79. Порядок расчета величины лизингового платежа.
При проведении сделки важно точно определить размеры лизинговых платежей с учетом реализации разнообразных форм аренды.
Арендная плата в условиях лизинга в общем виде определяется по формуле:
П =(Ц+R+N+S) / n
где Ц – сумма покупной цены объекта лизинга;
R – проценты с учетом комиссионных за лизинговые услуги;
N – налоги;
S – страховой взнос;
n – количество выплат за срок аренды, ед.
На практике расчет лизинговых платежей осуществляется с использованием различных подходов и вариантов. Согласно одному из них расчет общей суммы лизинговых платежей может быть произведен по следующей формуле:
ЛП = АО+ПК+КВ+ДУ+НДС
где АО – величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году;
ПК – плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества – объект лизинга;
КВ - комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление
имущества по договору лизинга;
ДУ – плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;
НДС – налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.
Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле
АО= (БС * На) / 100
где БС - балансовая стоимост
На - норма амортизационных отчислений, %
Плата за используемые кредитные ресурсы рассчитывается по
ПК= (КР * СТк) / 100
Где КР - величина кредитных ресурсов, привлекаемых для сделки;
СТк – ставка за кредит, % годовых.
При этом имеется в виду, что плата за используемые кредитные ресурсы в каждом расчетном году соотносится со среднегодовой суммой непогашенного кредита в этом году или среднегодовой остаточной стоимостью имущества – предмета договора:
KPt = (R3 * (ОСн + ОСк)) / 2
где KPt - кредитные ресурсы, используемые на приобретение имущества, плата за которые осуществляется в расчетном t году;
ОСн и ОСк - расчетная остаточная стоимость имущества соответственно на начало и конец года;
R3 - коэффициент, учитывающий долю заемных средств в общей стоимости приобретаемого имущества.
Если для приобретения имущества используются только заемные средства, то R3 = 1
Комиссионное вознаграждение лизингодателю может устанавливаться
по соглашению сторон в процентах:
а) от балансовой стоимости имущества – предмет договора;
б) от среднегодовой остаточной
В соответствии с этим расчет комиссионного вознаграждения осуществляется по формулам:
КВ = p * БС
где p – ставка комиссионного вознаграждения, % годовых;
БС - балансовая стоимость имущества
СТв - ставка комиссионного вознаграждения, %.
Плата за дополнительные услуги лизингодателя (ДУ) предусмотренные договором лизинга в расчетном году:
ДУ = (P1 + P2 +…+ Pn) / Т
где P1, P2, Pn - расход лизингодателя на каждую предусмотреннуюдоговором услугу;
T - срок договора.
гам договора лизинга, определяется по формуле
Т к говора.
Расчет налога на добавленную стоимость (НДС) уплачиваемого лизингодателем по услгам договора лизинга:
НДС = (Bt * CTn) / 100
Где CTn – ставка НДС
Bt – сумма выручки.
Сумма выручки включает:
Bt = АО + ПК + КВ + ДУ
Расчет ежегодных лизинговых взносов (ЛВг) при условии их уплаты равными долями осуществляется по формуле:
ЛВг = ЛП / Т
Расчет размера ежеквартального лизингового взноса осуществляется по формуле:
ЛВк = ЛП / Т / 4
В практике хозяйствования лизинговых компаний довольно часто используют для расчета лизинговых платежей (P) формулу ежегодных платежей по конкретному займу
где А – сумма договора на лизинг
П - срок действия лизинга, лет;
Т – периодичность платежей (пример, при месячной выплате –12, квартальной -4, годовой 1);
И – процентная ставка банка (в виде десятичной дроби)