- •Комплексный анализ хозяйственной деятельности в промышленности
- •Предисловие
- •Глава 1
- •1.1 Задачи, объекты, предмет и метод комплексного анализа хозяйственной деятельности в промышленности
- •1.2 Приемы комплексного анализа хозяйственной деятельности в промышленности
- •Показатели работы предприятия
- •Показатели работы предприятия
- •Исходные данные, тыс. Р.
- •Оценка статистических характеристик введенных переменных и их оценок
- •Матрица исходных данных
- •Матрица статистических характеристик
- •Матрица парных коэффициентов корреляции
- •Матрица значений распределения Стьюдента
- •Пример расчета кумулятивного чистого дисконтированного дохода
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 2
- •2.1 Объекты и информационное обеспечение анализа основных средств
- •2.2 Анализ состава, структуры и технического состояния основных средств
- •Анализ состава и структуры основных средств
- •Расчет показателей технического состояния основных средств
- •Анализ технического состояния основных средств
- •2.3 Анализ показателей эффективности использования основных средств
- •Расчет и анализ показателей эффективности использования производственных основных средств
- •2.4 Анализ факторов изменения фондоотдачи
- •Показатели эффективности использования производственных основных средств
- •2.5 Анализ использования основного оборудования и производственной мощности
- •Анализ использования оборудования во времени
- •Показатели использования оборудования
- •Анализ интенсивности загрузки оборудования
- •Расчет влияния загрузки оборудования на выпуск продукции
- •Уровень использования мощности
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 3
- •3.1 Объекты и информационное обеспечение анализа эффективности использования трудовых ресурсов
- •3.2 Анализ динамики и факторов изменения среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки одного работника промышленно-производственного персонала (ппп)
- •Исходные данные для анализа факторов изменения показателей годовой, дневной и часовой выработки
- •Анализ влияния количества отработанных человеко-дней и среднедневной выработки на среднегодовую выработку одного работника ппп, тыс р.
- •3.3 Анализ факторов изменения трудоемкости продукции
- •Анализ динамики трудоемкости произведенной продукции
- •3.4 Анализ резервов повышения производительности труда за счет инновационных мероприятий
- •Выполнение плана по производительности труда одним работником ппп
- •Общее относительное изменение численности ппп за счет инновационных мероприятий
- •Анализ производительности труда за счет отдельных факторов
- •Доля влияния каждой группы факторов на рост производительного труда
- •3.5 Анализ использования рабочего времени
- •Использование рабочего времени работниками ппп
- •Обобщающие данные использования рабочего времени, тыс. Чел.-ч
- •Баланс рабочего времени среднесписочного работника или рабочего
- •Фактический и нормативный балансы рабочего времени
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 4
- •4.1. Объекты и информационное обеспечение анализа фонда заработной платы
- •4.2. Состав фонда заработной платы
- •4.3. Анализ состава и структуры фонда заработной платы
- •4.4. Анализ использования фонда заработной платы
- •4.5. Анализ соотношения между темпами роста средней заработной платы и производительности труда
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 5
- •5.1. Объекты и информационное обеспечение анализа
- •5.2. Система показателей эффективности использования материальных ресурсов
- •5.3. Анализ факторов изменения оборачиваемости материальных запасов
- •1. Изменение годового объема реализации
- •2. Изменение среднегодовых остатков сырья, материалов, комплектующих и других аналогичных ценностей
- •2.2. Изменение однодневной потребности сырья, материалов, комплектующих и других аналогичных ценностей
- •2.1. Изменение норм запасов в днях
- •5.4. Оптимизация производственных запасов
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 6
- •6.1. Объекты и информационное обеспечение анализа затрат на производство и себестоимости продукции
- •6.2. Анализ состава и структуры затрат на производство. Анализ затрат на рубль произведенной продукции
- •Анализ структуры затрат на производство
- •Анализ динамики уровня себестоимости на 1 р. Произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах
- •Исходные данные для проведения факторного анализа уровня себестоимости на 1 р. Произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки
- •Расчет факторов, повлиявших на изменение уровня себестоимости на 1 р. Произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки
- •6.3. Анализ себестоимости продукции по калькуляционным статьям
- •Исходные данные для анализа себестоимости произведенной продукции (работ, услуг) по калькуляционным статьям, тыс. Р.
- •Анализ динамики и структуры себестоимости произведенной продукции (работ, услуг) по калькуляционным статьям
- •Анализ факторов изменения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции (работ, услуг), тыс. Р.
- •Анализ факторов изменения прямых переменных трудовых затрат в себестоимости продукции (работ, услуг), тыс. Р.
- •Анализ косвенных затрат
- •6.4. Анализ себестоимости отдельных видов продукции
- •Анализ динамики себестоимости важнейших видов продукции
- •Анализ себестоимости единицы изделия «Прибор д16» в разрезе калькуляционных статей
- •Анализ прямых переменных материальных затрат в себестоимости единицы изделия «Прибор д4»
- •Анализ затрат на основную заработную плату в себестоимости единицы изделия «Прибор д4»
- •6.5. Резервы снижения себестоимости продукции
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате внедрения мероприятий нтп и за счет улучшения нормирования материалов
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате замены материалов
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате вторичного использования материальных ресурсов (возвратных отходов)
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате изменения цен на материалы
- •Обобщение резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции
- •Расчет резервов снижения прямых переменных трудовых затрат в себестоимости продукции в результате внедрения научно-технических, организационных мероприятий и совершенствования нормирования труда
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 7
- •7.1. Объекты и источники информации анализа реализации и производства продукции
- •7.2. Анализ динамики и выполнения плана по реализации и производству продукции
- •Анализ динамики реализации продукции
- •Индекс цен и расчет реализации в сопоставимых ценах
- •Анализ динамики объема производства продукции нарастающим итогом с начала года
- •7.3. Анализ факторов изменения объема реализации продукции
- •Анализ факторов изменения реализации продукции
- •7.4. Анализ договорных обязательств
- •Анализ выполнения договорных обязательств
- •Анализ обеспеченности договорных обязательств
- •7.5. Анализ ритмичности производства и реализации продукции
- •Анализ ритмичности по удельному весу выпущенной продукции,%
- •Анализ ритмичности по среднесуточному графику
- •Анализ ритмичности сдачи продукции по кварталам, %
- •7.6. Анализ ассортимента и структуры продукции
- •Анализ ассортимента продукции
- •Анализ структуры продукции
- •7.7. Анализ показателей качества и конкурентоспособности продукции
- •Анализ обобщающих показателей качества продукции
- •Оценка выполнения плана по сортности
- •Анализ технического уровня произведенной промышленной продукции
- •Журнал учета изменений технической документации
- •Журнал учета испытаний продукции
- •Сводная калькуляция по браку за месяц ___________ по цеху __________
- •Оценка внутрипроизводственного брака на месяц, квартал, год
- •Анализ качества продукции по данным рекламаций
- •7.8. Анализ эффективности затрат, связанных с повышением качества продукции
- •7.9. Анализ и оценка эффективности экспортных операций
- •Анализ выполнения договорных обязательств по экспортным поставкам
- •Анализ объемов экспорта промышленной продукции
- •Анализ структуры и состава экспорта продукции
- •Исходные данные для формирования факторной модели анализа экспорта продукции
- •Анализ влияния факторов на изменение выручки от реализации продукции на экспорт в рублях
- •Исходные данные для анализа факторов эффективности экспортных операций
- •Анализ влияния факторов на эффективность экспортных операций
- •Глава 8.
- •Инноавационная деятельность
- •Глава 9
- •9.1 Объекты анализа маркетинговой деятельности и источники информации
- •9.2 Организация маркетинговой деятельности
- •Содержание рекламной программы
- •Представители в странах дальнего зарубежья и снг
- •9.3 Анализ состояния и прогнозирования рынка сбыта
- •Анализ конкурентоспособности продукции по критерию цены, себестоимости и прибыли
- •Анализ рынков сбыта реализуемой продукции
- •Анализ сложившейся структуры рынков сбыта и ее прогнозирование
- •Анализ состояния и прогноза рынков сбыта по потребителям
- •Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за год в разрезе потребителей
- •9.4 Анализ показателей эффективности маркетинговой деятельности
- •Анализ динамики реализации продукции
- •Влияние на прибыль от продаж изменения спроса на продукцию (вариант 1)
- •Влияние на прибыль от продаж изменения спроса на продукцию (вариант 2)
- •Расчет показателей эффективности продаж по рынкам сбыта
3.4 Анализ резервов повышения производительности труда за счет инновационных мероприятий
Путем умножения экономии затрат рабочего времени на единицу продукции и всего выпуска продукции за год получим экономию времени в человеко-часах, т.е. снижение трудоемкости продукции. Путем деления этой величины на номинальный фонд рабочего времени одного работающего рассчитаем относительное высвобождение численности работников промышленно-производственного персонала.
Повышение производительности труда определяется через относительную экономию рабочей силы по формуле:
∆
(3.12)
где ∆ПТ – прирост производительности труда, %;
ЧР – исходная (расчетная) численность ППП, рассчитанная с учетом планового или фактического объема производства по фактической выработке базисного периода, чел.;
Эчр – уменьшение (высвобождение) численности ППП в результате действия факторов роста производительности труда, чел.
Таблица 3.7
Выполнение плана по производительности труда одним работником ппп
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Выполнение плана, % |
Абсолютный прирост по сравнению | |||
по плану |
Фактически |
с предыдущим годом |
с планом | ||||
по плану |
фактически | ||||||
1. Стоимость продукции, принятой при исчислении средней выработки, тыс. р |
61 321 |
64 095 |
64 595 |
100,8 |
2 774 |
3 274 |
+500 |
2. Среднесписочная численность ППП, чел. |
5 791 |
5 800 |
5 789 |
99,8 |
+9 |
–2 |
–11 |
3. Среднегодовая выработка продукции на одного работающего ППП (стр. 1 / стр. 2), р. |
10 589 (61 321/ /5791) |
11 051 (64 095/ /5800) |
11 158 (64 595/ /5789) |
101 |
462 |
569 |
+107 |
4. Расчетная (исходная) численность ППП*, чел. |
– |
6053 (64 095 / / 10 589) |
6100 (64 595 / / 10 589) |
– |
– |
– |
– |
5. Уменьшение численности ППП, чел. (стр. 4 – стр. 2) |
– |
253 (6053 – 5800) |
311 (6100 – 5789) |
– |
– |
– |
– |
6. Рост производительности труда (ПТ) (стр. 4 / стр. 2 × 100), % |
100 |
104,4 (6053/5800)*100 |
105,4 (6100/5789) |
– |
– |
– |
– |
7. Прирост производительности труда (ПТ) (стр. 6 – 100), % |
– |
4,4 (104,4 – 100) |
5,4 (105,4 – 100) |
– |
– |
– |
– |
8. Выполнение плана повышения производительности труда, % |
– |
– |
101,0 (105,4 / / 104,4) × 100 |
– |
– |
– |
– |
* Определяется путем деления объема продукции на принятую для исчисления производительность труда
Общее относительное уменьшение (–), увеличение (+) численности промышленно-производственного персонала составило (табл. 3.8).
Таблица 3.8
Общее относительное изменение численности ппп за счет инновационных мероприятий
Показатели |
По плану |
Фактически |
Внедрение инновационных мероприятий |
–125 |
–54 |
Совершенствования организации производства и труда |
–128 |
–257 |
Всего |
–253 |
–311 |
Оценка с помощью расчета выполнения задания по росту производительности труда (выработки одного работающего) и экономии рабочей силы, произведенная в табл. 3.7, подтверждает тождественность результатов. Из приведенных данных видно, что план по росту производительности труда одного работающего выполнен на 101 % (11 158 / 11 051 * 100 %, или 105,4 % / 104,4 % * 100 %).
Прирост производительности труда одного работающего предусматривался по плану 4,4 % (11 051 / 10 589 * 100 % – 100, или 6053 / 5800 * 100 % – 100).
Фактический прирост составил 5,4 % (11 158 / 10 589 * 100 – 100, или 6100 / 5789 * 100 % – 100).
Планом предусматривалось увеличить по сравнению с прошлым годом выпуск продукции на 2774 млн. р., в том числе за счет роста производительности труда – на 2679,6 млн. р. (462 – 5800), увеличения численности ППП – на 95,3 млн. р. (9* 10 589).
Следовательно, за счет роста производительности труда планировалось получить прирост продукции 96,6 % (2679,6 / 2774· 100). Фактический прирост продукции против предусмотренного годовым и пятилетним планами развития организации составил 3274 млн. р. За счет повышения производительности труда получено 3295 млн. р. (569 · 5789). Уменьшение численности ППП снизило прирост продукции на 21 млн. р. (2 · 10589). Проведенный анализ свидетельствует о том, что рост производительности труда обеспечивался в основном за счет инноваций по обновлению производственного потенциала и совершенствования организации производства и труда. Вместе с тем намеченный рост производительности труда за счет технического оснащения оказался невыполненным. Так, в результате ввода в эксплуатацию нового оборудования планировалось повысить среднегодовую выработку одного работающего на 334 тыс. р., т.е. на 3,16 %, фактически же повышение составило 2,2 %, или 233 тыс. р. Не выполнены мероприятия по сокращению внутрисменных простоев.
Внедрение инновационных мероприятий, обеспечивающих повышение эффективности производства, предусмотрено годовыми и пятилетними планами развития организации и позволяет сократить затраты рабочего времени на единицу продукции, повысить производительность труда, а также снизить трудоёмкость производимой в организации продукции.
Влияние каждого из рассматриваемых факторов, а именно внедрения инновационных мероприятий (в том числе модернизации оборудования, совершенствования технологии), изменения структуры выпускаемой продукции, изменения природных условий, совершенствования организации производства и труда (в том числе расширения зон обслуживания, изменения доли кооперированных поставок, сокращения невыходов, сокращения внутрисменных простоев) на общее повышение производительности труда определяется на основе рассчитанной относительной экономии численности работников промышленно-производственного персонала по следующей формуле
где – прирост производительности труда по каждому фактору;
–изменение численности в результате влияния отдельных групп факторов (±);
Эчр – общая относительная экономия численности ППП.
Расчеты влияние каждого из рассматриваемых факторов на общее повышение производительности труда определяется на основе рассчитанной относительной экономии численности работников промышленно-производственного персонала производятся в табл. 3.9.
Таблица 3.9