 074 |
-1 858 |
+467 (10 932 х 4,27 / 100) |
-414 (10 985 – 10 932 – 467) |
-1 911 (9 074 – 10 985) |
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
Окончание таблицы 6.8
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1.1. основная заработная плата производственных рабочих |
6 166 |
6 216 |
4 888 |
-1 278 |
+263 |
-213 |
-1 328 |
|
1.2. дополнительная заработная плата производственных рабочих |
1 932 |
1 921 |
1 833 |
-99 |
+82 |
-93 |
-88 |
|
1.3. отчисления от основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг) в соответствии с законодательством |
2 834 |
2 848 |
2 353 |
-481 |
+121 |
-107 |
-495 |
* –подробный расчет представлен по строке 1, по строкам 1.1 – 1.3 расчет производится по аналогичной методике согласно выше представленных формул
** –процент выполнения плана производства продукции (работ, услуг) равен 4,27%
В качестве источников информации используются сметы затрат на содержание и эксплуатацию машин и оборудования, общепроизводственных, общехозяйственных затрат и расходов на реализацию, плановые и отчетные калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг). Анализ динамики косвенных затрат и их изменения по сравнению с запланированным уровнем произведен в табл. 6.9.
Косвенные затраты в отчетном периоде по сравнению с прошлым периодом снизились на 377 тыс. р., основной причиной данного снижения стало:
уменьшение общепроизводственных затрат на 160 тыс. р. или на 8,63%;
снижение общехозяйственных затрат на 80 тыс. р. или на 2,59%;
снижение расходов на реализацию на 137 тыс. р. или на 16,35%.
Проведенный анализ позволяет установить только общую тенденцию изменения комплексных статей себестоимости. Входящие в них отдельные затраты зависят от многих факторов, поэтому выявить резервы их экономии можно лишь на основе изучения динамики и отклонений от плана по каждой статье в отдельности.
Следует иметь в виду, что по признаку зависимости от объема производства комплексные затраты делятся на условно-постоянные и условно-переменные. Условно-переменные затраты можно также подразделить на условно-пропорциональные, которые возрастают почти в полном соответствии с ростом объема производства, и дигрессивные, увеличение которых в той или иной мере отстает от роста объема производства.
Затраты по содержанию и эксплуатации машин и оборудования при перевыполнении плана по производству продукции возрастают, но не пропорционально, а дигрессивно, причем темп их роста зависит от факторов, обусловивших сверхплановой рост производства. Это объясняется разной степенью зависимости от объема производства отдельных видов этих затрат. Например, в то время как затраты по статье «Погашение стоимости инструментов и приспособлений целевого назначения» изменяются почти пропорционально выполнению плана по объему выпускаемой продукции, затраты па статье «Амортизация оборудования, транспортных средств, ценного инструмента» остаются неизменными.
Таблица 6.9