- •Комплексный анализ хозяйственной деятельности в промышленности
- •Предисловие
- •Глава 1
- •1.1 Задачи, объекты, предмет и метод комплексного анализа хозяйственной деятельности в промышленности
- •1.2 Приемы комплексного анализа хозяйственной деятельности в промышленности
- •Показатели работы предприятия
- •Показатели работы предприятия
- •Исходные данные, тыс. Р.
- •Оценка статистических характеристик введенных переменных и их оценок
- •Матрица исходных данных
- •Матрица статистических характеристик
- •Матрица парных коэффициентов корреляции
- •Матрица значений распределения Стьюдента
- •Пример расчета кумулятивного чистого дисконтированного дохода
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 2
- •2.1 Объекты и информационное обеспечение анализа основных средств
- •2.2 Анализ состава, структуры и технического состояния основных средств
- •Анализ состава и структуры основных средств
- •Расчет показателей технического состояния основных средств
- •Анализ технического состояния основных средств
- •2.3 Анализ показателей эффективности использования основных средств
- •Расчет и анализ показателей эффективности использования производственных основных средств
- •2.4 Анализ факторов изменения фондоотдачи
- •Показатели эффективности использования производственных основных средств
- •2.5 Анализ использования основного оборудования и производственной мощности
- •Анализ использования оборудования во времени
- •Показатели использования оборудования
- •Анализ интенсивности загрузки оборудования
- •Расчет влияния загрузки оборудования на выпуск продукции
- •Уровень использования мощности
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 3
- •3.1 Объекты и информационное обеспечение анализа эффективности использования трудовых ресурсов
- •3.2 Анализ динамики и факторов изменения среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки одного работника промышленно-производственного персонала (ппп)
- •Исходные данные для анализа факторов изменения показателей годовой, дневной и часовой выработки
- •Анализ влияния количества отработанных человеко-дней и среднедневной выработки на среднегодовую выработку одного работника ппп, тыс р.
- •3.3 Анализ факторов изменения трудоемкости продукции
- •Анализ динамики трудоемкости произведенной продукции
- •3.4 Анализ резервов повышения производительности труда за счет инновационных мероприятий
- •Выполнение плана по производительности труда одним работником ппп
- •Общее относительное изменение численности ппп за счет инновационных мероприятий
- •Анализ производительности труда за счет отдельных факторов
- •Доля влияния каждой группы факторов на рост производительного труда
- •3.5 Анализ использования рабочего времени
- •Использование рабочего времени работниками ппп
- •Обобщающие данные использования рабочего времени, тыс. Чел.-ч
- •Баланс рабочего времени среднесписочного работника или рабочего
- •Фактический и нормативный балансы рабочего времени
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 4
- •4.1. Объекты и информационное обеспечение анализа фонда заработной платы
- •4.2. Состав фонда заработной платы
- •4.3. Анализ состава и структуры фонда заработной платы
- •4.4. Анализ использования фонда заработной платы
- •4.5. Анализ соотношения между темпами роста средней заработной платы и производительности труда
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 5
- •5.1. Объекты и информационное обеспечение анализа
- •5.2. Система показателей эффективности использования материальных ресурсов
- •5.3. Анализ факторов изменения оборачиваемости материальных запасов
- •1. Изменение годового объема реализации
- •2. Изменение среднегодовых остатков сырья, материалов, комплектующих и других аналогичных ценностей
- •2.2. Изменение однодневной потребности сырья, материалов, комплектующих и других аналогичных ценностей
- •2.1. Изменение норм запасов в днях
- •5.4. Оптимизация производственных запасов
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 6
- •6.1. Объекты и информационное обеспечение анализа затрат на производство и себестоимости продукции
- •6.2. Анализ состава и структуры затрат на производство. Анализ затрат на рубль произведенной продукции
- •Анализ структуры затрат на производство
- •Анализ динамики уровня себестоимости на 1 р. Произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах
- •Исходные данные для проведения факторного анализа уровня себестоимости на 1 р. Произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки
- •Расчет факторов, повлиявших на изменение уровня себестоимости на 1 р. Произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки
- •6.3. Анализ себестоимости продукции по калькуляционным статьям
- •Исходные данные для анализа себестоимости произведенной продукции (работ, услуг) по калькуляционным статьям, тыс. Р.
- •Анализ динамики и структуры себестоимости произведенной продукции (работ, услуг) по калькуляционным статьям
- •Анализ факторов изменения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции (работ, услуг), тыс. Р.
- •Анализ факторов изменения прямых переменных трудовых затрат в себестоимости продукции (работ, услуг), тыс. Р.
- •Анализ косвенных затрат
- •6.4. Анализ себестоимости отдельных видов продукции
- •Анализ динамики себестоимости важнейших видов продукции
- •Анализ себестоимости единицы изделия «Прибор д16» в разрезе калькуляционных статей
- •Анализ прямых переменных материальных затрат в себестоимости единицы изделия «Прибор д4»
- •Анализ затрат на основную заработную плату в себестоимости единицы изделия «Прибор д4»
- •6.5. Резервы снижения себестоимости продукции
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате внедрения мероприятий нтп и за счет улучшения нормирования материалов
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате замены материалов
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате вторичного использования материальных ресурсов (возвратных отходов)
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате изменения цен на материалы
- •Обобщение резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции
- •Расчет резервов снижения прямых переменных трудовых затрат в себестоимости продукции в результате внедрения научно-технических, организационных мероприятий и совершенствования нормирования труда
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 7
- •7.1. Объекты и источники информации анализа реализации и производства продукции
- •7.2. Анализ динамики и выполнения плана по реализации и производству продукции
- •Анализ динамики реализации продукции
- •Индекс цен и расчет реализации в сопоставимых ценах
- •Анализ динамики объема производства продукции нарастающим итогом с начала года
- •7.3. Анализ факторов изменения объема реализации продукции
- •Анализ факторов изменения реализации продукции
- •7.4. Анализ договорных обязательств
- •Анализ выполнения договорных обязательств
- •Анализ обеспеченности договорных обязательств
- •7.5. Анализ ритмичности производства и реализации продукции
- •Анализ ритмичности по удельному весу выпущенной продукции,%
- •Анализ ритмичности по среднесуточному графику
- •Анализ ритмичности сдачи продукции по кварталам, %
- •7.6. Анализ ассортимента и структуры продукции
- •Анализ ассортимента продукции
- •Анализ структуры продукции
- •7.7. Анализ показателей качества и конкурентоспособности продукции
- •Анализ обобщающих показателей качества продукции
- •Оценка выполнения плана по сортности
- •Анализ технического уровня произведенной промышленной продукции
- •Журнал учета изменений технической документации
- •Журнал учета испытаний продукции
- •Сводная калькуляция по браку за месяц ___________ по цеху __________
- •Оценка внутрипроизводственного брака на месяц, квартал, год
- •Анализ качества продукции по данным рекламаций
- •7.8. Анализ эффективности затрат, связанных с повышением качества продукции
- •7.9. Анализ и оценка эффективности экспортных операций
- •Анализ выполнения договорных обязательств по экспортным поставкам
- •Анализ объемов экспорта промышленной продукции
- •Анализ структуры и состава экспорта продукции
- •Исходные данные для формирования факторной модели анализа экспорта продукции
- •Анализ влияния факторов на изменение выручки от реализации продукции на экспорт в рублях
- •Исходные данные для анализа факторов эффективности экспортных операций
- •Анализ влияния факторов на эффективность экспортных операций
- •Глава 8.
- •Инноавационная деятельность
- •Глава 9
- •9.1 Объекты анализа маркетинговой деятельности и источники информации
- •9.2 Организация маркетинговой деятельности
- •Содержание рекламной программы
- •Представители в странах дальнего зарубежья и снг
- •9.3 Анализ состояния и прогнозирования рынка сбыта
- •Анализ конкурентоспособности продукции по критерию цены, себестоимости и прибыли
- •Анализ рынков сбыта реализуемой продукции
- •Анализ сложившейся структуры рынков сбыта и ее прогнозирование
- •Анализ состояния и прогноза рынков сбыта по потребителям
- •Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за год в разрезе потребителей
- •9.4 Анализ показателей эффективности маркетинговой деятельности
- •Анализ динамики реализации продукции
- •Влияние на прибыль от продаж изменения спроса на продукцию (вариант 1)
- •Влияние на прибыль от продаж изменения спроса на продукцию (вариант 2)
- •Расчет показателей эффективности продаж по рынкам сбыта
Анализ влияния факторов на изменение выручки от реализации продукции на экспорт в рублях
|
Факторы |
Расчет уровня влияния |
Размер влияния, тыс.р. | |
|
Алгоритм |
Цифровой расчет | ||
|
А |
1 |
2 |
3 |
|
1 изменение количества экспортной продукции |
Э' – Э0 |
534 780 – 594 200 |
– 59 420 |
|
2. изменение товарной структуры продукции |
Э''– Э' |
511 440 – 534 780 |
– 23 340 |
|
3. изменение цены в иностранной валюте на отдельные виды продукции |
Э''' – Э'' |
480 960 – 511 440 |
– 30 480 |
|
4. изменение курсов иностранной валюты |
Э1 – Э''' |
576 000 – 480 960 |
+ 95 040 |
|
Итого |
Э1 – Э0 |
576 000 – 594 200 |
– 18 200 |
Таким образом, выручка от реализации продукции на экспорт в рублях уменьшилась на 59 420 тыс. р. за счет изменения количества экспортной продукции, на 23 340 тыс. р. за счет изменения товарной структуры продукции и на 30 480 тыс. р. вследствие изменения цены в иностранной валюте на отдельные виды продукции. Однако, за счет увеличения выручки от реализации продукции на экспорт в рублях на 95 040 тыс. р. в результате увеличения курсов иностранной валюты общая сумма уменьшения составила 18 200 тыс. р.
Под эффективностью экспортных операций следует понимать выгоду (экономию), которая образуется за счет разных уровней затрат на производство одинаковых видов продукции в различных странах и при различных условиях, или возможный денежный доход, который может быть получен за счет разных уровней цен на внутреннем и внешнем рынках.
Эффективности экспорта характеризуется системой показателей, определяемых различным соотношением показателей прибыли, выручки, цены и затрат. Рассчитываются как общие (в целом по экспорту), так и удельные показатели эффективности (по отдельным видам продукции, странам).
Рентабельность экспорта (RЭКС) рассчитывается по формуле 6.8 как отношение прибыли от реализации продукции на экспорт к выручке от реализации продукции на экспорт. Этот показатель характеризует сумму прибыли на 1 рубль реализации продукции на экспорт:
RЭКС = ПЭ / Внетто, (7.8)
где ПЭ – прибыль от реализации продукции на экспорт в рублях; Внетто – выручка-нетто в иностранной валюте, пересчитанная в рубли по официальному курсу.
Рентабельность затрат по экспорту продукции (RЗ) рассчитывается по формуле 7.9 как отношение прибыли от реализации продукции на экспорт к общей сумме затрат на производство и реализацию экспортируемой продукции. Этот коэффициент показывает эффективность осуществления затрат на выпуск и реализацию экспортируемой продукции:
RЗ = ПЭ / C+Нр (7.9)
где ПЭ – прибыль от реализации продукции на экспорт в рублях; С – производственная себестоимость экспортной продукции в рублях, Нр – накладные расходы (управленческие и коммерческие) в рублях.
Валютная эффективность экспорта (Ээкс) рассматривается как отношение валютной выручки от экспорта к сумме затрат на производство и реализацию экспортируемой продукции, включая транспортировку до границы и другие расходы, – в соответствии с базисными условиями поставки. Этот показатель характеризует окупаемость затрат по экспорту:
Ээкс = Внетто / C+Нр, (7.10)
где Внетто – выручка-нетто в иностранной валюте, пересчитанная в рубли по официальному курсу; С – производственная себестоимость экспортной продукции в рублях, Нр – накладные расходы (управленческие и коммерческие) в рублях.
Для более глубокого анализа эффективности экспортных операций показатель эффективности экспорта рассматривается как отношение валютной выручки от экспорта к стоимости экспортируемых товаров по ценам внутреннего рынка – ЭЭВН. Этот показатель отражает сравнительную эффективность экспорта по отношению к операциям на внутреннем рынке.
Уровень показателей эффективности должен превышать единицу, и чем он выше, тем более эффективен экспорт.
В ходе анализа, кроме оценки изменений в уровнях показателей эффективности, необходимо выявить факторы, определяющие эти изменения, и измерить их влияние. На показатели эффективности влияют такие факторы как объем экспорта в натуральном выражении, экспортная цена, валютный курс, уровень затрат, внутренняя цена.
Проведем факторный анализ эффективности экспорта по показателю ЭЭВН, определив влияние на результативный показатель следующих факторов: экспортная цена, валютный курс, внутренняя цена.
Такой анализ целесообразно осуществлять по каждому виду продукции в отдельности, чтобы исключить из внешнеторгового оборота товары, имеющие низкую валютную эффективность, реализация которых более выгодна на внутреннем рынке.
Для проведения факторного анализа эффективности экспорта по показателю ЭЭВН исходные данные представлены в табл. 7.20.
Как видно из приведенных в табл. 7.20 данных, уровень эффективности экспорта продукции в базисном году составил 5,5 пункта, а в отчетном году – 6,4 пункта, что свидетельствует о повышении показателя валютной эффективности экспорта на 0,9 пунктов или на 16,3% (6,4/5,5×100% – 100%).
Таблица 7.20