- •Комплексный анализ хозяйственной деятельности в промышленности
- •Предисловие
- •Глава 1
- •1.1 Задачи, объекты, предмет и метод комплексного анализа хозяйственной деятельности в промышленности
- •1.2 Приемы комплексного анализа хозяйственной деятельности в промышленности
- •Показатели работы предприятия
- •Показатели работы предприятия
- •Исходные данные, тыс. Р.
- •Оценка статистических характеристик введенных переменных и их оценок
- •Матрица исходных данных
- •Матрица статистических характеристик
- •Матрица парных коэффициентов корреляции
- •Матрица значений распределения Стьюдента
- •Пример расчета кумулятивного чистого дисконтированного дохода
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 2
- •2.1 Объекты и информационное обеспечение анализа основных средств
- •2.2 Анализ состава, структуры и технического состояния основных средств
- •Анализ состава и структуры основных средств
- •Расчет показателей технического состояния основных средств
- •Анализ технического состояния основных средств
- •2.3 Анализ показателей эффективности использования основных средств
- •Расчет и анализ показателей эффективности использования производственных основных средств
- •2.4 Анализ факторов изменения фондоотдачи
- •Показатели эффективности использования производственных основных средств
- •2.5 Анализ использования основного оборудования и производственной мощности
- •Анализ использования оборудования во времени
- •Показатели использования оборудования
- •Анализ интенсивности загрузки оборудования
- •Расчет влияния загрузки оборудования на выпуск продукции
- •Уровень использования мощности
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 3
- •3.1 Объекты и информационное обеспечение анализа эффективности использования трудовых ресурсов
- •3.2 Анализ динамики и факторов изменения среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки одного работника промышленно-производственного персонала (ппп)
- •Исходные данные для анализа факторов изменения показателей годовой, дневной и часовой выработки
- •Анализ влияния количества отработанных человеко-дней и среднедневной выработки на среднегодовую выработку одного работника ппп, тыс р.
- •3.3 Анализ факторов изменения трудоемкости продукции
- •Анализ динамики трудоемкости произведенной продукции
- •3.4 Анализ резервов повышения производительности труда за счет инновационных мероприятий
- •Выполнение плана по производительности труда одним работником ппп
- •Общее относительное изменение численности ппп за счет инновационных мероприятий
- •Анализ производительности труда за счет отдельных факторов
- •Доля влияния каждой группы факторов на рост производительного труда
- •3.5 Анализ использования рабочего времени
- •Использование рабочего времени работниками ппп
- •Обобщающие данные использования рабочего времени, тыс. Чел.-ч
- •Баланс рабочего времени среднесписочного работника или рабочего
- •Фактический и нормативный балансы рабочего времени
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 4
- •4.1. Объекты и информационное обеспечение анализа фонда заработной платы
- •4.2. Состав фонда заработной платы
- •4.3. Анализ состава и структуры фонда заработной платы
- •4.4. Анализ использования фонда заработной платы
- •4.5. Анализ соотношения между темпами роста средней заработной платы и производительности труда
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 5
- •5.1. Объекты и информационное обеспечение анализа
- •5.2. Система показателей эффективности использования материальных ресурсов
- •5.3. Анализ факторов изменения оборачиваемости материальных запасов
- •1. Изменение годового объема реализации
- •2. Изменение среднегодовых остатков сырья, материалов, комплектующих и других аналогичных ценностей
- •2.2. Изменение однодневной потребности сырья, материалов, комплектующих и других аналогичных ценностей
- •2.1. Изменение норм запасов в днях
- •5.4. Оптимизация производственных запасов
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 6
- •6.1. Объекты и информационное обеспечение анализа затрат на производство и себестоимости продукции
- •6.2. Анализ состава и структуры затрат на производство. Анализ затрат на рубль произведенной продукции
- •Анализ структуры затрат на производство
- •Анализ динамики уровня себестоимости на 1 р. Произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах
- •Исходные данные для проведения факторного анализа уровня себестоимости на 1 р. Произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки
- •Расчет факторов, повлиявших на изменение уровня себестоимости на 1 р. Произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки
- •6.3. Анализ себестоимости продукции по калькуляционным статьям
- •Исходные данные для анализа себестоимости произведенной продукции (работ, услуг) по калькуляционным статьям, тыс. Р.
- •Анализ динамики и структуры себестоимости произведенной продукции (работ, услуг) по калькуляционным статьям
- •Анализ факторов изменения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции (работ, услуг), тыс. Р.
- •Анализ факторов изменения прямых переменных трудовых затрат в себестоимости продукции (работ, услуг), тыс. Р.
- •Анализ косвенных затрат
- •6.4. Анализ себестоимости отдельных видов продукции
- •Анализ динамики себестоимости важнейших видов продукции
- •Анализ себестоимости единицы изделия «Прибор д16» в разрезе калькуляционных статей
- •Анализ прямых переменных материальных затрат в себестоимости единицы изделия «Прибор д4»
- •Анализ затрат на основную заработную плату в себестоимости единицы изделия «Прибор д4»
- •6.5. Резервы снижения себестоимости продукции
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате внедрения мероприятий нтп и за счет улучшения нормирования материалов
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате замены материалов
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате вторичного использования материальных ресурсов (возвратных отходов)
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате изменения цен на материалы
- •Обобщение резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции
- •Расчет резервов снижения прямых переменных трудовых затрат в себестоимости продукции в результате внедрения научно-технических, организационных мероприятий и совершенствования нормирования труда
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 7
- •7.1. Объекты и источники информации анализа реализации и производства продукции
- •7.2. Анализ динамики и выполнения плана по реализации и производству продукции
- •Анализ динамики реализации продукции
- •Индекс цен и расчет реализации в сопоставимых ценах
- •Анализ динамики объема производства продукции нарастающим итогом с начала года
- •7.3. Анализ факторов изменения объема реализации продукции
- •Анализ факторов изменения реализации продукции
- •7.4. Анализ договорных обязательств
- •Анализ выполнения договорных обязательств
- •Анализ обеспеченности договорных обязательств
- •7.5. Анализ ритмичности производства и реализации продукции
- •Анализ ритмичности по удельному весу выпущенной продукции,%
- •Анализ ритмичности по среднесуточному графику
- •Анализ ритмичности сдачи продукции по кварталам, %
- •7.6. Анализ ассортимента и структуры продукции
- •Анализ ассортимента продукции
- •Анализ структуры продукции
- •7.7. Анализ показателей качества и конкурентоспособности продукции
- •Анализ обобщающих показателей качества продукции
- •Оценка выполнения плана по сортности
- •Анализ технического уровня произведенной промышленной продукции
- •Журнал учета изменений технической документации
- •Журнал учета испытаний продукции
- •Сводная калькуляция по браку за месяц ___________ по цеху __________
- •Оценка внутрипроизводственного брака на месяц, квартал, год
- •Анализ качества продукции по данным рекламаций
- •7.8. Анализ эффективности затрат, связанных с повышением качества продукции
- •7.9. Анализ и оценка эффективности экспортных операций
- •Анализ выполнения договорных обязательств по экспортным поставкам
- •Анализ объемов экспорта промышленной продукции
- •Анализ структуры и состава экспорта продукции
- •Исходные данные для формирования факторной модели анализа экспорта продукции
- •Анализ влияния факторов на изменение выручки от реализации продукции на экспорт в рублях
- •Исходные данные для анализа факторов эффективности экспортных операций
- •Анализ влияния факторов на эффективность экспортных операций
- •Глава 8.
- •Инноавационная деятельность
- •Глава 9
- •9.1 Объекты анализа маркетинговой деятельности и источники информации
- •9.2 Организация маркетинговой деятельности
- •Содержание рекламной программы
- •Представители в странах дальнего зарубежья и снг
- •9.3 Анализ состояния и прогнозирования рынка сбыта
- •Анализ конкурентоспособности продукции по критерию цены, себестоимости и прибыли
- •Анализ рынков сбыта реализуемой продукции
- •Анализ сложившейся структуры рынков сбыта и ее прогнозирование
- •Анализ состояния и прогноза рынков сбыта по потребителям
- •Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за год в разрезе потребителей
- •9.4 Анализ показателей эффективности маркетинговой деятельности
- •Анализ динамики реализации продукции
- •Влияние на прибыль от продаж изменения спроса на продукцию (вариант 1)
- •Влияние на прибыль от продаж изменения спроса на продукцию (вариант 2)
- •Расчет показателей эффективности продаж по рынкам сбыта
Анализ влияния количества отработанных человеко-дней и среднедневной выработки на среднегодовую выработку одного работника ппп, тыс р.
Факторы |
Расчет уровня влияния |
Результат влияния | |
Алгоритм |
цифровой расчет | ||
1 Изменение среднего количества дней, отработанных одним работником ППП в год |
(Кд1 - - Кд0)×ВДд0 |
(246,864 - - 244,928)× ×199,401 |
+386 |
2. Изменение среднедневной выработки на одного работника ППП, исчисленной по объему произведенной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки |
Кд1×(ВДд1- -ВДд0) |
246,864× (250,953- -199,401) |
+12 726 |
Итого факторов |
ВГд1-ВГд0 |
61951-48839 |
+13 112 |
Среднегодовая выработка на одного работника ППП, исчисленная по объёму произведенной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки, в абсолютной величине увеличилась на 13112 тыс. р., в том числе за счёт:
- изменения среднего количества дней, отработанных одним работником ППП в год, среднегодовая выработка увеличилась на 386 тыс. р. ((246,864 - 244,928)×199,401);
- изменения среднедневной выработки на одного работника ППП, исчисленной по объему произведенной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки, среднегодовая выработка увеличилась на 12726 тыс. р. (246,864×(250,953-199,401))
Аналогичным образом производится факторный анализ среднегодовой выработки на одного работника ППП, исчисленной по объёму реализованной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей.
Дальнейшая детализация факторов предполагает изучение изменения среднего количества времени, отработанного одним работником ППП в год, средней продолжительности рабочего дня одного работника ППП и изменение среднечасовой выработки на одного работника ППП, исчисленной по объему произведенной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки, повлиявших на изменение среднегодовой выработки на 1 работника ППП, исчисленной по объему произведенной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки (табл. 3.3). Для изучения влияния фактора продолжительности рабочего дня на среднегодовую выработку одного работника ППП используется факторная модель
где – среднегодовая выработка на одного работника ППП, исчисленная по объему произведенной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки, тыс. р.;
– среднее количество времени, отработанное одним работником ППП в год, дней;
– средняя продолжительность рабочего дня одного работника ППП, часов;
– среднечасовая выработка на одного работника ППП, исчисленная по объему произведенной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки, тыс. р.
Среднегодовая выработка на одного работника ППП, исчисленная по объёму произведенной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки, в абсолютной величине выросла на 13112 тыс. р., в том числе за счёт:
- изменения количества человеко-дней, отработанных одним работником ППП за год, среднегодовая выработка увеличилась на 386 тыс. р.( (246,864 - 244,928)×7,570×26,340);
изменения среднечасовой выработки на одного работника ППП, исчисленной по объему произведенной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки – увеличилась на 12698 тыс. р. (246,864×7,574×(31,131 -26,340));
изменения средней продолжительности рабочего дня одного работника ППП – увеличилась на 28 тыс. р. (246,864× (7,574- -7,570)×26,340
Таблица 3.3
Анализ влияния количества человеко-дней, средней продолжительности рабочего и среднечасовой выработки на среднегодовую выработку на одного работника ППП, исчисленную по объему произведенной продукции в отпускныхценах без налогов и платежей из выручки, тыс. р.
Факторы |
Расчет уровня влияния |
Результат влияния | |
алгоритм |
цифровой расчет | ||
1 Изменение среднего количества дней, отработанных одним работником ППП в год |
(Кд1-Кд0)× ×Тд0×ВЧд0 |
(246,864- -244,928)× ×7,570×26,340 |
+386 |
2. Изменение средней продолжительности рабочего дня одного работника ППП |
Кд1×(Тд1- -Тд0)×ВЧд0 |
246,864× × (7,574- -7,570)×26,340 |
+28 |
2. Изменение среднечасовой выработки на одного работника ППП, исчисленной по объему произведенной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки |
Кд1×Тд1× × (ВЧд1-ВЧд0) |
246,864×7,574× × (31,131- -26,340) |
+12698 |
Итого факторов |
ВГд1-ВГд0 |
61951-48839 |
+13112 |
Аналогичным образом производится факторный анализ среднегодовой выработки на одного работника ППП, исчисленной по объёму реализованной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей.
В заключение анализа определяем влияние изменения среднегодовой выработки на одного работника ППП на объем произведенной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки (прием абсолютных разниц) в табл. 3.4. Для этого используется факторная модель:
где – объем произведенной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки, млн. р.;
Ч – среднесписочная численность работников ППП, чел.;
– среднегодовая выработка на одного работника ППП, исчисленная по объему произведенной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки, млн. р.
Таблица 3.4
Анализ влияния изменения среднегодовой выработки на одного работника промышленно-производственного персонала на объем произведенной продукции в отпускныхценах без налогов и платежей из выручки, млн. р.
Факторы |
Расчет уровня влияния |
Результат влияния | |
алгоритм |
цифровой расчет | ||
А |
1 |
2 |
3 |
1 Изменение среднесписочной численности работников ППП |
(Ч1- -Ч0)×ВГд0 |
(574- -552)×48839/ /1000 |
+1 074 |
2. Изменение среднегодовой выработки на одного работника ППП, исчисленная по объему произведенной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки |
Ч1×(ВГд1--ВГд0) |
574×(61951- -48839)/ /1000 |
+7 527 |
Итого |
Vд1-Vд0 |
35560-26959 |
+8 601 |
В анализируемой организации объём произведенной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей в абсолютной величине вырос на 8601 млн. р., в том числе за счёт изменения среднесписочной численности работников ППП – на 1074 млн р., за счёт изменения среднегодовой выработки на одного работника ППП, исчисленной по объему произведенной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки – на 7527 млн р.
Аналогичным образом производится факторный анализ объёма реализованной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей.