- •Бухгалтерский учет.
- •1.1. Теория бухгалтерского учета
- •Учетная политика организации и ее влияние на организацию бухгалтерского учета.
- •Основные нормативно-правовые документы, регулирующие бухгалтерский учет.
- •1.2. Бухгалтерский финансовый учет
- •Учет операций на валютных счетах.
- •Учет операций на расчетных счетах и прочих счетах.
- •Учет выбытия основных средств.
- •Учет долгосрочных инвестиций по приобретению основных средств и нематериальных активов.
- •Учет затрат по строительству объекта основных средств. Учет ндс.
- •6. Учет источников финансирования долгосрочных инвестиций.
- •7. Учет наличия и приобретения основных средств.
- •8. Учет амортизации основных средств и нематериальных активов.
- •Учет аренды ос.
- •10. Учет лизинговых операций.
- •11. Учет нематериальных активов.
- •12. Учет наличия и приобретения материалов.
- •13. Учет импортных операций, в т. Ч. По договору поручения и комиссии. Особенности налогообложения в Калининградской области. (оэз)
- •14. Оценка и учет отпущенных в производство материалов и прочего выбытия материалов.
- •15. Оценка и учет готовой продукции.
- •16. Учет расчетов с персоналом по оплате труда.
- •17. Обобщение затрат на производство
- •18. Учет расходов на продажу
- •19. Учет продажи продукции (работ, услуг). Учет ндс с продаж.
- •20. Учет экспортных операций, в т. Ч. По договору поручения и комиссии.
- •21.Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
- •22.Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет авансов.
- •23.Учет расчетов с бюджетом по налогу на доходы с физических лиц.
- •24.Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. Отражение в бухгалтерской отчетности данных в соответствии с пбу 18/02.
- •25.Учет расчетов с бюджетом по ндс.
- •26.Учет расчетов с бюджетом по налогу на имущество и местным налогам, сборам.
- •27. Учет расчетов по страховым взносам. Сочетание трудового и налогового кодексов.
- •28. Состав и порядок формирования финансовых результатов. Учет финансовых результатов от обычных видов деятельности.
- •29. Учет прочих доходов и расходов.
- •30.Учет конечного финансового результата деятельности организации.
- •31. Учет распределения чистой прибыли (покрытие убытка)
- •32.Учет уставного капитала и расчетов с учредителями
- •33. Учет добавочного и резервного капитала
- •34. Инвентаризация имущества и финансовых обязательств, учет ее результатов
- •1.3. Бухгалтерский управленческий учет.
- •Учет информации о расходах по обычным видам деятельности на счетах 20 – 29 и на счетах 30 - 39. Взаимосвязь учета расходов по статьям и элементам.
- •Состав, характеристика и учет материальных затрат на производство.
- •4. Состав, характеристика и учет расходов на оплату труда.
- •5.Состав, характеристика и учет расходов будущих периодов.
- •6.Состав, характеристика и учет резервов предстоящих расходов.
- •Порядок признания и учета расходов при использовании метода начисления и кассового метода
- •Состав, оценка и учет непроизводительных расходов и потерь.
- •Состав и учет расходов на обслуживание производства.
- •Состав и учет расходов на управление организацией
- •Методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции.
- •Система “стандарт-кост”. Сходства и различия с системой нормативного учета затрат.
- •Системы “директ-костинг” и полного учета затрат
- •1.4. Налоговый учет
- •Особенности учета курсовых разниц в целях бухгалтерского и налогового учета.
- •Особенности переоценки основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.
- •3. Налоговый учет расходов на ремонт основных средств.
- •4. Различие в бухгалтерском и налоговом учете нематериальных активов.
- •5. Налоговый учет операций по поступлению материалов.
- •6. Налоговый учет операций по использованию материалов.
- •7. Создание резервов по сомнительным долгам для целей бухгалтерского и налогового учета.
- •1.5. Бухгалтерская финансовая отчетность
- •1.Бухгалтерская отчетность. Цели и принципы формирования. Порядок представления.
- •2.Бухгалтерский баланс. Его назначение, виды и структура в российской и международной прак-тике. Правила оценки статей бухгалтерского баланса.
- •3. Отчет о прибылях и убытках. Его назначение, виды и структура в российской и международной практике. Раскрытие информации о прибыли, приходящейся на одну акцию.
- •4. Отчет о движении денежных средств (оддс). Его назначение, виды и структура в российской и между-народной практике.
- •5. Отчет об изменениях капитала. Приложение к бухгалтерскому балансу (ф.№5). Пояснительная записка. Их назначение, структура и содержание.
- •6.Консолидированная бухгалтерская отчетность. Федеральный закон от 27.07.2010 n 208-фз "о консолидированной финансовой отчетности"
- •Анализ. (теория экономического анализа, комплексный экономический анализ финансовой деятельности, инвестиционный анализ)
- •1.Экономический анализ хозяйственной деятельности организации: содержание, предмет, объект, основные направления, задачи, роль в принятии управленческих решений.
- •2.Метод и методика эафд.
- •3.Классификация приемов и способов экономич-го анализа.
- •4.Система показателей эафд.
- •5. Способ и приемы оценки в экономич-м анализе
- •6. Классификация факторов и резервов повышения эффективности производства
- •7. Детерминированный анализ: сущность, виды факторных моделей, приемы моделирования.
- •8.Стохастический факторный анализ
- •9. Методы комплексной оценки хозяйственной деятельности организации. Сравнительная рейтин-говая оценка орган -ии.
- •10. Анализ вп и реализации продукции: система показателей, оценка ассортимента, ритмичности пр-ва и качества продукции.
- •11.Анализ вп и реализации продукции: оценка структурных сдвигов.
- •12. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов организации.
- •13.Анализ состава, динамики и структуры ос, анализ обеспеченности ос.
- •14.Анализ эфф-ти использования средств труда.
- •15. Анализ использования оборудования и производственной мощности организации.
- •16. Анализ эф-ти исп-ния предметов труда орг-ции.
- •17.Анализ видов недопоставки в разрезе гр предметов труда
- •17. Анализ с/с прод-ии (р,у) орг-ии:горизонт,вертик ан, факторный ан затрат на 1 руб продукции
- •18. Анализ вп и реализации продукции: оценка ритмичности.
- •19. Особенности анализа с/с продукции в системе «д-к»
- •Система показателей финансовых результатов. Горизонтальный и вертикальный анализ
- •Методика факторного анализа финансового результата от продаж
- •Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
- •Анализ финансовой устойчивости (фу) организации: типа финн ситуации, си-ма относит показателей, оценка чситых активов
- •Анализ ликвидности и платежеспособности
- •25.Анализ вероятности банкротства организации: российские и зарубежные методики
- •Анализ денежных потоков организации
- •27. Анализ реализации продукции: оценка качества
- •28.Система показателей деловой активности. Расчет и анализ деятельности финн цикла
- •29. Анализ в системе бизнеспланирования и бюджетирования
- •Потоки платежей в практике инвестиционных расчетов: виды, характеристика и способы определения:
- •Оценка стоимости отдельных видов капитала компании: оценка рыночной цены акций:
- •Оценка стоимости отдельных видов капитала компании: стоимость капитала, полученного от размещения облигаций:
- •Расчет средневзвешенной стоимости капитала. Выбор структуры капитала корпорации:
- •Оценка рыночной цены акций – модель сарм:
- •Понятие риска. Измерение и количественная оценка риска:
- •Аудиторские стандарты. Виды и краткая хар-ка.
- •Уровень существенности и аудиторские риски.
- •3.Цель задачи и содержание аудита.
- •4. Обобщение и оформление результатов аудиторской проверки.
- •5. Аудит производственных запасов.
- •6. Аудит прогнозной финансовой информации.
- •7. Аудит уставного, добавочного и резервного капитала.
- •8. Аудит основных средств.
- •16. Аудит операций по расчетным счетам
- •17. Аудит операций по валютным счетам.
- •18. Аудит денежных документов и переводов в пути.
- •19. Аудит расчетов с подотчетными лицами
- •20. Аудит расчетов с поставщиками
- •21. Аудит расчетов с покупателями
- •22.Аудит операций но оплате труда, внебюджетным и бюджетным платежам Цели и задачи аудита
- •23.Аудит обоснованности создания резервов
- •24.Аудит фин. Результатов и использования прибыли
- •25.Аудит организации учета, учетной политики экономического субъекта
- •26.Аудит заемных средств
- •27.Аудит лизинговых операций
- •28.Аудит расчетов с бюджетом по налоговым платежам
22.Аудит операций но оплате труда, внебюджетным и бюджетным платежам Цели и задачи аудита
Целью аудита является установление соответствия применяемой в организации методики учёта и налогообложения операций по оплате труда и расчётов с персоналом действующим в Российской Федерации в проверяемом периоде нормативным документам, для того чтобы выявить имеющиеся ошибки или нарушения и степень их влияния на достоверность бухгалтерской отчётности.
Основные задачи аудита:
-оценка существующей в организации системы расчётов с персоналом и её эффективности;
оценка состояния синтетического и аналитического учёта операций по оплате труда и расчётов с персоналом организации в проверяемом периоде;
-оценка полноты отражения совершённых операций в бухгалтерском учёта; проверка соблюдения организацией налогового законодательства по операциям, связанным с расчётами по оплате труда;
-проверка соблюдения организацией законодательства по расчётам с внебюджетными фондами, по социальному страхованию и обеспечению.
При проведении аудита операций по соблюдению трудового законодательства и расчётов по оплате труда используют следующие методы и приёмы:
-проверка арифметических расчётов клиента (пересчёт);
-проверка соблюдения правил учёта отдельных хозяйственных операций, подтверждение;
-устный опрос персонала, руководства экономического субъекта и независимой (третьей) стороны;
-проверка документов, прослеживание, аналитические процедуры.
Проверка арифметических расчётов клиента (пересчёт) используется для подтверждения достоверности арифметических подсчётов сумм по оплате труда персонала и точности отражения их в бухгалтерских записях.
Проверка соблюдения правил учёта отдельных хозяйственных операций позволяет аудиторской организации осуществлять контроль за учётными работами, выполняемыми бухгалтерией, и корреспонденцией счетов по оплате труда.
Подтверждение используется для получения информации о реальности остатков на счетах расчётов по оплате труда бюджетом и внебюджетными фондами.
Устный опрос используется в ходе получения ответов на вопросник аудитора при предварительной оценке состояния учёта расчётов с персоналом по оплате труда, а также в процессе их проверки, при уточнении у специалистов отдельных совершенных хозяйственных операций, вызывающих сомнение.
Проверка документов позволяет аудитору убедиться в реальности определенного документа. Рекомендуется выбрать определённые записи в бухгалтерском учёте и проследить отражение операций в учёте вплоть до того первичного документа, который должен подтверждать реальность и целесообразность выполнения этой операции Прослеживание используется при изучении кредитовых оборотов по аналитическим счетам, ведомостям, отчётам, синтетическим счетам, отражённым в Главной книге, обращая внимание на нетиповые корреспонденции счетов.
Аналитические процедуры используются при сопоставлении фонда заработной платы отчётного периода с данными предыдущих периодов.
Основные этапы проверки:
1. Проверка соответствия данных аналитического и синтетического учёта
2. Ознакомление со штатным расписанием, приказом дирекции о зачислении сотрудников на постоянной основе и по совместительству, заключенными контрактами, гражданско-правовыми договорами.
3. Анализ коллективного договора, положений по оплате труда и премирований, приказов на систематические и единовременные премии, материальная помощь, подарки. Соответствие применяемых премиальных систем положениям коллективного договора. Анализ системы премирования за счёт чистой прибыли. Анализ положений о премировании в части обоснованности включения выплат в с/ст.
4. Проверка документов, являющихся основанием для начисления оплаты труда (табели, наряды, листки на доплату и т.п.).
5. Сверка данных табельного, кадрового учёта и гражданско-правовых договоров с расчетом по з/плате.
6. Проверка правильности отражения в учёте начисленных, но не выплаченных сумм з/платы, премий, пособий и т.п. Депонированная заработная плата.
7. Выборочная проверка правильности произведённых удержаний из заработной платы.
8. Проверка документов, служащих основанием для начисления оплаты отпуска, компенсации за неиспользованный отпуск, выходное пособие, пособие по временной нетрудоспособности. Определение случаев замены неиспользованного отпуска денежной компенсацией (неправомерно).
9. Проверка правильности отнесения расходов к ФОТ
10. Проверка правильности и полноты исчисления совокупного дохода сотрудников (расходы на обучение, сверхнормативные расходы по командировкам, сверхнормативные компенсации за использование личных автотранспортных средств, материальная помощь и т.п.).
11. Проверка наличия справок с предыдущего места работы вновь принятых сотрудников для определения совокупного дохода на начало года.
12. Проверка документов, представленных для обоснования применения льгот по НДФЛ при наличии детей и иждивенцев.
13. Проверка правильности исчисления и уплаты в бюджет и во внебюджетные фонды НДФЛ, взносов в ПФ, ФСС, ФОМС.