9.5.Понятие валютного контроля. Состав и правовой статус субъектов, осуществляющих валютный контроль

Валютный контроль представляет собой регламентированную законодательством деятельность соответствующих субъектовпопроверкесоблюдениярезидентамиинерезидентамитребований валютного законодательства и актов органов валютного регулирования при осуществлении ими валютных операций. Валютный контроль является одним из направлений государственного контроля. К основной задаче валютного контроля можно отнести обеспечение экономической безопасности и защиту национальных интересов нашей страны.

Правовую основу валютного контроля составляют нормы гл. 4 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», исходя из которых валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля.

Функциями органов валютного контроля наделены ЦБ РФ, с февраля 2016 г. – ФТС России и ФНС России.

Следующее звено системы валютного контроля составляют агенты валютного контроля, к которым относятся уполномоченные банки, не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг и государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ».

Выстраивая систему валютного контроля, законодатель четко определил полномочия органов и агентов валютного контроля. К общим полномочиям отнесено право органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц:

«1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

203

3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов»1.

Кисключительной компетенции органов валютного контроля

иих должностных лиц отнесено право:

«1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации

иактов органов валютного регулирования;

2)применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования»2.

Контрольные вопросы

1.Что собой представляет валютное право? Каковы его предмет и метод?

2.Назовите источники валютного права.

3.Охарактеризуйте валютные правоотношения и их виды.

4.Каков состав субъектов и объектов валютных правоотношений?

5.Раскройтепонятиеиохарактеризуйтеструктурувалютного рынка РФ.

6.Перечислите валютные операции и их виды.

7.Раскройте содержание понятия валютного регулирования как направления валютной политики.

8.Каков состав и правовой статус органов валютного регулирования?

1Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании

ивалютном контроле» [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: http: // www.pravo.gov.ru.

2 Там же.

204

9.Назовите принципы валютного регулирования и валютного контроля.

10.Каков состав и правовой статус органов и агентов валютного контроля?

Тестовые задания

1.Какие органы являются органами валютного контроля: а) Центральный банк РФ; б) Правительство РФ;

в) Федеральная налоговая служба; г) Федеральная таможенная служба; д) Федеральное казначейство?

2.Что относится к валютным ценностям: а) иностранная валюта; б) драгоценные металлы в слитках; в) драгоценные камни;

г) внешние ценные бумаги?

3.Агентами валютного контроля являются: а) таможенные органы; б) налоговые органы;

в) территориальные подразделения Центрального банка РФ; г) уполномоченные банки; д) государственная корпорация «Внешэкономбанк»;

е) профессиональные участники рынка ценных бумаг.

4.Задачами валютной политики РФ являются:

а) поддержание стабильного курса национальной валюты на международном рынке;

б) поддержание активного платежного баланса страны; в) предоставление льготных налоговых режимов; г) стабильноефункционированиенациональнойденежной

системы.

205

5. Какие из перечисленных принципов являются принципами валютного регулирования и валютного контроля:

а) регламентация международных расчетов; б) приоритет экономических мер в реализации государ-

ственнойполитикивобластивалютногорегулирования; в) исключениенеоправданноговмешательствагосударства и его органов в валютные операции резидентов и нере-

зидентов; г) создание и обеспечение функционирования органов ва-

лютного регулирования, органов и агентов валютного контроля;

д) единство внешней и внутренней валютной политики РФ; е) единство системы валютного регулирования и валютно-

го контроля; ж)обеспечение государством защиты прав и экономиче-

ских интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций?

6.Органами валютного регулирования являются: а) Правительство РФ; б) Министерство финансов РФ; в) Центральный банк РФ.

7.Валютное законодательство РФ состоит из:

а) Федеральногозаконаот10.12.2003№ 173-ФЗ«Овалют- ном регулировании и валютном контроле» и принятых в соответствии с ним федеральных законов;

б) Федеральногозаконаот10.12.2003№ 173-ФЗ«Овалют- ном регулировании и валютном контроле» и принятых в соответствии с ним федеральных законов, а также актов органов валютного регулирования;

в) Федеральногозаконаот10.12.2003№ 173-ФЗ«Овалют- ном регулировании и валютном контроле» и принятых в соответствии с ним федеральных законов, а также актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля.

206

8.Какой срок для представления документов по запросам органов иагентоввалютногоконтроляустановленв валютномзаконодательстве:

а) не менее пяти календарных дней; б) не менее семи рабочих дней; в) не менее десяти дней?

9.Определите права агентов валютного контроля:

а) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов

органов валютного регулирования; б) проводить проверки полноты и достоверности учета

и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

в) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов;

г) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

д) применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

10. В какой срок резиденты обязаны уведомить налоговые органы об открытии счета в банке, расположенном за пределами РФ:

а) десять дней с момента открытия; б) пять дней с момента открытия; в) один месяц с момента открытия?

207