б) кассовые операции; в) аккредитив.
3. Срокизъятияизобращениябанкнотимонетприихобмене на банкноты и монеты нового образца установлен:
а) от трех до пяти лет; б) от одного года до пяти лет; в) без ограничения.
Гл а в а 9. Валютное право
9.1. Понятие, предмет, метод и источники валютного права
Валютное право – это система норм, регулирующих общественные отношения, связанные с обращением валюты РФ, иностранной валюты, внешних и внутренних ценных бумаг, проведениемвалютныхопераций,атакжевсферевалютногорегулирования и валютного контроля.
Исходя из содержания положений ст. 2 Федерального закона от10.12.2003№ 173-ФЗ«Овалютномрегулированииивалютном контроле» (ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле») предметом валютного права являются правоотношения, возникающие в связи с установлением правовых основ и принциповвалютногорегулированияивалютногоконтроля,полномочий органов валютного регулирования, органов и агентов валютного контроля,правиобязанностейрезидентовинерезидентовприсовершении ими валютных операций.
Основным методом правового регулирования общественных отношений, возникающих в валютной сфере, является императивный метод, что позволяет отнести валютное законодатель- ствокпублично-правовойсфере.Однакоопределеннаячастьпра- воотношений, возникающих при осуществлении валютных операций, урегулирована диспозитивным методом и предполагает
193
равенство сторон, в частности при открытии банковского счета в иностранной валюте в целях осуществления расчетов по внешнеторговым контрактам.
К источникам валютного права относятся Конституция РФ, международные договоры, федеральные конституционные законы, федеральные законы, которые входят в состав валютного законодательства, нормативные правовые акты органов валютного регулирования и акты органов валютного контроля.
Так, в соответствии с пунктом «ж» ст. 71 Конституции РФ вопросы, связанные с валютным регулированием, относятся к исключительной компетенции РФ. Пунктом 10 ст. 19 Федерального конституционного закона от 06.11.2020 № 4-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» предусмотрено, что в компетенцию Правительства РФ входит руководство «валютно-финансовой деятельностью в отношениях РФ с иностранными государствами»1.
В настоящее время значительную группу источников валютного права составляют международные договоры, заключенные РФ, в том числе в рамках создания и функционирования ЕАЭС. К этой группе источников валютного права также относится ТК ЕАЭС, положениями которого, например, определено, что исчисление сумм таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате, производится в валюте государства-члена, за исключением случаев, предусмотренных международными договорами в рамках Союза и (или) двусторонними международными договорами го- сударств-членов,когдатаможенныепошлины,налогиисчисляют- ся в иной валюте. Также в соответствии с п. 16 ст. 260 ТК ЕАЭС при таможенном декларировании денежных инструментов, за исключением дорожных чеков, в пассажирской таможенной декларации указывается номинальная стоимость либо соответствующая сумма в валюте государства-члена или иностранной валюте, право на получение которой удостоверяет денежный инструмент.
1 Федеральный конституционный закон от 06.11.2020 № 4-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» [Электронный ресурс] // Официальный интернет-пор- тал правовой информации. URL: http: // www.pravo.gov.ru.
194
Базовым источником валютного права является ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», положения которого составляют основу валютно-правового регулирования. По смыслу ч. 1 ст. 4 указанного закона именно из этого законодательного акта и принятых в соответствии с ним федеральных законов состоит российское валютное законодательство.
Акты органов валютного регулирования и валютного контроля не входят в состав валютного законодательства, но при этом образуют значительную группу источников валютного права. Органы валютного регулирования, которыми являются Правительство РФ и ЦБ РФ, имеют право издавать нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования только в случаях, предусмотренных ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
9.2. Объекты и субъекты валютных правоотношений
Структуравалютныхправоотношений,какилюбогодругого правоотношения, состоит из субъектов, объектов и содержания (права и обязанности субъектов).
Перечень объектов валютных правоотношений установлен в нормах ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»; к ним относятся следующие.
1. Валюта РФ:
«а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах». 2. Иностранная валюта:
«а)денежныезнакиввидебанкнот,казначейскихбилетов,монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранногогосударства(группыиностранныхгосударств),атакже
195
изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах».
3. Внутренние ценные бумаги:
«а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которыхуказанаввалютеРоссийскойФедерацииивыпусккоторых зарегистрирован в Российской Федерации;
б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации».
4.Внешние ценные бумаги – «ценные бумаги, в том числе
вбездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутренним ценным бумагам».
5.Валютные ценности – «иностранная валюта и внешние ценные бумаги»1.
Всостав субъектов валютных правоотношений, который также определен в положениях ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», входят как публичные лица, наделенные государственно-властными полномочиями (органы валютного регулирования, органы и агенты валютного контроля), так и частные лица (резиденты, нерезиденты, уполномоченные банки).
К резидентам относятся:
«а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;
б)постояннопроживающиевРоссийскойФедерациинаосновании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением иностранных
1Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании
ивалютном контроле» [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: http: // www.pravo.gov.ru.
196
юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях»;
г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте «в» настоящего пункта;
д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории Российской Федерации;
е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми
всоответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами»1. При этом необходимо отметить, что публично-правовые образования, перечисленные
вп. «е», вступают в указанные правоотношения как частноправовые субъекты.
Кнерезидентам относятся:
«а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6 настоящей части;
б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных
1Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании
ивалютном контроле» [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: http: // www. pravo.gov.ru.
197
государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
е) находящиесянатерриторииРоссийскойФедерациифилиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в» настоящего пункта;
е.1) иностранные юридические лица, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях»;
ж) иные лица, не указанные в пункте 6 настоящей части»1. Уполномоченные банки – это «кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банкаРоссийскойФедерацииосуществлятьбанковскиеоперации
со средствами в иностранной валюте»2.
Состав, правовой статус и полномочия органов валютного регулирования, органов и агентов валютного контроля будут рассмотрены ниже.
9.3.Валютные операции. Валютные счета резидентов и нерезидентов. Порядок перемещения физическими лицами наличных денежных средств или денежных инструментов через таможенную границу Евразийского экономического союза
Термин «валютная операция» в валютном законодательстве не закреплен, при этом в п. 9 ч. 1 ст. 1 ФЗ «О валютном
1Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании
ивалютном контроле» [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: http: // www.pravo.gov.ru.
2 Там же.
198
регулировании и валютном контроле» содержится перечень юридических и фактических действий, образующих валютные операции, к которым относятся:
«а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентомвпользунерезидентавалютныхценностей,валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
г) ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет тогожелица,открытыйзапределамитерриторииРоссийскойФедерации;
е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;
199
ж)перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;
з) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;
и) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет этого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации»1.
При рассмотрении правовой природы валютных операций следует согласиться с мнением ряда ученых о том, что «исходя из легального перечня валютных операций, можно утверждать, что они в узком смысле являются гражданско-правовыми сделками. В широком же аспекте валютные операции представляют собой ряд последовательных действий по оформлению и оплате документов и сделок (например, представление в уполномоченный банк документов, необходимых для выполнения им функций агента валютного контроля при осуществлении экспортно-им- портных операций), выраженных в иностранной валюте»2.
Одним из видов банковских операций является ввоз в Россий-
скую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в докумен-
тарной форме, которые осуществляются резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований права ЕАЭС и законодательства РФ о таможенном регулировании. Положениями п. 7 ст. 260 ТК ЕАЭС установлено, что таможенному декларированию подлежат «наличные денежные средства и (или)
1Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании
ивалютном контроле» [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: http: // www.pravo.gov.ru.
2 Соколова Э.Д. Финансовое право: учебник. М.: Проспект, 2019. С. 307.
200