6. Капітальні витрати

Квартал	Тис.грн
І	50
ІІ	75
ІІІ	40
ІV	100
Всього	265

7. Грошовий потік:

Надходження виручки від реалізації 50% оплачують готівкою, 50% - в наступному кварталі.

Оплата грошових витрат:

Дебіторську заборгованість сплачують в першому кварталі;

Виробнича робоча сила, основні виробничі матеріали та змінні накладні витрати оплачують щомісяця;

Постійні накладні витрати оплачуються щоквартально рівними сумами;

Податкову заборгованість оплачують рівними сумами щоквартально протягом року;

Податок на прибуток сплачують рівними сумами протягом року;

В ІV кварталі виплачують дивіденди на суму 20000 грн;

Капітальні витрати оплачують щоквартально;

Виробничі запаси, запаси готової продукції, незавершене виробництво на кінець року прийняти на рівні 25% реалізації ІV кварталу;

Кредиторська заборгованість на кінець року залишається незмінною.

Алгоритм виконання завдання

1. Застосувавши активний підхід в плануванні прибутку визначити обсяг реалізації в третьому та четвертому кварталах.

2. Розробити план реалізації продукції в плановому році в вартісному вимірі.

3. Визначити обсяг виробництва в плановому році в натуральному вимірі.

4. Визначити змінні витрати на виготовлення продукції.

5. Визначити розмір запасів на кінець планового року.

6. Визначити собівартість реалізації продукції.

7. Визначити прибуток від реалізації в плановому році.

8. Розробити план руху грошових коштів.

9. Розробити плановий баланс.

Методика виконання розрахунків (варіант 67)

1. Визначаємо обсяги реалізації продукції в III та IV кварталах пла­нового року. Використовуємо активний підхід.

Ефективність варіантів виробництва визначається як різниця між виручкою від реалізації та витратами за різних обсягів реалізації.

Д = Обсяг реалізації * (ціна – змінні витрати) – зміна постійних витрат

Для товару А у випадку зменшення обсягу виробництва:

Д(п) = 1500х0,84х(115-29) = 108360

Для товару А у випадку проведення рекламної компанії:

Д(а) = 1500х(115-29)- 15000 = 114000

Кращій варіант коли в Ш та IV квар­талах проведено рекламну компанію.

Для товару Б, купівля обладнання:

Д(п) = 2000х1,26х(140-39) - 8000 = 254520

Відмова від купівлі обладнання

Д(а) = 2000х(140-39) = 202000

Кращій варіант коли обсяги виробництва підвищаться на 26%.

Отже, в III та IV кварталах обсяги реалізації будуть складати:

А-1500шт.

Б-2000х1,26= 2520шт.

2. Планування обсягів реалізації продукції в вартісному вимірі в плановому році (по кварталах).

Обсяг реалізації в вартісному вимірі = Обсяг реалізації в натуральному вимірі * Ціна

Товар А 1500х115=172500

Товар Б 2000х140=280000

2520х140=352800

Результати заносимо в таблицю

Показники	І	II	Ш	IV	Разом
Товар А Товар Б	172500 280000	172500 280000	172500 352800	172500 352800	690000 1265600
Разом	452500	452500	525300	525300	1955600