16.6. Планирование труда и персонала

В плане по труду и количеству персонала рассчитываются показатели по производительности труда, определяется численность персонала, устанавливается общий фонд заработной платы и средняя заработная плата по каждой категории работников и по предприятию в целом, намечаются мероприятия по подготовке и повышению квалификации кадров.

Исходными данными для планирования показателей по труду являются: производственная программа, нормы затрат труда и его оплаты, план технического развития производства в части мероприятий, обеспечивающих рост производительности труда; плановый баланс рабочего времени на одного рабочего; штатное расписание.

Производительность труда устанавливается в абсолютном выражении – в виде количества продукции, произведенной в единицу времени, и относительном – в виде процесса роста ее к предыдущему периоду.

Основным показателем производительности труда служит годовая выработка продукции. Она определяется делением выпуска продукции на плановую среднесписочную численность работающих за данный период.

Трудоемкость в плане по труду определяется по основным видам изделий и по всему планируемому выпуску продукции.

Планирование потребности в персонале осуществляется по основным группам и категориям работающих.

Весь персонал предприятия делится на две группы:

промышленно-производственный и непромышленный.

В состав промышленно-производственного персонала входят работники основного производства, охраны и управления. По категориям они подразделяются на руководящих работников, специалистов, служащих, рабочих, учеников и охрану.

К непромышленному персоналу относятся работники, не принимающие участие в основной деятельности предприятия и занятые созданием условий, обеспечивающих нормальное функционирование производства в целом (работники столовой, медико-санитарного обслуживания и т.п.).

Планирование численности работающих разных категорий осуществляется соответствующими методами: на основе трудоемкости управления или полной трудоемкости производственной программы, по числу рабочих мест, нормам обслуживания и др.

Численность работников непромышленного персонала планируется по каждому виду деятельности с учетом ее особенностей.

16.7. Планирование себестоимости продукции

План по себестоимости разрабатывается в соответствии с планом производства продукции на основе прогрессивных норм и нормативов.

Он включает следующие разделы.

1. Расчет снижения себестоимости продукции.

2. Смета затрат на производство.

3. Калькуляция единицы продукции и сводная калькуляция всей товарной продукции.

Показателями плана себестоимости являются:

• сумма затрат на производство;

• себестоимость валовой, товарной, реализованной продукции;

• себестоимость сравнимой товарной продукции и ее снижение;

• себестоимость единицы продукции;

• сумма затрат на один рубль товарной продукции и ее снижение.

При планировании себестоимости выполняются следующие расчеты:

• определяется плановая себестоимость товарной продукции на основе расчета влияния на уровень затрат важнейших технико-экономических факторов;

• уточняются сметы на подготовку и освоение новых видов продукции, а также пусковых расходов;

• разрабатываются сметы затрат и калькулируется себестоимость продукции и услуг вспомогательных цехов;

• составляются сметы расходов по обслуживанию производства и управлению;

• рассчитываются сметы транспортно-заготовительных и коммерческих расходов;

• калькулируется себестоимость единицы по видам продукции, себестоимость всей товарной продукции;

• составляется смета затрат на производство и свод затрат.

При этом полная себестоимость товарной продукции, рассчитанная по технико-экономическим факторам, должна соответствовать показателям плановой калькуляции и сметы затрат на производство.