- •Комплексный анализ хозяйственной деятельности в промышленности
- •Предисловие
- •Глава 1
- •1.1 Задачи, объекты, предмет и метод комплексного анализа хозяйственной деятельности в промышленности
- •1.2 Приемы комплексного анализа хозяйственной деятельности в промышленности
- •Показатели работы предприятия
- •Показатели работы предприятия
- •Исходные данные, тыс. Р.
- •Оценка статистических характеристик введенных переменных и их оценок
- •Матрица исходных данных
- •Матрица статистических характеристик
- •Матрица парных коэффициентов корреляции
- •Матрица значений распределения Стьюдента
- •Пример расчета кумулятивного чистого дисконтированного дохода
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 2
- •2.1 Объекты и информационное обеспечение анализа основных средств
- •2.2 Анализ состава, структуры и технического состояния основных средств
- •Анализ состава и структуры основных средств
- •Расчет показателей технического состояния основных средств
- •Анализ технического состояния основных средств
- •2.3 Анализ показателей эффективности использования основных средств
- •Расчет и анализ показателей эффективности использования производственных основных средств
- •2.4 Анализ факторов изменения фондоотдачи
- •Показатели эффективности использования производственных основных средств
- •2.5 Анализ использования основного оборудования и производственной мощности
- •Анализ использования оборудования во времени
- •Показатели использования оборудования
- •Анализ интенсивности загрузки оборудования
- •Расчет влияния загрузки оборудования на выпуск продукции
- •Уровень использования мощности
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 3
- •3.1 Объекты и информационное обеспечение анализа эффективности использования трудовых ресурсов
- •3.2 Анализ динамики и факторов изменения среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки одного работника промышленно-производственного персонала (ппп)
- •Исходные данные для анализа факторов изменения показателей годовой, дневной и часовой выработки
- •Анализ влияния количества отработанных человеко-дней и среднедневной выработки на среднегодовую выработку одного работника ппп, тыс р.
- •3.3 Анализ факторов изменения трудоемкости продукции
- •Анализ динамики трудоемкости произведенной продукции
- •3.4 Анализ резервов повышения производительности труда за счет инновационных мероприятий
- •Выполнение плана по производительности труда одним работником ппп
- •Общее относительное изменение численности ппп за счет инновационных мероприятий
- •Анализ производительности труда за счет отдельных факторов
- •Доля влияния каждой группы факторов на рост производительного труда
- •3.5 Анализ использования рабочего времени
- •Использование рабочего времени работниками ппп
- •Обобщающие данные использования рабочего времени, тыс. Чел.-ч
- •Баланс рабочего времени среднесписочного работника или рабочего
- •Фактический и нормативный балансы рабочего времени
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 4
- •4.1. Объекты и информационное обеспечение анализа фонда заработной платы
- •4.2. Состав фонда заработной платы
- •4.3. Анализ состава и структуры фонда заработной платы
- •4.4. Анализ использования фонда заработной платы
- •4.5. Анализ соотношения между темпами роста средней заработной платы и производительности труда
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 5
- •5.1. Объекты и информационное обеспечение анализа
- •5.2. Система показателей эффективности использования материальных ресурсов
- •5.3. Анализ факторов изменения оборачиваемости материальных запасов
- •1. Изменение годового объема реализации
- •2. Изменение среднегодовых остатков сырья, материалов, комплектующих и других аналогичных ценностей
- •2.2. Изменение однодневной потребности сырья, материалов, комплектующих и других аналогичных ценностей
- •2.1. Изменение норм запасов в днях
- •5.4. Оптимизация производственных запасов
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 6
- •6.1. Объекты и информационное обеспечение анализа затрат на производство и себестоимости продукции
- •6.2. Анализ состава и структуры затрат на производство. Анализ затрат на рубль произведенной продукции
- •Анализ структуры затрат на производство
- •Анализ динамики уровня себестоимости на 1 р. Произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах
- •Исходные данные для проведения факторного анализа уровня себестоимости на 1 р. Произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки
- •Расчет факторов, повлиявших на изменение уровня себестоимости на 1 р. Произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки
- •6.3. Анализ себестоимости продукции по калькуляционным статьям
- •Исходные данные для анализа себестоимости произведенной продукции (работ, услуг) по калькуляционным статьям, тыс. Р.
- •Анализ динамики и структуры себестоимости произведенной продукции (работ, услуг) по калькуляционным статьям
- •Анализ факторов изменения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции (работ, услуг), тыс. Р.
- •Анализ факторов изменения прямых переменных трудовых затрат в себестоимости продукции (работ, услуг), тыс. Р.
- •Анализ косвенных затрат
- •6.4. Анализ себестоимости отдельных видов продукции
- •Анализ динамики себестоимости важнейших видов продукции
- •Анализ себестоимости единицы изделия «Прибор д16» в разрезе калькуляционных статей
- •Анализ прямых переменных материальных затрат в себестоимости единицы изделия «Прибор д4»
- •Анализ затрат на основную заработную плату в себестоимости единицы изделия «Прибор д4»
- •6.5. Резервы снижения себестоимости продукции
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате внедрения мероприятий нтп и за счет улучшения нормирования материалов
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате замены материалов
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате вторичного использования материальных ресурсов (возвратных отходов)
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате изменения цен на материалы
- •Обобщение резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции
- •Расчет резервов снижения прямых переменных трудовых затрат в себестоимости продукции в результате внедрения научно-технических, организационных мероприятий и совершенствования нормирования труда
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 7
- •7.1. Объекты и источники информации анализа реализации и производства продукции
- •7.2. Анализ динамики и выполнения плана по реализации и производству продукции
- •Анализ динамики реализации продукции
- •Индекс цен и расчет реализации в сопоставимых ценах
- •Анализ динамики объема производства продукции нарастающим итогом с начала года
- •7.3. Анализ факторов изменения объема реализации продукции
- •Анализ факторов изменения реализации продукции
- •7.4. Анализ договорных обязательств
- •Анализ выполнения договорных обязательств
- •Анализ обеспеченности договорных обязательств
- •7.5. Анализ ритмичности производства и реализации продукции
- •Анализ ритмичности по удельному весу выпущенной продукции,%
- •Анализ ритмичности по среднесуточному графику
- •Анализ ритмичности сдачи продукции по кварталам, %
- •7.6. Анализ ассортимента и структуры продукции
- •Анализ ассортимента продукции
- •Анализ структуры продукции
- •7.7. Анализ показателей качества и конкурентоспособности продукции
- •Анализ обобщающих показателей качества продукции
- •Оценка выполнения плана по сортности
- •Анализ технического уровня произведенной промышленной продукции
- •Журнал учета изменений технической документации
- •Журнал учета испытаний продукции
- •Сводная калькуляция по браку за месяц ___________ по цеху __________
- •Оценка внутрипроизводственного брака на месяц, квартал, год
- •Анализ качества продукции по данным рекламаций
- •7.8. Анализ эффективности затрат, связанных с повышением качества продукции
- •7.9. Анализ и оценка эффективности экспортных операций
- •Анализ выполнения договорных обязательств по экспортным поставкам
- •Анализ объемов экспорта промышленной продукции
- •Анализ структуры и состава экспорта продукции
- •Исходные данные для формирования факторной модели анализа экспорта продукции
- •Анализ влияния факторов на изменение выручки от реализации продукции на экспорт в рублях
- •Исходные данные для анализа факторов эффективности экспортных операций
- •Анализ влияния факторов на эффективность экспортных операций
- •Глава 8.
- •Инноавационная деятельность
- •Глава 9
- •9.1 Объекты анализа маркетинговой деятельности и источники информации
- •9.2 Организация маркетинговой деятельности
- •Содержание рекламной программы
- •Представители в странах дальнего зарубежья и снг
- •9.3 Анализ состояния и прогнозирования рынка сбыта
- •Анализ конкурентоспособности продукции по критерию цены, себестоимости и прибыли
- •Анализ рынков сбыта реализуемой продукции
- •Анализ сложившейся структуры рынков сбыта и ее прогнозирование
- •Анализ состояния и прогноза рынков сбыта по потребителям
- •Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за год в разрезе потребителей
- •9.4 Анализ показателей эффективности маркетинговой деятельности
- •Анализ динамики реализации продукции
- •Влияние на прибыль от продаж изменения спроса на продукцию (вариант 1)
- •Влияние на прибыль от продаж изменения спроса на продукцию (вариант 2)
- •Расчет показателей эффективности продаж по рынкам сбыта
Анализ состояния и прогноза рынков сбыта по потребителям
|
Показатели |
Средний объем за прошлый период, в натуральном выражении |
Будущий год, заключенных договоров и протоколов намерения по данным в результате реализации рекламных программ и расчетов по бизнес-плану | ||
|
1-й год |
2-й год |
…….. | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Ранее выпускаемая продукция В том числе: Экспорт: Дальнее зарубежье Продукция «А» Потребитель 1 2 Страны СНГ Продукция «А» Потребитель 1 2 3 Внутренний рынок Продукция «А» В том числе по потребителям Продукция «Б» В том числе по потребителям Новая продукция |
|
|
|
|
Анализ невыполнения поставок в соответствии с заключенными договорами в разрезе потребителей дополняется изучением выполнения плана поставок за каждый месяц, выявлением причин недопоставки (табл. 9.5).
Таблица 9.5
Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за год в разрезе потребителей
|
Покупатели и виды продукции |
Подлежит поставке по договору, тыс. руб. |
Фактически поставлено, тыс. руб. |
Недопоставлено, тыс. руб. |
Поставлено авансом сверх договоров, тыс. руб. |
Выполнение договорных обязательств (стр.4 / / стр.2)× ×100% |
Причины невыполнения договорных обязательств | |
|
всего |
в том числе по договорам | ||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Продукция А 1 2 3 4 |
1230 2316 2501 1258 |
1230 2193 2501 1258 |
1230 2193 2501 1258 |
0 123 0 0 |
0 0 0 0 |
100 94,7 100 100 |
|
|
Продукция Б 5 6 7 8 |
3003 4501 4352 19161 |
2987 950 4352 19022 |
2987 950 4352 19022 |
16 0 0 139 |
0 0 0 0 |
99,47 21,10 100 99,3 |
|
9.4 Анализ показателей эффективности маркетинговой деятельности
К показателям эффективности маркетинговой деятельности относятся:
- динамика реализованной продукции на выпускаемую продукцию;
Таблица 9.6
Анализ выполнения договорных обязательств по месяцам и с начала года
|
Месяц |
План поставки продукции, тыс. руб. |
Поставлено продукции, тыс. руб. |
Недопоставлено продукции, тыс. руб. |
Выполнение плана поставок, % |
Причины невыполнения договорных обязательств | ||||
|
за месяц |
с начала года |
за месяц |
с начала года |
за месяц |
с начала года |
за месяц |
с начала года | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Январь |
39550 |
39550 |
39550 |
39550 |
0 |
0 |
100 |
100 |
|
|
Февраль |
40895 |
80445 |
40750 |
80300 |
145 |
0 |
99,65 |
99,8 |
|
|
Март |
39550 |
119995 |
39550 |
119850 |
0 |
145 |
100 |
99,8 |
|
|
Апрель |
43500 |
163495 |
43500 |
163350 |
0 |
145 |
100 |
99,9 |
|
|
Май |
45250 |
208745 |
45250 |
208600 |
0 |
145 |
100 |
99,9 |
|
|
Июнь |
45700 |
254445 |
42898 |
251498 |
2802 |
2947 |
93,87 |
98,8 |
|
|
Июль |
44636 |
299081 |
44636 |
296134 |
0 |
2947 |
100 |
99,0 |
|
|
Август |
49656 |
348737 |
49656 |
345790 |
0 |
2947 |
100 |
99,2 |
|
|
Сентябрь |
43719 |
392456 |
45700 |
391490 |
-1981 |
966 |
104,5 |
99,8 |
|
|
Октябрь |
40567 |
433023 |
40567 |
432057 |
0 |
966 |
100 |
99,8 |
|
|
Ноябрь |
40345 |
473368 |
40345 |
472402 |
0 |
966 |
100 |
99,8 |
|
|
Декабрь |
40231 |
513599 |
40231 |
512633 |
0 |
966 |
100 |
99,8 |
|
из них:
- удельный вес продукции на экспорт и внутренний рынок, темпы их изменения,
в том числе:
- в страны дальнего зарубежья;
- в страны СНГ;
- изменение прибыли в зависимости от объема продаж изделий;
рентабельность проданных товаров, продукции;
величина прибыли от продаж, приходящаяся на величину затрат по маркетинговой деятельности.
Анализ динамики реализованной продукции приведен в табл. 9.7.
Таблица 9.7