- •Бухгалтерский учет.
- •1.1. Теория бухгалтерского учета
- •Учетная политика организации и ее влияние на организацию бухгалтерского учета.
- •Основные нормативно-правовые документы, регулирующие бухгалтерский учет.
- •1.2. Бухгалтерский финансовый учет
- •Учет операций на валютных счетах.
- •Учет операций на расчетных счетах и прочих счетах.
- •Учет выбытия основных средств.
- •Учет долгосрочных инвестиций по приобретению основных средств и нематериальных активов.
- •Учет затрат по строительству объекта основных средств. Учет ндс.
- •6. Учет источников финансирования долгосрочных инвестиций.
- •7. Учет наличия и приобретения основных средств.
- •8. Учет амортизации основных средств и нематериальных активов.
- •Учет аренды ос.
- •10. Учет лизинговых операций.
- •11. Учет нематериальных активов.
- •12. Учет наличия и приобретения материалов.
- •13. Учет импортных операций, в т. Ч. По договору поручения и комиссии. Особенности налогообложения в Калининградской области. (оэз)
- •14. Оценка и учет отпущенных в производство материалов и прочего выбытия материалов.
- •15. Оценка и учет готовой продукции.
- •16. Учет расчетов с персоналом по оплате труда.
- •17. Обобщение затрат на производство
- •18. Учет расходов на продажу
- •19. Учет продажи продукции (работ, услуг). Учет ндс с продаж.
- •20. Учет экспортных операций, в т. Ч. По договору поручения и комиссии.
- •21.Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
- •22.Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет авансов.
- •23.Учет расчетов с бюджетом по налогу на доходы с физических лиц.
- •24.Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. Отражение в бухгалтерской отчетности данных в соответствии с пбу 18/02.
- •25.Учет расчетов с бюджетом по ндс.
- •26.Учет расчетов с бюджетом по налогу на имущество и местным налогам, сборам.
- •27. Учет расчетов по страховым взносам. Сочетание трудового и налогового кодексов.
- •28. Состав и порядок формирования финансовых результатов. Учет финансовых результатов от обычных видов деятельности.
- •29. Учет прочих доходов и расходов.
- •30.Учет конечного финансового результата деятельности организации.
- •31. Учет распределения чистой прибыли (покрытие убытка)
- •32.Учет уставного капитала и расчетов с учредителями
- •33. Учет добавочного и резервного капитала
- •34. Инвентаризация имущества и финансовых обязательств, учет ее результатов
- •1.3. Бухгалтерский управленческий учет.
- •Учет информации о расходах по обычным видам деятельности на счетах 20 – 29 и на счетах 30 - 39. Взаимосвязь учета расходов по статьям и элементам.
- •Состав, характеристика и учет материальных затрат на производство.
- •4. Состав, характеристика и учет расходов на оплату труда.
- •5.Состав, характеристика и учет расходов будущих периодов.
- •6.Состав, характеристика и учет резервов предстоящих расходов.
- •Порядок признания и учета расходов при использовании метода начисления и кассового метода
- •Состав, оценка и учет непроизводительных расходов и потерь.
- •Состав и учет расходов на обслуживание производства.
- •Состав и учет расходов на управление организацией
- •Методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции.
- •Система “стандарт-кост”. Сходства и различия с системой нормативного учета затрат.
- •Системы “директ-костинг” и полного учета затрат
- •1.4. Налоговый учет
- •Особенности учета курсовых разниц в целях бухгалтерского и налогового учета.
- •Особенности переоценки основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.
- •3. Налоговый учет расходов на ремонт основных средств.
- •4. Различие в бухгалтерском и налоговом учете нематериальных активов.
- •5. Налоговый учет операций по поступлению материалов.
- •6. Налоговый учет операций по использованию материалов.
- •7. Создание резервов по сомнительным долгам для целей бухгалтерского и налогового учета.
- •1.5. Бухгалтерская финансовая отчетность
- •1.Бухгалтерская отчетность. Цели и принципы формирования. Порядок представления.
- •2.Бухгалтерский баланс. Его назначение, виды и структура в российской и международной прак-тике. Правила оценки статей бухгалтерского баланса.
- •3. Отчет о прибылях и убытках. Его назначение, виды и структура в российской и международной практике. Раскрытие информации о прибыли, приходящейся на одну акцию.
- •4. Отчет о движении денежных средств (оддс). Его назначение, виды и структура в российской и между-народной практике.
- •5. Отчет об изменениях капитала. Приложение к бухгалтерскому балансу (ф.№5). Пояснительная записка. Их назначение, структура и содержание.
- •6.Консолидированная бухгалтерская отчетность. Федеральный закон от 27.07.2010 n 208-фз "о консолидированной финансовой отчетности"
- •Анализ. (теория экономического анализа, комплексный экономический анализ финансовой деятельности, инвестиционный анализ)
- •1.Экономический анализ хозяйственной деятельности организации: содержание, предмет, объект, основные направления, задачи, роль в принятии управленческих решений.
- •2.Метод и методика эафд.
- •3.Классификация приемов и способов экономич-го анализа.
- •4.Система показателей эафд.
- •5. Способ и приемы оценки в экономич-м анализе
- •6. Классификация факторов и резервов повышения эффективности производства
- •7. Детерминированный анализ: сущность, виды факторных моделей, приемы моделирования.
- •8.Стохастический факторный анализ
- •9. Методы комплексной оценки хозяйственной деятельности организации. Сравнительная рейтин-говая оценка орган -ии.
- •10. Анализ вп и реализации продукции: система показателей, оценка ассортимента, ритмичности пр-ва и качества продукции.
- •11.Анализ вп и реализации продукции: оценка структурных сдвигов.
- •12. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов организации.
- •13.Анализ состава, динамики и структуры ос, анализ обеспеченности ос.
- •14.Анализ эфф-ти использования средств труда.
- •15. Анализ использования оборудования и производственной мощности организации.
- •16. Анализ эф-ти исп-ния предметов труда орг-ции.
- •17.Анализ видов недопоставки в разрезе гр предметов труда
- •17. Анализ с/с прод-ии (р,у) орг-ии:горизонт,вертик ан, факторный ан затрат на 1 руб продукции
- •18. Анализ вп и реализации продукции: оценка ритмичности.
- •19. Особенности анализа с/с продукции в системе «д-к»
- •Система показателей финансовых результатов. Горизонтальный и вертикальный анализ
- •Методика факторного анализа финансового результата от продаж
- •Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
- •Анализ финансовой устойчивости (фу) организации: типа финн ситуации, си-ма относит показателей, оценка чситых активов
- •Анализ ликвидности и платежеспособности
- •25.Анализ вероятности банкротства организации: российские и зарубежные методики
- •Анализ денежных потоков организации
- •27. Анализ реализации продукции: оценка качества
- •28.Система показателей деловой активности. Расчет и анализ деятельности финн цикла
- •29. Анализ в системе бизнеспланирования и бюджетирования
- •Потоки платежей в практике инвестиционных расчетов: виды, характеристика и способы определения:
- •Оценка стоимости отдельных видов капитала компании: оценка рыночной цены акций:
- •Оценка стоимости отдельных видов капитала компании: стоимость капитала, полученного от размещения облигаций:
- •Расчет средневзвешенной стоимости капитала. Выбор структуры капитала корпорации:
- •Оценка рыночной цены акций – модель сарм:
- •Понятие риска. Измерение и количественная оценка риска:
- •Аудиторские стандарты. Виды и краткая хар-ка.
- •Уровень существенности и аудиторские риски.
- •3.Цель задачи и содержание аудита.
- •4. Обобщение и оформление результатов аудиторской проверки.
- •5. Аудит производственных запасов.
- •6. Аудит прогнозной финансовой информации.
- •7. Аудит уставного, добавочного и резервного капитала.
- •8. Аудит основных средств.
- •16. Аудит операций по расчетным счетам
- •17. Аудит операций по валютным счетам.
- •18. Аудит денежных документов и переводов в пути.
- •19. Аудит расчетов с подотчетными лицами
- •20. Аудит расчетов с поставщиками
- •21. Аудит расчетов с покупателями
- •22.Аудит операций но оплате труда, внебюджетным и бюджетным платежам Цели и задачи аудита
- •23.Аудит обоснованности создания резервов
- •24.Аудит фин. Результатов и использования прибыли
- •25.Аудит организации учета, учетной политики экономического субъекта
- •26.Аудит заемных средств
- •27.Аудит лизинговых операций
- •28.Аудит расчетов с бюджетом по налоговым платежам
3. Налоговый учет расходов на ремонт основных средств.
Гл. 25 НК РФ предусматривает 2 варианта учета расходов на ремонт ОС: 1) расходы могут включаться в состав прочих расходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены в размере фактических затрат 2) налогоплательщики могут формировать резерв под предстоящие ремонты для равномерного включения расходов на проведение ремонта ОС. Выбранный организацией способ учета расходов на ремонт ОС должен быть зафиксирован в приказе об Учетн политике для целей налогообложения.
В аналитическом учете налог-к формируют сумму расходов на ремонт ос с учетом группировки всех осуществляемых расходов, вкл стоим-ть запасных частей и расходных материалов, используемых для ремонта, расходов на оплату труда работников, осущ-их ремонт, и прочих расходов, связанных с ведением указанного ремонта собственными силами, а также с учетом затрат на оплату работ, выполненных сторонними орг-и.
Орг-ия, образующая резерв предстоящих расходов на ремонт, рассчитывает отчисления в такой резерв, исходя из совокупной стоимости всех амортизируемых ос, введенных в эксплуатацию по состоянию на начало налогового периода, в ктором образуется резерв предстоящих расходов на ремонт ос.
При определении нормативов отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт ос орг-я определяет предельную сумму отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт ос, исходя из периодичности осуществления ремонта объекта ос, частоты замены элементов ос и сметной стоимости указанного ремонта. При этом предельная сумма резерва на указанный ремонт не превышать среднюю величину фактических расходов на ремонт, сложившуюся за последние 3 года. Если налогоплательщик осуществляет накопление средств для проведения особо сложных и дорогих видов капитального ремонта ос в течении более одного налогового периода, то предельный размер отчислений в резерв может быть увеличен на сумму отчислений на финансирование указанного ремонта, приходящегося на соответствующий налоговый период в соответствии с графиком проведения указанных видов ремонта при условии, что в предыдущих налоговых периодах указанные либо аналогичные периоды не осуществлялись.
Отчисления в резерв на ремонт ос в течении налогового периода списываются на расходы равными долями на последнее число соответствующего отчетного(налогового) периода. В случае, если сумма фактически осущ-ых затрат на ремонт ос в отчетном (налоговом) периоде превышает сумму созданного резерва предстоящих расходов на ремонт ос, остаток затрат для целей налогообложения включается в состав прочих расходов на дату окончания налогового периода.
Если на конец налогового периода остаток средств резерва на ремонт ос превышает сумму фактически осуществленных в текущем налог. Периоде затрат на ремонт ос, то сумма такого превышения на последнюю дату налогового периода для целей налогообложения вкл. в состав доходов.
4. Различие в бухгалтерском и налоговом учете нематериальных активов.
Бу НМА регулирует ПБУ 14/2007 «Учет НА», налоговый-НК РФ.
Различия в ну и бу НМА:
- в отличии норм ПБУ в состав НМА для целей налог. Учитывается так же владение «ноу-хау», секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного, коммерческого или научного опыта
- в отличии от правил бу в состав НМА для целей налог. Не учитывается орг-ый расходы и деловая репутация орг-ии.
-в соотв. С нкрф если первоначальная стоимость НМА составляет менее 10 000руб., то он не признается амортизационным имуществом и может быть в полной сумме включен в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль. В БУ стоимостного ограничения при принятии НМА к учету не установлено.
-в ну признание объектов в качестве НМА не зависит от таких условий как: отсутствие материально-вещественной структуры, возможность идентификации от другого имущества, отсутствия намерения перепродажи.
-объекты нма принимаются в ну по амортизационной стоимости, которая меньше первоначальной стоимости, применяемой в бу, на величину % за пользование заемными средствами, суммовых разниц.
-убытки от реализации (продажи) активов принимаются при налогообложении в течении срока, приходящегося на срок, оставшийся до их полной амортизации.
- стоимость активов, полученных безвозмездно, учитывается в полном размере в составе внереализационных доходов.
-орг-ии устанавливают срок полезного использования по каждому виду амортизируемых НМА при их постановке на учет, если он не установлен в договоре, пакете, свидетельстве или ином аналогичном документе в БУ- в расчете на 20 лет, в ну на 10 лет.
-в бу амортизация НМА начисляется одним из след. Способов линейный способ, способ уменьшаемого остатка, способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ), в ну – линейный метод или нелинейный метод.
Требования для признания НМА:
1) отсутствие материально-вещественной (физической)структуры –ПБУ +, НК-
2)возможность идентификации (выделения, отделения) от другого имущества орг-ии–ПБУ+, НК-
3)исп-е в произвостве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд орг-ии – ПБУ+, НК+
4) использование в течении длительного времени, т.е. смыше 12 мес – ПБУ+, НК+
5)не предпролагаентся последующая перепродажа актива - ПБУ +, НК-
6) способность приносить экономические выгоды в будущем – БУ+, НУ+
7) наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого актива и исключительного права орг-ии на результаты интеллектуальной деятельности – БУ+, НУ+