Таблица 19

Информационные системы управления проектами

5.10. Бюджетирование инвестиционных проектов

Бюджетирование — это технология финансового планирования, учета и контроля доходов и расходов, получаемых от бизнеса на всех уровнях управления, которая позволяет анализировать прогнозиру­ емые и полученные финансовые результаты. Бюджетирование схоже для компании и для проекта, строится на одних принципах, отличие лишь в направленности процесса.

Для компании/проекта на практике бюджетирование выражается

всовокупности:

•бизнес-процессов работы с бюджетами;

•лиц, отвечающих за реализацию этих процессов;

•структуры центров финансовой ответственности (финансового учета);

•системы нормативных документов, регламентирующих бюд­ жетный процесс;

•бюджетных форм (бюджетов).

Бюджет может номинироваться в валюте страны или иностранной валюте, давать информацию о плане, факте и разнице между ними.

В качестве контуров бюджетирования (аналитических срезов) мо­ гут выступать следующие объекты:

•бизнес-направления;

•организационные структурные звенья;

•центры финансовой ответственности (учета);

•основные бизнес-процессы;

•проекты, подпроекты;

•другие объекты.

5.10.2. Бюджетный процесс

Финансовая модель бюджетирования определяет порядок и схему расчетов всех показателей принятых бюджетных форм.

Существуют два подхода к постановке бюджетирования:

а) определение форматов и регламентов, затем понимание мето­ дики финансового планирования и ведения учета;

б) понимание методики финансового планирования и ведения учета, затем определение форматов и регламентов.

Сам процесс бюджетирования проекта/компании (бюджетный процесс, цикл бюджетного управления) состоит из нескольких этапов (рис. 19).

Как наладить процесс бюджетирования?

1.При определении целей важно понимать, что цели должны быть:

•конкретными;

•измеримыми;

•достижимыми;

•реальными;

•актуальными;

•соотносимыми с конкретными сроками.

Реальность целей подразумевает, что рост объемов деятельности компании ограничен лимитирующими факторами, которые надо учитывать при постановке целей, например:

•объем продаж;

•объем ресурсов;

•законодательство;

•прочее.

Бюджетный процесс

(этапы бюджетирования)

Рис. 19. Этапы бюджетирования

Примеры целей:

•увеличить объем продаж до 12 миллионов рублей до 31 декаб­ ря 2007 года;

•продать Ю00 единиц продукции за текущий год.

2. Сбор данных осуществляется из разных источников на основе взаимодействия финансового менеджера с различными струк­ турными подразделениями проекта/компании.

3.Согласование бюджетов помогает устранить несоответствие, улучшает их прогнозные качества. Формирование отдельно взятого бюджета не гарантирует его сбалансированность с про­ чими формами.

4.Основной бюджет формируется на основе информации из мно­ жества операционных бюджетов (рис. 20).

Бюджет

прямых затрат на материалы

Рис. 20. Схема формирования основного бюджета

5.Утверждение бюджета производится руководством проекта/компании, при этом рассматривается степень соответствия показателей бюджета основным целям проекта/компании.