- •Комплексный анализ хозяйственной деятельности в промышленности
- •Предисловие
- •Глава 1
- •1.1 Задачи, объекты, предмет и метод комплексного анализа хозяйственной деятельности в промышленности
- •1.2 Приемы комплексного анализа хозяйственной деятельности в промышленности
- •Показатели работы предприятия
- •Показатели работы предприятия
- •Исходные данные, тыс. Р.
- •Оценка статистических характеристик введенных переменных и их оценок
- •Матрица исходных данных
- •Матрица статистических характеристик
- •Матрица парных коэффициентов корреляции
- •Матрица значений распределения Стьюдента
- •Пример расчета кумулятивного чистого дисконтированного дохода
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 2
- •2.1 Объекты и информационное обеспечение анализа основных средств
- •2.2 Анализ состава, структуры и технического состояния основных средств
- •Анализ состава и структуры основных средств
- •Расчет показателей технического состояния основных средств
- •Анализ технического состояния основных средств
- •2.3 Анализ показателей эффективности использования основных средств
- •Расчет и анализ показателей эффективности использования производственных основных средств
- •2.4 Анализ факторов изменения фондоотдачи
- •Показатели эффективности использования производственных основных средств
- •2.5 Анализ использования основного оборудования и производственной мощности
- •Анализ использования оборудования во времени
- •Показатели использования оборудования
- •Анализ интенсивности загрузки оборудования
- •Расчет влияния загрузки оборудования на выпуск продукции
- •Уровень использования мощности
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 3
- •3.1 Объекты и информационное обеспечение анализа эффективности использования трудовых ресурсов
- •3.2 Анализ динамики и факторов изменения среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки одного работника промышленно-производственного персонала (ппп)
- •Исходные данные для анализа факторов изменения показателей годовой, дневной и часовой выработки
- •Анализ влияния количества отработанных человеко-дней и среднедневной выработки на среднегодовую выработку одного работника ппп, тыс р.
- •3.3 Анализ факторов изменения трудоемкости продукции
- •Анализ динамики трудоемкости произведенной продукции
- •3.4 Анализ резервов повышения производительности труда за счет инновационных мероприятий
- •Выполнение плана по производительности труда одним работником ппп
- •Общее относительное изменение численности ппп за счет инновационных мероприятий
- •Анализ производительности труда за счет отдельных факторов
- •Доля влияния каждой группы факторов на рост производительного труда
- •3.5 Анализ использования рабочего времени
- •Использование рабочего времени работниками ппп
- •Обобщающие данные использования рабочего времени, тыс. Чел.-ч
- •Баланс рабочего времени среднесписочного работника или рабочего
- •Фактический и нормативный балансы рабочего времени
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 4
- •4.1. Объекты и информационное обеспечение анализа фонда заработной платы
- •4.2. Состав фонда заработной платы
- •4.3. Анализ состава и структуры фонда заработной платы
- •4.4. Анализ использования фонда заработной платы
- •4.5. Анализ соотношения между темпами роста средней заработной платы и производительности труда
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 5
- •5.1. Объекты и информационное обеспечение анализа
- •5.2. Система показателей эффективности использования материальных ресурсов
- •5.3. Анализ факторов изменения оборачиваемости материальных запасов
- •1. Изменение годового объема реализации
- •2. Изменение среднегодовых остатков сырья, материалов, комплектующих и других аналогичных ценностей
- •2.2. Изменение однодневной потребности сырья, материалов, комплектующих и других аналогичных ценностей
- •2.1. Изменение норм запасов в днях
- •5.4. Оптимизация производственных запасов
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 6
- •6.1. Объекты и информационное обеспечение анализа затрат на производство и себестоимости продукции
- •6.2. Анализ состава и структуры затрат на производство. Анализ затрат на рубль произведенной продукции
- •Анализ структуры затрат на производство
- •Анализ динамики уровня себестоимости на 1 р. Произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах
- •Исходные данные для проведения факторного анализа уровня себестоимости на 1 р. Произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки
- •Расчет факторов, повлиявших на изменение уровня себестоимости на 1 р. Произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки
- •6.3. Анализ себестоимости продукции по калькуляционным статьям
- •Исходные данные для анализа себестоимости произведенной продукции (работ, услуг) по калькуляционным статьям, тыс. Р.
- •Анализ динамики и структуры себестоимости произведенной продукции (работ, услуг) по калькуляционным статьям
- •Анализ факторов изменения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции (работ, услуг), тыс. Р.
- •Анализ факторов изменения прямых переменных трудовых затрат в себестоимости продукции (работ, услуг), тыс. Р.
- •Анализ косвенных затрат
- •6.4. Анализ себестоимости отдельных видов продукции
- •Анализ динамики себестоимости важнейших видов продукции
- •Анализ себестоимости единицы изделия «Прибор д16» в разрезе калькуляционных статей
- •Анализ прямых переменных материальных затрат в себестоимости единицы изделия «Прибор д4»
- •Анализ затрат на основную заработную плату в себестоимости единицы изделия «Прибор д4»
- •6.5. Резервы снижения себестоимости продукции
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате внедрения мероприятий нтп и за счет улучшения нормирования материалов
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате замены материалов
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате вторичного использования материальных ресурсов (возвратных отходов)
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате изменения цен на материалы
- •Обобщение резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции
- •Расчет резервов снижения прямых переменных трудовых затрат в себестоимости продукции в результате внедрения научно-технических, организационных мероприятий и совершенствования нормирования труда
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 7
- •7.1. Объекты и источники информации анализа реализации и производства продукции
- •7.2. Анализ динамики и выполнения плана по реализации и производству продукции
- •Анализ динамики реализации продукции
- •Индекс цен и расчет реализации в сопоставимых ценах
- •Анализ динамики объема производства продукции нарастающим итогом с начала года
- •7.3. Анализ факторов изменения объема реализации продукции
- •Анализ факторов изменения реализации продукции
- •7.4. Анализ договорных обязательств
- •Анализ выполнения договорных обязательств
- •Анализ обеспеченности договорных обязательств
- •7.5. Анализ ритмичности производства и реализации продукции
- •Анализ ритмичности по удельному весу выпущенной продукции,%
- •Анализ ритмичности по среднесуточному графику
- •Анализ ритмичности сдачи продукции по кварталам, %
- •7.6. Анализ ассортимента и структуры продукции
- •Анализ ассортимента продукции
- •Анализ структуры продукции
- •7.7. Анализ показателей качества и конкурентоспособности продукции
- •Анализ обобщающих показателей качества продукции
- •Оценка выполнения плана по сортности
- •Анализ технического уровня произведенной промышленной продукции
- •Журнал учета изменений технической документации
- •Журнал учета испытаний продукции
- •Сводная калькуляция по браку за месяц ___________ по цеху __________
- •Оценка внутрипроизводственного брака на месяц, квартал, год
- •Анализ качества продукции по данным рекламаций
- •7.8. Анализ эффективности затрат, связанных с повышением качества продукции
- •7.9. Анализ и оценка эффективности экспортных операций
- •Анализ выполнения договорных обязательств по экспортным поставкам
- •Анализ объемов экспорта промышленной продукции
- •Анализ структуры и состава экспорта продукции
- •Исходные данные для формирования факторной модели анализа экспорта продукции
- •Анализ влияния факторов на изменение выручки от реализации продукции на экспорт в рублях
- •Исходные данные для анализа факторов эффективности экспортных операций
- •Анализ влияния факторов на эффективность экспортных операций
- •Глава 8.
- •Инноавационная деятельность
- •Глава 9
- •9.1 Объекты анализа маркетинговой деятельности и источники информации
- •9.2 Организация маркетинговой деятельности
- •Содержание рекламной программы
- •Представители в странах дальнего зарубежья и снг
- •9.3 Анализ состояния и прогнозирования рынка сбыта
- •Анализ конкурентоспособности продукции по критерию цены, себестоимости и прибыли
- •Анализ рынков сбыта реализуемой продукции
- •Анализ сложившейся структуры рынков сбыта и ее прогнозирование
- •Анализ состояния и прогноза рынков сбыта по потребителям
- •Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за год в разрезе потребителей
- •9.4 Анализ показателей эффективности маркетинговой деятельности
- •Анализ динамики реализации продукции
- •Влияние на прибыль от продаж изменения спроса на продукцию (вариант 1)
- •Влияние на прибыль от продаж изменения спроса на продукцию (вариант 2)
- •Расчет показателей эффективности продаж по рынкам сбыта
3.2 Анализ динамики и факторов изменения среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки одного работника промышленно-производственного персонала (ппп)
Для проведения факторного анализа показателей производительности труда и трудоёмкости произведенной продукции исходные данные формируются в аналитической табл. 3.1.
Таблица 3.1
Исходные данные для анализа факторов изменения показателей годовой, дневной и часовой выработки
Показатели |
Источники информации |
Данные |
Отклонение (гр.2‑гр.1) |
Темп роста, % | ||
по предыдущему году |
по отчету | |||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 | |
1. Объем произведенной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки, млн. р. |
Форма № 12‑п |
26 959 |
35 560 |
+8 601 |
131,90 | |
2. Объем реализованной продукции в отпускных без налогов и платежей из выручки, млн. р. |
Форма № 2 |
24 162 |
37 184 |
+13 022 |
153,89 | |
3. Среднесписочная численность работников ППП, чел. |
Форма № 12‑т |
552 |
574 |
+22 |
103,99 | |
4. Среднегодовая выработка на одного работника ППП, исчисленная по объему произведенной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки, тыс.р. |
(стр.1/стр.3)х х1000 |
48 839 |
61 951 |
+13 112 |
126,85 |
Продолжение таблицы 3.1
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5. Среднегодовая выработка на одного работника ППП, исчисленная по объему реализованной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки, тыс. р. |
(стр.2/стр.3)х х1000 |
43 772 |
64 780 |
+21 008 |
147,99 |
6. Количество отработанных человеко-часов всеми работниками ППП, тыс. чел.-ч |
Форма № 12-т |
1023,5 |
1073,3 |
+49,8 |
104,87 |
7. Количество человеко-дней, отработанных всеми работниками ППП за год, тыс. чел.-дней |
Баланс рабочего времени Форма № 1-т |
135,2 |
141,7 |
+6,5 |
104,81 |
8. Средняя продолжительность рабочего дня одного работника ППП, часов |
стр.6/стр.7 |
7,570 |
7,574 |
+0,004 |
100,05 |
9. Среднее количество времени, отработанного одним работником ППП в год |
|
|
|
|
|
9.1. дней |
(стр.7/стр.3)х х1000
|
244,928 |
246,864 |
+1,936 |
100,82 |
9.2. часов |
(стр.8/стр.3)х х1000
|
1854,17 |
1869,86 |
+15,69 |
100,85 |
10. Среднечасовая выработка на одного работника ППП, исчисленная по объему произведенной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки, тыс. р. |
стр.1/стр.6 |
26,340 |
33,131 |
+6,791 |
125,78 |
Окончание таблицы 3.1
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 | ||
11. Среднечасовая выработка на одного работника ППП, исчисленная по объему реализованной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки, тыс. р. |
стр.2/ стр.6 |
23,607 |
34,645 |
+11,038 |
146,76 | ||
12. Среднедневная выработка на одного работника ППП, исчисленная по объему произведенной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки, тыс. р. |
стр.1/стр.7 |
199,401 |
250,953 |
+51,552 |
125,85 | ||
13. Среднедневная выработка на одного работника ППП, исчисленная по объему реализованной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки, тыс. р. |
стр.2/стр.7 |
178,713 |
262,413 |
+83,700 |
146,84 |
Проведение горизонтального анализа по табл. 3.1 свидетельствует о том, что темпы роста объема произведенной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки, объема реализованной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки, среднесписочной численность работников ППП составили 131,9 %, 153,89 % и 103,99 % соответственно (табл. 3.1).
Как следствие, темпы роста среднегодовой выработки на 1 работника ППП, исчисленной по объему произведенной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки и по объему реализованной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки составили 126,85 %, 147,99 % соответственно (табл. 3.1).
В анализируемой организации темпы роста объёма произведенной и реализованной продукции превышали темпы роста среднесписочной численности работников ППП, темпы роста среднегодовой выработки на одного работника ППП, исчисленной по объему произведенной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки, объему реализованной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки превысили 100 %.
Темпы роста среднедневной выработки на 1 работника ППП, исчисленной по объему произведенной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки и по объему реализованной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки составили 125,85 %, 146,84 % соответственно (табл. 3.1).
Соответствующие выводы можно сделать и о динамике среднечасовой выработки на одного работника ППП, исчисленной по объему произведенной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки и объему реализованной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки, темпы роста которой составили 125,78 %, 146,76 % (табл. 3.1).
По данным, приведенным в табл. 3.1, изучаются факторы изменения среднегодовой выработки на одного работника ППП (табл. 3.2). Для этого используется факторная модель:
где – среднегодовая выработка на одного работника ППП, исчисленная по объему произведенной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки, тыс. р.;
– среднее количество времени, отработанное одним работником ППП в год, дней;
– среднедневная выработка на одного работника ППП, исчисленная по объему произведенной продукции в отпускных ценах без налогов и платежей из выручки, тыс. р.
Таблица 3.2