6.Скакоговозрастафизическоелицоможетбытьпривлечено

кналоговой ответственности:

а) с 14 лет; б) с 16 лет; в) с 18 лет?

7.С какого возраста лицо может стать налогоплательщиком: а) с рождения; б) с 16 лет; в) с 14 лет?

Гл а в а 5. Банковское право

5.1. Понятие, предмет, метод, источники банковского права

Банковское право представляет собой систему норм, регулирующих общественные отношения по совершению банковских операций и сделок, а также в сфере регулирования банковской деятельности, банковского (пруденциального) надзора и ответственности за нарушения банковского законодательства.

Большинство ученых выделяют четыре группы общественных отношений, которые являются предметом банковского права, к которым относятся:

––отношения, возникающие между Банком России и кредитными организациями в связи с реализацией Банком России своих полномочий по банковскому надзору (лицензирование банковской деятельности, контроль за соблюдением банковского законодательства, в частности, контроль за соблюдением нормативов ликвидности и достаточности собственных средств, прямых количественных ограничений);

––отношения, возникающие между кредитными организациямииюридическимиифизическимилицамивсвязисосуществлениембанковскихоперацийисделок(открытиебанковскихсчетов

112

для физических и юридических лиц, переводы и инкассация денежных средств, предоставление кредитов, привлечение денежных средств во вклады и депозиты, а также другие операции);

––отношения, возникающие между самими кредитными организациями в связи с осуществлением банковской деятельности (открытие и ведение корреспондентских счетов, выдача межбанковских кредитов и другие операции);

––отношения, возникающие между кредитными организациями и различными специализированными организациями, такими как, например, бюро кредитных историй и государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов», а также органами государственной власти (налоговыми и таможенными органами).

Вышеперечисленные правоотношения, возникающие в связи

сосуществлением банковской деятельности, являются как пуб- лично-правовыми, так и частноправовыми и строятся на основе

как метода власти и подчинения (императивный метод), так инаосновеметодаюридическогоравенства(диспозитивныйме-

тод). При этом необходимо отметить, что нормы частного права значительно превалируют над нормами публичного права.

Кисточникам банковского права следует отнести довольно значительный массив нормативных правовых актов, основным из которых является Конституция РФ. Так, п. «ж» ст. 71 Конституции РФ к ведению Российской Федерации отнесено установление правовых основ единого рынка, финансовое, валютное, кредитное и таможенное регулирование. Нормами ст. 75, 83 и 103 Конституции РФ регламентированы основы денежной системы нашей страны и основы правового статуса Банка России, предусматривающие независимость деятельности от других органов государственной власти.

Косновным источникам банковского права относятся следующие федеральные законы, которые непосредственно регулируют правовые основы деятельности Банка России и кредитных организаций:

–– Федеральныйзаконот10.07.2002№ 86-ФЗ«ОЦентральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ФЗ «О ЦБ РФ»);

113

––Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ФЗ «О банках и банковской деятельности»);

––Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»;

––Федеральный закон от 29.07.2004 № 96-ФЗ «О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов».

Правовуюосновуосуществлениякредитнымиорганизациями банковских операций и сделок составляют нормы гражданского законодательства, которые также являются источником банковского права.

Банк России наделен полномочиями по регулированию банковской деятельности, в целях реализации которых в соответствии со ст. 7 ФЗ «О ЦБ РФ» издает нормативные акты по вопросам, отнесенным к его компетенции. Нормативные акты Банка России издаются в форме инструкций, указаний, положений

исоставляют самостоятельную и достаточно многочисленную группу источников банковского права.

5.2.Понятие и элементы банковской системы. Правовое положение Центрального банка. Понятие и виды кредитных организаций

Определение термина «банковская система» в российском законодательстве не закреплено. Большинство ученых, давая определение банковской системы, исходят из того, что это совокупность элементов данной системы, «действующих в рамках общего денежно-кредитного механизма»1. В соответствии со ст. 2 ФЗ «О банках и банковской деятельности» структура банковской системы является двухуровневой и включает ЦБ РФ, кредитные организацииипредставительстваиностранныхбанков.Исходяиз

1 Соколова Э.Д. Финансовое право: учебник. М.: Проспект, 2019. С. 240.

114

буквальноготолкованияданнойнормы,необходимоподчеркнуть, что деятельность иностранных финансовых организаций на территории РФ запрещена, что также отражено в информационном письме Банка России от 05.07.2018 № ИН-01-59/42 «О неприемлемости предложения в Российской Федерации финансовых услуг, оказываемых иностранными организациями». Также на территории нашей страны с 2013 г. запрещена деятельность филиалов иностранных банков1.

На первом уровне банковской системы находится ЦБ РФ (Банк России). Основным нормативным правовым актом, регламентирующим правовое положение, цели деятельности, функции, полномочия, структуру Банка России, является ФЗ «О ЦБ РФ». Правовое положение Банка России, который в соответствии с нормами вышеназванного Федерального закона, с одной стороны, является органом государственного управления, наделенным распорядительно-властными полномочиями, а с другой – юридическим лицом (без определения его организационно-правовой формы), осуществляющим предпринимательскую деятельность, вызывает острую дискуссию в научных кругах до настоящего времени.

Статья 3 ФЗ «О ЦБ РФ» закрепляет цели его деятельности,

ккоторым относятся:

––«защита и обеспечение устойчивости рубля;

––развитиеиукреплениебанковскойсистемыРоссийскойФедерации;

––обеспечение стабильности и развитие национальной платежной системы;

––развитие финансового рынка Российской Федерации;

––обеспечение стабильности финансового рынка Российской Федерации»2.

1 Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 04.08.2023) «О банках

ибанковской деятельности» // Собрание законодательства РФ. 1996. № 6. Ст. 492. URL: http: // www.pravo.gov.ru, 04.08.2023.

2 Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Россий-

ской Федерации (Банке России)» [Электронный ресурс] // Официальный интернетпортал правовой информации. URL: http: // www.pravo.gov.ru.

115

Функции Банка России закреплены в ст. 4 ФЗ «О ЦБ РФ», при этомпереченьфункцийнеявляетсязакрытым.Косновнымфункция можно отнести:

––монопольноеосуществлениеэмиссииналичныхденегиорганизацию их обращения;

––осуществление надзора за деятельностью кредитных организаций и банковских групп, принятие решений об их государственной регистрации, лицензирование банковской деятельности, а также приостановление действия и отзыв лицензий;

––осуществление регулирования, контроля и надзора за деятельностью некредитных финансовых организаций, в сфере корпоративных отношений в акционерных обществах и сфере оказания профессиональных услуг на финансовом рынке;

––установлениеправилосуществлениярасчетоввРоссийской Федерации и проведения банковских операций.

Как было указано выше, второй элемент банковской системы

составляюткредитныеорганизации.Понятиекредитнойорганизации закреплено в нормах ст. 1 ФЗ «О банках и банковской деятельности»,всоответствиискоторымиэто«юридическоелицо,которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество»1.

Исходя из правового смысла данного понятия, можно выделить следующие основные признаки кредитной организации: это юридическое лицо, которое может быть создано в организаци- онно-правовой форме хозяйственного общества (акционерное общество и общество с ограниченной ответственностью); это коммерческая организация, деятельность которой подлежит обязательному лицензированию Банком России.

1 Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятель- ности»[Электронныйресурс] //Официальныйинтернет-порталправовойинформа- ции. URL: http: // www.pravo.gov.ru.

116

В свою очередь, кредитные организации подразделяются на банки и небанковские кредитные организации.

Банк – это «кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своегоимениизасвойсчетнаусловияхвозвратности,платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц»1. При этом законодательно закреплено два вида банков: банк с универсальной лицензией и банк с базовой лицензией.

Банк с универсальной лицензией вправе осуществлять банковские операции, перечень которых установлен в положениях ст. 5 ФЗ «О банках и банковской деятельности», а именно:

––«привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

––размещение указанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

––открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

––осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспон- дентов, по их банковским счетам;

––инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

––куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

––привлечение драгоценных металлов физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок), за исключением монет из драгоценных металлов;

1 Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятель- ности»[Электронныйресурс] //Официальныйинтернет-порталправовойинформа- ции. URL: http: // www.pravo.gov.ru.

117

––размещение привлеченных драгоценных металлов от своего имени и за свой счет;

––открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц в драгоценных металлах, за исключением монет из драгоценных металлов;

–– осуществление переводов по поручению физических

июридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам в драгоценных металлах;

––осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (кроме почтовых переводов)»1.

Банксбазовойлицензиейотличаетсятем,чтотакойбанквправе осуществлять банковские операции, но с рядом ограничений, установленных в ст. 5.1 ФЗ «О банках и банковской деятельности», к которым относится запрет на осуществление ряда банковских операций с юридическими и физическими лицами, созданными или зарегистрированными на территории иностранных государств. Особенности осуществления банковской деятельности банками с базовой или универсальной лицензиями, а также виды базовых лицензий устанавливаются инструкцией Банка России от 02.04.2010 № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций

ивыдаче лицензий на осуществление банковских операций». Как было указано выше, структуру кредитных организаций

составляют как банки, так и небанковские кредитные организа-

ции,видыкоторыхопределенывп. 4ст. 1ФЗ«Обанкахибанковской деятельности». Анализ данной нормы позволяет выделить следующие виды небанковских кредитных организаций.

1. Небанковская кредитная организация, имеющая право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций. Такая организация вправе осуществлять (только в части

1 Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятель- ности»[Электронныйресурс] //Официальныйинтернет-порталправовойинформа- ции. URL: http: // www.pravo.gov.ru.

118

банковских счетов юридических лиц в связи с осуществлением переводов денежных средств без открытия банковских счетов):

––осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспон- дентов, по их банковским счетам;

––инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц (только в связи с осуществлением переводов денежных средств без открытия банковских счетов);

––осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

2. Небанковская кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции. Допустимые сочетания банковских операций для такой небанковской кредитной организации устанавливаются Банком России в инструкции от 26.04.2006 № 129-И «О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных

нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением». К таким организациям относятся небанковские кредитные организации, осуществляющие расчетные и депозитнокредитные операции.

3. Кредитная организация – центральный контрагент. Деятельность таких организаций осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 № 7-ФЗ «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте» и на основании лицензиинебанковскойкредитнойорганизацииилицензиинаосуществление клиринговой деятельности, выдаваемых Банком России.

Еще одним элементом банковской системы являются пред-

ставительства иностранных банков, которые не осуществляют банковскую деятельность, а только представляют интересы иностранных банков.

Что касается присутствия иностранных банков в банковском секторе России, то в соответствии с протоколом от 16.12.2011 «О присоединении Российской Федерации к Марракешскому

119