размер расчетов наличными деньгами для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тыс. руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.
Еще одной ограничительной мерой в сфере наличного денеж-
ногооборотаявляютсялимиты остатка наличных денег в кассе1.
Лимиты остатка денежных средств устанавливаются данными лицами самостоятельно, на основании распорядительного документа руководителя юридического лица или индивидуального предпринимателя, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.
Наличность, превышающая лимит, в обязательном порядке сдается в обслуживающий организацию или индивидуального предпринимателя банк для зачисления на счет.
Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.
8.3.Правовые основы организации безналичного денежного обращения в Российской Федерации
Безналичное денежное обращение тесно связано с бан-
ковской системой, однако не предполагает физического перемещения денег и преимущественно распространено в сфере расчетов организаций, индивидуальных предпринимателей, а также публично-правовых образований.
1 Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 05.10.2020) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» // Вестник Банка России. 2014. № 46. URL: http: // cbr.ru.
186
Правовое регулирование безналичных расчетов происходит посредством закрепления форм безналичных расчетов, определения сроков осуществления платежей и счетов, используемых для проведения расчетов, закрепления порядка списания денежных средств со счета, а также путем определения порядка осуществления расчетов по конкретным формам.
Форма расчетов по своей сути есть определенный способ осуществления таких расчетов. Правовое регулирование форм безналичных расчетов осуществляется в основном ГК РФ и актами ЦБ РФ. Так, в соответствие со ст. 82.3 ФЗ «О ЦБ РФ» Банк России устанавливает правила, формы и стандарты безналичных расчетов.
На основании п. 1 ст. 862 ГК РФ при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленных в соответствии с ним банковских правил и применяемых в банковской практике обычаев делового оборота. К иным формам можно отнести расчеты плановыми платежами, расчеты, осуществляемые посредством зачета взаимных требований, расчеты простыми и переводными векселями, а также расчеты с использованием платежных карт.
В соответствии с «Положением о правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденным Банком России 29.06.2021 № 762-П (ред. от 25.03.2022)1, перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов: расчетов платежными поручениями; расчетов по аккредитиву; расчетов инкассовыми поручениями; расчетов чеками; расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателясредств(прямоедебетование);расчетоввформеперевода электронных денежных средств.
Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами.
1 Вестник Банка России. 2021. № 62.
187
Выбор той или иной формы безналичных расчетов должен учитывать конкретные условия деятельности предприятия, степень доверия к его партнерам, их удаленность, средства связи, место платежа и т.п.
При определении сроков осуществления платежей следует иметь в виду, что в соответствии со ст. 31 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 29.12.2022) «О банках и банковской деятельности»1 кредитная организация, Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное неустановленофедеральнымзаконом,договоромилиплатежным документом.
Кредитная организация осуществляет расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России; при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов – по договоренности между собой; при осуществлении международных расчетов – в порядке, установленном федеральными законами
иправилами, принятыми в международной банковской практике.
Вслучае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.
ВФедеральном законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ (ред. от 28.12.2022) «О национальной платежной системе»2 о сроках перевода денежных средств говорится следующее: «Перевод денежных средств, за исключением перевода денежных средств, предусмотренного частью 5.1 указанного закона, и перевода электронных денежных средств, осуществляется в срок не более трех рабочих дней начиная со дня списания денежных средств с банковского счета плательщика или со дня предоставления плательщиком наличных денежных средств в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета» (п. 5 ст. 5). Перевод
1 Собрание законодательства РФ. 1996. № 6. Ст. 492. 2 Собрание законодательства РФ. 2011. № 27. Ст. 3872.
188
электронных денежных средств с использованием предоплаченной карты осуществляется в срок не более трех рабочих дней после принятия оператором электронных денежных средств рас-
поряжения клиента, если более короткий срок не предусмотрен договором, заключенным оператором электронных денежных средств с клиентом, либо правилами платежной системы (п. 11
ст. 7).
Наиболее распространенной формой безналичных расчетов являются расчеты платежными поручениями, на долю которых приходитсяболее90%платежногооборота.Всоответствиисплатежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемыйвсоответствиисним,еслиболеекороткийсрок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (ст. 863 ГК РФ).
Аккредитивная форма расчетов основана на расчетном доку-
менте–заявлениинааккредитив.Этораспоряжениеплательщика банку поставщика об оплате товара или оказанных услуг на указанных покупателем условиях. В соответствии со ст. 867 ГК РФ при расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщикаоботкрытииаккредитиваивсоответствиисегоуказанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателюсредствлибодатьполномочиедругомубанку(исполняющему банку) произвести платежи получателю.
Аккредитивную форму расчетов целесообразно применять при случайных, разовых сделках, когда партнеры недостаточно доверяют друг другу.
Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. При этом чек должен содержать обязательные реквизиты, установленные в ст. 878 ГК РФ. Чек оплачивается за счет средств чекодателя. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель
189
имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан (ст. 877 ГК РФ).
Расчеты по инкассо – это банковская операция, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основаниирасчетныхдокументовосуществляетдействияпополучению плательщика платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк).
Инкассовое поручение оформляется:
а) платежными требованиями, оплата которых может производиться:
––по распоряжению плательщика (с акцептом);
––без его распоряжения (в безакцептном порядке). Такое списание допускается в случаях, установленных законом, а также
вслучаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения;
б) инкассовыми поручениями, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежное требование, применяемое при расчетах за по-
ставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором, является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Подинкассовымпоручением понимаетсярасчетныйдокумент, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются в случаях:
1) когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлензаконодательством,втомчиследлявзысканияденежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
190
2) предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Вдокументе, представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.Привозобновлениисписанияденежныхсредств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.
Расчетыплановымиплатежамицелесообразноиспользовать во взаимоотношениях с предприятиями, имеющими постоянные хозяйственные связи. По сути это укрупненные расчеты, основанные на периодической, регулярной оплате планового объема поставок. Они могут производиться ежедневно или периодически в согласованные сроки с использованием платежных поручений, платежных требований или требований-поручений.
Расчетыпутемзачетавзаимныхтребованийпредусматрива-
ют взаимопогашение претензий и обязательств должников и кредиторов и перечисление на расчетные счета только не зачтенной суммы.
Факторинг представляет собой посредническую операцию коммерческого банка или факторинговой фирмы по совершению платежа за плательщика либо по покупке дебиторской задолженности.
Важная роль в улучшении организации безналичных расчетов принадлежит внедрению расчетов между предприятиями на основе простых и переводных векселей, что может значительно сократить неплатежи и потребность в денежных средствах для проведения расчетов.
Впоследнее время широкое распространение получили вир-
туальные электронные деньги, используемые для расчетов, ин-
вестирования свободных денежных средств и т.п. Например,
ктаким валютам относится криптовалюта Биткоин (Bitcoin). Биткоин выпускается в электронном виде, децентрализованно, отсутствует единый эмиссионный центр и государственный
191