Группировка активов и обязательств банков по срокам

Диапазон сроков	Активы	Обязательства
До востребования и сроком до 7 дней	Кредиты НФС и банкам Овердрафт по счетам НФС и банков Учтенные векселя Ликвидные активы (денежные средства, средства на счетах в ЦБР и коммерческих банках, инвестиции в государственные ценные бумаги и ценные бумаги предприятий) Средства в расчетах	Депозиты НФС и банков Кредиты банков и ЦБР Трансакционные счета НФС и банков Ценные бумаги, выпущенные банком Средства в расчетах
От 8 до 30 дней	Кредиты НФС и банкам Учтенные векселя	Депозиты НФС и банков Кредиты банков и ЦБР Ценные бумаги, выпущенные банком
От 31 до 90 дней
От 91 до 180 дней
От 181 дня до 1 года
От 1 года до 3 лет
Свыше 3 лет
С неопределенным сроком	Просроченные кредиты-нетто Фиксированный капитал Нематериальные активы Инвестиции в доли и паи в предприятиях и банках Фонд обязательных резервов (ФОР)	Просроченные обязательства банка

Примечание: курсивом отмечены виды активов и обязательств, отнесение которых к данной категории в определенной степени условно.

При анализе интенсивности преобразования ресурсов по срокам использовались следующие показатели:

Средний срок активов и обязательств рассчитывался как средняя взвешенная по объему ресурсов величина:

, где:

T - средний срок активов (Та) и обязательств (То);

V_i - сумма активов или обязательств, принадлежащая данному диапазону срочности;

t_i - средний срок ресурсов в диапазоне (в месяцах);

n - количество диапазонов.

В качестве среднего первоначального срока ресурсов в диапазоне была принята середина временного интервала, определенного в плане счетов для учета соответствующих активов и обязательств⁵⁸ (см. табл. 3). Средний срок до погашения определялся как половина первоначального срока. Активам и обязательствам сроком свыше трех лет условно был приписан срок востребования 5 лет (соответственно, средний срок до погашения определен как 30 месяцев). Активы и обязательства с неопределенным сроком в расчет не принимались.

Таблица 3.

Средний срок ресурсов в диапазоне (в месяцах)

Диапазон по первоначальному сроку	Средний срок ресурсов в диапазоне (ti), мес.
До востребования и сроком до 7 дней	0
Сроком от 8 до 30 дней	0.31
Сроком от 31 до 90 дней	1
Сроком от 91 до 180 дней	2.1
Сроком от 181 дня до 1 года	4.5
Сроком от 1 года до 3 лет	12
Сроком свыше 3 лет	30
С неопределенным сроком	не учитываются

В качестве меры преобразования банками ресурсов по срокам была выбрана величина Индекса перераспределения ресурсов по срокам через банки, выраженная в процентах к активам.

, где:

F_k - индекс перераспределения ресурсов по срокам;

L_i - положительное сальдо операций в данном диапазоне срочности (использование ресурсов), в процентах к активам;

S_i - отрицательное сальдо операций в данном диапазоне срочности (привлечение ресурсов), в процентах к активам;

n - количество диапазонов по срокам.

Капитал банка при расчете финансовых потоков сальдировался с активами с неопределенным сроком. Теоретически минимальным значением показателя является 0. Оно характеризует состояние, когда сумма обязательств и требований банка по всем срокам совпадает. В результате банк не принимает рисков несовпадения активов и обязательств по срокам. Теоретически максимальное значение 100% достигается в обратной ситуации, когда все ресурсы одной срочности используются для финансирования активов другой срочности. Недостатком данного показателя является то, что он не учитывает направление перераспределения, поэтому банк, финансирующий долгосрочные кредиты за счет обязательств до востребования, и банк, инвестирующий долгосрочные ресурсы в ликвидные активы, могут иметь одинаковое значение показателя. Точно также показатель не фиксирует различия между более и менее долгосрочными активами и обязательствами.

Для устранения указанных недостатков был разработан показатель индекса трансформации по срокам. В основе построения индекса положена концепция риска ликвидности при преобразовании ресурсов по срокам. При превышении срока вложений в активы над сроком востребования обязательств возникает различие между объемом поступления ресурсов по мере приближения срока возврата активов и объемом востребования ресурсов клиентами. Этот разрыв банк покрывает за счет привлечения новых обязательств взамен средств, выплачиваемых клиентам. Для построения индекса трансформации по срокам выбран сценарий востребования ресурсов в полном объеме всеми кредиторами, срок выплаты по обязательствам перед которыми наступает в течение месяца. Аналогичную политику проводит и банк в отношении своих активов. Индекс трансформации определяется как разность между объемом востребуемых активов и обязательств и отражает объем ресурсов, который банк должен привлечь в течение месяца при отсутствии паники среди кредиторов, потерь активов, превышающих среднюю долю просроченных кредитов, и равномерном распределении ресурсов по сроку погашения в пределах диапазонов срочности.

Доля востребуемых в течение месяца ресурсов в диапазоне с данным первоначальным сроком (коэффициент конверсии) определялась как величина обратная сроку востребования, при этом для ресурсов со сроком востребования в пределах 1 месяца доля принималась равной 100%, а для активов с неопределенным сроком и капитала банка - 0 (см. табл. 4).

Таблица 4