- •Комплексный анализ хозяйственной деятельности в промышленности
- •Предисловие
- •Глава 1
- •1.1 Задачи, объекты, предмет и метод комплексного анализа хозяйственной деятельности в промышленности
- •1.2 Приемы комплексного анализа хозяйственной деятельности в промышленности
- •Показатели работы предприятия
- •Показатели работы предприятия
- •Исходные данные, тыс. Р.
- •Оценка статистических характеристик введенных переменных и их оценок
- •Матрица исходных данных
- •Матрица статистических характеристик
- •Матрица парных коэффициентов корреляции
- •Матрица значений распределения Стьюдента
- •Пример расчета кумулятивного чистого дисконтированного дохода
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 2
- •2.1 Объекты и информационное обеспечение анализа основных средств
- •2.2 Анализ состава, структуры и технического состояния основных средств
- •Анализ состава и структуры основных средств
- •Расчет показателей технического состояния основных средств
- •Анализ технического состояния основных средств
- •2.3 Анализ показателей эффективности использования основных средств
- •Расчет и анализ показателей эффективности использования производственных основных средств
- •2.4 Анализ факторов изменения фондоотдачи
- •Показатели эффективности использования производственных основных средств
- •2.5 Анализ использования основного оборудования и производственной мощности
- •Анализ использования оборудования во времени
- •Показатели использования оборудования
- •Анализ интенсивности загрузки оборудования
- •Расчет влияния загрузки оборудования на выпуск продукции
- •Уровень использования мощности
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 3
- •3.1 Объекты и информационное обеспечение анализа эффективности использования трудовых ресурсов
- •3.2 Анализ динамики и факторов изменения среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки одного работника промышленно-производственного персонала (ппп)
- •Исходные данные для анализа факторов изменения показателей годовой, дневной и часовой выработки
- •Анализ влияния количества отработанных человеко-дней и среднедневной выработки на среднегодовую выработку одного работника ппп, тыс р.
- •3.3 Анализ факторов изменения трудоемкости продукции
- •Анализ динамики трудоемкости произведенной продукции
- •3.4 Анализ резервов повышения производительности труда за счет инновационных мероприятий
- •Выполнение плана по производительности труда одним работником ппп
- •Общее относительное изменение численности ппп за счет инновационных мероприятий
- •Анализ производительности труда за счет отдельных факторов
- •Доля влияния каждой группы факторов на рост производительного труда
- •3.5 Анализ использования рабочего времени
- •Использование рабочего времени работниками ппп
- •Обобщающие данные использования рабочего времени, тыс. Чел.-ч
- •Баланс рабочего времени среднесписочного работника или рабочего
- •Фактический и нормативный балансы рабочего времени
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 4
- •4.1. Объекты и информационное обеспечение анализа фонда заработной платы
- •4.2. Состав фонда заработной платы
- •4.3. Анализ состава и структуры фонда заработной платы
- •4.4. Анализ использования фонда заработной платы
- •4.5. Анализ соотношения между темпами роста средней заработной платы и производительности труда
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 5
- •5.1. Объекты и информационное обеспечение анализа
- •5.2. Система показателей эффективности использования материальных ресурсов
- •5.3. Анализ факторов изменения оборачиваемости материальных запасов
- •1. Изменение годового объема реализации
- •2. Изменение среднегодовых остатков сырья, материалов, комплектующих и других аналогичных ценностей
- •2.2. Изменение однодневной потребности сырья, материалов, комплектующих и других аналогичных ценностей
- •2.1. Изменение норм запасов в днях
- •5.4. Оптимизация производственных запасов
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 6
- •6.1. Объекты и информационное обеспечение анализа затрат на производство и себестоимости продукции
- •6.2. Анализ состава и структуры затрат на производство. Анализ затрат на рубль произведенной продукции
- •Анализ структуры затрат на производство
- •Анализ динамики уровня себестоимости на 1 р. Произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах
- •Исходные данные для проведения факторного анализа уровня себестоимости на 1 р. Произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки
- •Расчет факторов, повлиявших на изменение уровня себестоимости на 1 р. Произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки
- •6.3. Анализ себестоимости продукции по калькуляционным статьям
- •Исходные данные для анализа себестоимости произведенной продукции (работ, услуг) по калькуляционным статьям, тыс. Р.
- •Анализ динамики и структуры себестоимости произведенной продукции (работ, услуг) по калькуляционным статьям
- •Анализ факторов изменения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции (работ, услуг), тыс. Р.
- •Анализ факторов изменения прямых переменных трудовых затрат в себестоимости продукции (работ, услуг), тыс. Р.
- •Анализ косвенных затрат
- •6.4. Анализ себестоимости отдельных видов продукции
- •Анализ динамики себестоимости важнейших видов продукции
- •Анализ себестоимости единицы изделия «Прибор д16» в разрезе калькуляционных статей
- •Анализ прямых переменных материальных затрат в себестоимости единицы изделия «Прибор д4»
- •Анализ затрат на основную заработную плату в себестоимости единицы изделия «Прибор д4»
- •6.5. Резервы снижения себестоимости продукции
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате внедрения мероприятий нтп и за счет улучшения нормирования материалов
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате замены материалов
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате вторичного использования материальных ресурсов (возвратных отходов)
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате изменения цен на материалы
- •Обобщение резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции
- •Расчет резервов снижения прямых переменных трудовых затрат в себестоимости продукции в результате внедрения научно-технических, организационных мероприятий и совершенствования нормирования труда
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 7
- •7.1. Объекты и источники информации анализа реализации и производства продукции
- •7.2. Анализ динамики и выполнения плана по реализации и производству продукции
- •Анализ динамики реализации продукции
- •Индекс цен и расчет реализации в сопоставимых ценах
- •Анализ динамики объема производства продукции нарастающим итогом с начала года
- •7.3. Анализ факторов изменения объема реализации продукции
- •Анализ факторов изменения реализации продукции
- •7.4. Анализ договорных обязательств
- •Анализ выполнения договорных обязательств
- •Анализ обеспеченности договорных обязательств
- •7.5. Анализ ритмичности производства и реализации продукции
- •Анализ ритмичности по удельному весу выпущенной продукции,%
- •Анализ ритмичности по среднесуточному графику
- •Анализ ритмичности сдачи продукции по кварталам, %
- •7.6. Анализ ассортимента и структуры продукции
- •Анализ ассортимента продукции
- •Анализ структуры продукции
- •7.7. Анализ показателей качества и конкурентоспособности продукции
- •Анализ обобщающих показателей качества продукции
- •Оценка выполнения плана по сортности
- •Анализ технического уровня произведенной промышленной продукции
- •Журнал учета изменений технической документации
- •Журнал учета испытаний продукции
- •Сводная калькуляция по браку за месяц ___________ по цеху __________
- •Оценка внутрипроизводственного брака на месяц, квартал, год
- •Анализ качества продукции по данным рекламаций
- •7.8. Анализ эффективности затрат, связанных с повышением качества продукции
- •7.9. Анализ и оценка эффективности экспортных операций
- •Анализ выполнения договорных обязательств по экспортным поставкам
- •Анализ объемов экспорта промышленной продукции
- •Анализ структуры и состава экспорта продукции
- •Исходные данные для формирования факторной модели анализа экспорта продукции
- •Анализ влияния факторов на изменение выручки от реализации продукции на экспорт в рублях
- •Исходные данные для анализа факторов эффективности экспортных операций
- •Анализ влияния факторов на эффективность экспортных операций
- •Глава 8.
- •Инноавационная деятельность
- •Глава 9
- •9.1 Объекты анализа маркетинговой деятельности и источники информации
- •9.2 Организация маркетинговой деятельности
- •Содержание рекламной программы
- •Представители в странах дальнего зарубежья и снг
- •9.3 Анализ состояния и прогнозирования рынка сбыта
- •Анализ конкурентоспособности продукции по критерию цены, себестоимости и прибыли
- •Анализ рынков сбыта реализуемой продукции
- •Анализ сложившейся структуры рынков сбыта и ее прогнозирование
- •Анализ состояния и прогноза рынков сбыта по потребителям
- •Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за год в разрезе потребителей
- •9.4 Анализ показателей эффективности маркетинговой деятельности
- •Анализ динамики реализации продукции
- •Влияние на прибыль от продаж изменения спроса на продукцию (вариант 1)
- •Влияние на прибыль от продаж изменения спроса на продукцию (вариант 2)
- •Расчет показателей эффективности продаж по рынкам сбыта
Анализ динамики уровня себестоимости на 1 р. Произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах
|
Показатель |
За аналогичный период прошлого года |
По плану на отчетный период |
За отчетный период |
Изменение, ± |
Темп роста , % | |||
|
отчетного периода по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, (гр.4-гр.2) |
плана на отчетный период по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, (гр.3-гр.2) |
отчетного периода по сравнению с планом, (гр.4-гр.3) |
по плану ((гр.3/ гр.2)х 100) |
по отчету ((гр.4/ гр.3)х 100) | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Полная себестоимость произведенной продукции (работ, услуг), тыс. р. |
26 367 |
25 340 |
24 901 |
-1 466 |
-1 027 |
-439 |
96,11 |
98,27 |
|
Объем производства продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки, тыс. р. |
27 820 |
29 124 |
30 183 |
+2 363 |
+1 304 |
+1 059 |
104,69 |
103,64 |
Окончание таблицы 6.2
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Уровень себестоимости на 1 р. произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки |
0,9478 |
0,8701 |
0,8250 |
-0,1228 |
-0,0777 |
-0,0451 |
91,80 |
94,82 |
Как следует из данных табл. 6.2, уровень себестоимости на 1 р. произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки в отчетном периоде как по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, так и по сравнению с планом, снизился соответственно на 0,1228 р. и на 0,0451 р. Планом предусматривалось снизить данный показатель по сравнению с предыдущим годом на 8,2%. Фактически план перевыполнен: уровень себестоимости на 1 р. произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки в отчетном периоде по сравнению с предыдущим годом снизился на 12,96% ((0,8250/0,9478)х100 – 100), а по сравнению с планом – на 5,18%.
На следующем этапе проводится факторный анализ уровня себестоимости на 1 р. произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки. Непосредственное влияние на изменение уровня себестоимости на 1 р. произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки оказывают три фактора:
1) изменение структуры произведенной продукции (работ, услуг);
2) изменение уровня себестоимости отдельных видов продукции (работ, услуг);
3) изменение цен на продукцию (работы, услуги).
Расчет названных факторов проводится при помощи приема цепных подстановок. Исходные данные содержатся в табл. 6.3, расчет влияния факторов – в табл. 6.4.
Таблица 6.3
Исходные данные для проведения факторного анализа уровня себестоимости на 1 р. Произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки
|
Показатель |
Уровень показателя |
|
1 |
2 |
|
1. Полная себестоимость произведенной продукции (работ, услуг) по плану, тыс. р. |
25 340 |
|
2. Полная себестоимость фактически произведенной продукции (работ, услуг), тыс. р.: |
|
|
а) по плановой себестоимости |
25 120 |
|
б) по фактической себестоимости |
24 901 |
Окончание таблицы 6.3
|
|
|
|
3. Объем производства продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки по плану, тыс. р. |
29 124 |
|
4. Фактический объем производства продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки, тыс. р.: |
|
|
а) в плановых ценах |
29 568 |
|
б) в фактических ценах отчетного периода |
30 183 |
|
5. Уровень себестоимости на 1 р. произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки по плану (стр.1 / стр.3), р. (З0) |
0,8701 |
|
6. Уровень себестоимости на 1 р. произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки, р.: |
|
|
а) по плану, пересчитанному на фактический выпуск и ассортимент (стр.2а / стр.4а) (З') |
0,8496 |
|
б) фактически в ценах на продукцию (работы, услуги), принятых в плане (стр.2б / стр.4а) (З") |
0,8422 |
|
в) фактически в ценах на продукцию (работы, услуги), действовавших в отчетном периоде (стр.2б / стр.4б) (З1) |
0,8250 |
Таблица 6.4