Алгоритм расчета показателей динамики денежных средств предприятия

Показатели	200… г.	200… г.
1. Остаток денежных средств на начало года
2. Поступило денежных средств
3. В том числе:
объем продаж товаров, услуг
объем продаж иного имущества
авансы, полученные от покупателей (заказчиков)
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование
кредиты, займы
дивиденды, проценты по финансовым вложениям
прочие поступления
4. Отток денежных средств (направлено денежных средств всего)
В том числе на оплату:
приобретенных основных и оборотных средств
труда
отчисления в государственные внебюджетные фонды
на выдачу подотчетных сумм
на расчеты с бюджетом
на оплату процентов по полученным кредитам, займам
прочие выплаты, перечисления
5. Итого денежных средств (стр. 1 + стр. 2 – стр. 4)

Учет динамики денежных потоков (приток и отток денежных средств) позволяет дополнить систему показателей платежеспособности предприятия показателями общей(К_обп) исрочной платежеспособности(К_срп) (см. табл. 43).

Таблица 43

Алгоритм расчета платежеспособности предприятия

Показатели	200… г.	200… г.
1. Денежные средства на начало года (форма №4), тыс. руб.
2. Поступило денежных средств (форма №2), тыс. руб.
3. Себестоимость товаров, услуг + коммерческие и управленческие расходы по форме №2 , тыс. руб.
4. Остатки долгосрочных и краткосрочных обязательств на конец отчетного периода, сроки по которым не наступили до 01.01.200...г. + просроченные платежи (форма №1), тыс. руб.
5. Налоги и платежи в течение отчетного периода (форма №2), тыс. руб.
6. Чистая прибыль (форма №2), тыс. руб.
7. Коэффициент общей платежеспособности (стр.1 + стр. 2) / (стр.3 + стр.4 + стр.5 + стр. 6)
8. Хорошее финансовое состояние = удельный вес уставного капитала в собственных источниках свыше 50 %, обобщающий коэффициент общей платежеспособности ≥ 1
9. Банкротство = денежные средства < себестоимости продаж + краткосрочные обязательства в течение года (стр.1 + стр.2 < стр.3 + стр.5)

Показательобщей платежеспособности учитывает движение денежных средств от текущей, инвестиционной и внереализационной деятельности, принимающих участие в формировании затрат на производство и реализацию продукции, прибыли, налогов и платежей в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды:

К_обп= О_дс+ Д_тивд

К_обп= С_пр+ О_об+ П_ч+ НиП , (41)

где О_дс– остаток денежных средств на начало периода;

Д_тивд– поступление денежных средств от реализации, включая взаимозачеты, налоги и платежи операционной и внереализационной деятельности;

С_пр– себестоимость продаж;

О_об– остатки долгосрочных и краткосрочных обязательств по балансу, сроки по которым не наступили на конец отчетного периода, плюс просроченные налоги и платежи;

П_ч– чистая прибыль;

НиП – налоги и платежи из денежной выручки от реализации и прибыли в течение отчетного периода.

Алгоритм расчета коэффициента общей платежеспособности позволяет констатировать, что основными факторами его изменения являются:

– доходы от всех видов деятельности;

– затраты на производство и реализацию продукции;

– остатки долгосрочных, краткосрочных обязательств на конец отчетного периода, сроки по которым не наступили на конец отчетного периода, и просроченные налоги и платежи;

– величина чистой прибыли;

– платежи и налоги в течение отчетного периода.

Показатель срочной платежеспособности(К_срп) определяется по формуле:

О_дс+ Д_тивд

К _срп= , (42)

С_пр+ НиП

Рассчитанные значения позволяют определить, достаточно ли в отчетном году было денежных средств для обеспечения долгосрочных и краткосрочных платежей, для покрытия себестоимости продаж и чистой прибыли. При условии, если учет реализации продукции осуществляется на предприятии по отгрузке,расчет показателей платежеспособности можно выполнить, используя алгоритм, приведенный в таблице 44.

Таблица 44