Файловый архив студентов. Файловый архив студентов.
1267 вузов, 4645 предметов.
/ Регистрация
FAQ Обратная связь Вопросы и предложения
Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Одесский национальный медицинский университет
Предмет:
[НЕСОРТИРОВАННОЕ]
Файл:
Електронний посібник СОВФ.pdf
Скачиваний:
684
Добавлен:
10.02.2016
Размер:
44.9 Mб
Скачать
☆
►Содержание►

Дата (рік, місяць, число)

Підприємство ____________________________за ЄДРПОУ Територія _______________________________за КОАТУУ Форма власності _________________________за КФВ Орган державного управління _____________за СПОДУ Галузь __________________________________за ЗКГНГ Вид економічної діяльності _______________за КВЕД Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума

Адреса _________________________________________________

БАЛАНС на 31.12.2010 р.

Форма № 1

Код за ДКУД

Коди

1

661

Актив

 

Код

На початок звіт-

На кінець звітно-

 

 

рядка

ного періоду

го періоду

1

 

2

3

4

I. Необоротні активи

 

 

 

Нематеріальні активи:

 

 

 

 

залишкова вартість

 

010

 

 

первісна вартість

 

011

 

 

накопичена амортизація

 

012

 

 

Незавершене будівництво

 

020

 

 

Основні засоби:

 

 

 

 

залишкова вартість

 

030

46,6

 

первісна вартість

 

031

58,6

 

знос

 

032

12,0

 

Довгострокові біологічні активи:

 

 

 

 

справедлива (залишкова) вартість

 

035

 

 

первісна вартість

 

036

 

 

накопичена амортизація

 

037

 

 

Довгострокові фінансові інвестиції:

 

 

 

 

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підпри-

 

040

 

 

ємств

 

 

 

 

інші фінансові інвестиції

 

045

 

 

Довгострокова дебіторська заборгованість

 

050

 

 

Інвестиційна нерухомість:

 

 

 

 

справедлива (залишкова) вартість

 

055

 

 

первісна вартість

 

056

 

 

знос

 

057

 

 

Відстрочені податкові активи

 

060

 

 

Гудвілл

 

065

 

 

Інші необоротні активи

 

070

2,04

 

Гудвіл при консолідації

 

075

 

 

Усього за розділом I

 

080

48,64

 

II. Оборотні активи

 

 

 

Виробничі запаси

 

100

 

 

Поточні біологічні активи

 

110

 

 

Незавершене виробництво

 

120

 

 

Готова продукція

 

130

 

 

Товари

 

140

1011,8

 

Векселі одержані

 

150

 

 

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

 

 

 

 

чиста реалізаційна вартість

 

160

 

 

первісна вартість

 

161

4,0

 

резерв сумнівних боргів

 

162

 

 

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

 

 

 

 

з бюджетом

 

170

 

 

за виданими авансами

 

180

 

 

з нарахованих доходів

 

190

 

 

із внутрішніх розрахунків

 

200

 

 

Інша поточна дебіторська заборгованість

 

210

 

 

Поточні фінансові інвестиції

 

220

 

 

Грошові кошти та їх еквіваленти:

 

 

 

 

в національній валюті

 

230

18,0

 

у т. ч. в касі

 

231

 

 

в іноземній валюті

 

240

13,1

 

Інші оборотні активи

 

250

 

 

Усього за розділом II

 

260

1035.11

 

III. Витрати майбутніх періодів

 

270

 

 

IV. Необоротні активи та групи вибуття

 

275

 

 

Баланс

 

280

1083,75

 

662

Пасив

Код

На початок звіт-

На кінець звітно-

 

рядка

ного періоду

 

го періоду

1

2

 

3

 

4

I. Власний капітал

 

 

 

 

 

Статутний капітал

300

 

1013,1

 

 

Пайовий капітал

310

 

 

 

 

Додатковий вкладений капітал

320

 

 

 

 

Інший додатковий капітал

330

 

 

 

 

Резервний капітал

340

 

15,0

 

 

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

 

20,25

 

 

Неоплачений капітал

360

(

)

(

)

Вилучений капітал

370

(

)

(

)

Накопичені курсові різниці

375

 

 

 

 

Усього за розділом I

380

 

1048,35

 

 

II. Забезпечення таких витрат і платежів

 

 

 

Забезпечення виплат персоналу

400

 

 

 

 

Інші забезпечення

410

 

 

 

 

 

415

 

 

 

 

 

416

 

 

 

 

 

417

 

 

 

 

 

418

 

 

 

 

Цільове фінансування

420

 

 

 

 

Усього за розділом II

430

 

 

 

 

III. Довгострокові зобов'язання

 

 

 

 

Довгострокові кредити банків

440

 

 

 

 

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

 

 

 

 

Відстрочені податкові зобов'язання

460

 

 

 

 

Інші довгострокові зобов'язання

470

 

 

 

 

Усього за розділом III

480

 

 

 

 

IV. Поточні зобов'язання

 

 

 

 

Короткострокові кредити банків

500

 

1,2

 

 

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

 

 

 

 

Векселі видані

520

 

 

 

 

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

 

31,2

 

 

Поточні зобов'язання за розрахунками:

 

 

 

 

 

з одержаних авансів

540

 

 

 

 

з бюджетом

550

 

1,2

 

 

з позабюджетних платежів

560

 

 

 

 

зі страхування

570

 

 

 

 

з оплати праці

580

 

1,8

 

 

з учасниками

590

 

 

 

 

із внутрішніх розрахунків

600

 

 

 

 

Поточні зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та

605

 

 

 

 

групами вибуття

 

 

 

 

 

Інші поточні зобов'язання

610

 

 

 

 

Усього за розділом IV

620

 

35,4

 

 

V. Доходи майбутніх періодів

630

 

 

 

 

Баланс

640

 

1083,75

 

 

663

Характеристика статей балансу відповідно до вимог П(С)БО 2

 

 

 

«Баланс»

 

 

 

 

 

 

 

Назва статті

 

Зміст статті

 

 

 

 

АКТИВИ

 

 

 

 

І. Необоротні активи

 

 

Нематеріальні активи

 

Вартість об'єктів, які віднесені до складу нематеріальних активів

 

 

(010, 011, 012)

 

згідно з відповідними П(С)БО. Окремо наводяться первісна, за-

 

 

 

 

лишкова вартість нематеріальних активів, нарахована у встанов-

 

леному порядку сума зносу. Залишкова вартість визначається як різниця між первісною вартістю і сумою зносу (12, 13)

Незавершене будівниц-

Вартість незавершеного будівництва (у т.ч. устаткування для мон-

тво (020)

тажу), що здійснюється для власних потреб підприємства, а також

 

авансові платежі для фінансування такого будівництва (15)

Основні засоби (030,

Вартість власних та отриманих на умовах фінансового лізингу

031, 032)

об'єктів і орендованих цілісних майнових комплексів, які віднесе-

 

ні до складу ОЗ згідно з П(С)БО, а також вартість інших необоро-

 

тних матеріальних активів. У цій статті наводяться окремо первіс-

 

на (переоцінена) вартість, сума зносу ОЗ та їх залишкова вартість.

 

До підсумку балансу включається залишкова вартість (різниця

 

між первісною (переоціненою) вартістю ОЗ і сумою їх зносу на

 

дату балансу) (10, 11, 13)

Довгострокові біологі-

вартість довгострокових біологічних активів, облік яких ведеться

чні активи (035, 036,

у відповідності до П(С)БО 30 «Біологічні активи». У цій статті

037)наводяться справедлива (первісна, переоцінена) вартість, сума накопиченої амортизації (в дужках) і остаточна вартість довгострокових біологічних активів. До підсумку балансу включається справедлива вартість, а також остаточна вартість, яка дорівнює різниці між первісною (переоціненою) вартістю та сумою накопиченої амортизації

Довгострокові фінанФінансові інвестиції на період більше одного року, а також усі

сові інвестиції (040, інвестиції, які не можуть бути вільно реалізовані в будь-який мо-

045)мент. У цій статті виділяються фінансові інвестиції, які згідно з відповідними П(С)БО обліковуються методом участі в капіталі

(14)

Довгострокова дебіЗаборгованість фізичних та юридичних осіб, яка не виникає в ході

торська заборгованість нормального операційного циклу та буде погашена після 12 міся-

(050)ців з дати балансу (16)

Рядки 055 - 057 відображається вартість об’єктів,що віднесені до інвестиційної

нерухомості згідно з П(С)БО 32 «Інвестиційна нерухомість»:

в рядку 055 «справедлива (остаточна) вартість інвестиційної нерухомості» наводяться справедлива вартість інвестиційної нерухомості, яка обліковується за справедливою вартістю, та остаточна вартість інвестиційної нерухомості, яка обліковується за первісною вартістю, дорівнює різниці між первісною вартістю (рядок 056) і сумою зносу (рядок 057). Показник рядка 055 включається

664

 

 

до підсумку балансу;

 

 

в рядку 056 «первісна вартість інвестиційної нерухомості» наво-

 

 

диться первісна вартість інвестиційної нерухомості, що облікову-

 

 

ється за первісною вартістю;

 

 

в рядку 057 «знос інвестиційної нерухомості» наводиться в дуж-

 

 

ках знос інвестиційної нерухомості, яка обліковується за первіс-

 

 

ною вартістю

 

Відстрочені податкові

Сума податку на прибуток, що підлягає відшкодуванню в наступ-

 

активи (060)

них періодах унаслідок тимчасової різниці між обліковою та по-

 

 

датковою базами оцінки (17)

 

 

 

 

Інші необоротні активи

Суми необоротних активів, які не можуть бути включені до наве-

(070)дених вище статей розділу „Необоротні активи" крім гудвіла,

 

 

 

 

 

 

 

який наводиться в рядку 065 (18, 19)

 

 

 

 

ІІ. Оборотні активи

 

 

Виробничі запаси (100)

 

Вартість запасів сировини, основних і допоміжних матеріалів,

 

 

 

 

палива, напівфабрикатів і комплектуючих виробів, запасних час-

 

 

 

 

тин, тари, будівельних матеріалів та інших матеріалів, призначе-

 

 

 

 

них для споживання в ході нормального операційного циклу (20,

 

 

 

 

22, 25)

 

 

Поточні біологічні ак-

 

Вартість поточних біологічних активів тваринництва (дорослі

 

 

тиви (110)

 

тварини на відгодівлі і в нагулі, птиця, звірі, кролики, дорослі тва-

 

 

 

 

рини, вибракувані із основного стада для реалізації, та молодняк

 

 

 

 

тварин) в оцінці за справедливою або первісною вартістю, а також

 

 

 

 

рослинництва (зернові, технічні, овочеві та інші культури) в оцін-

 

 

 

 

ці за справедливою вартістю, облік яких ведеться згідно з П(С)БО

 

 

 

 

30 «Біологічні активи» (21)

 

 

 

 

 

 

 

Незавершене виробни-

 

Витрати на незавершене виробництво і незавершені роботи (пос-

 

 

цтво (120)

 

луги) (23)

 

 

Готова продукція (130)

 

Запаси виробів на складі, обробка яких закінчена та які пройшли

 

 

 

 

випробування, приймання, укомплектовані згідно з умовами дого-

 

 

 

 

ворів із замовниками і відповідають ТУ і стандартам. Продукція,

 

 

 

 

яка не відповідає наведеним вимогам (крім браку), та роботи, які

 

 

 

 

не прийняті замовником, показуються у складі незавершеного

 

 

 

 

виробництва (25, 26, 27)

 

 

 

 

 

 

 

Товари (140)

 

Вартість товарів без суми торгових націнок, які придбані підпри-

 

 

 

 

ємствами для наступного продажу (28)

 

 

Векселі одержані

 

Заборгованість покупців, замовників та інших дебіторів за відван-

 

(150)тажену продукцію (товари), виконані роботи та надані послуги, яка забезпечена векселями (34)

 

Дебіторська заборгова-

Заборгованість покупців або замовників за надані їм продукцію,

 

ність за товари, роботи,

товари, роботи або послуги. У підсумок балансу включається чис-

 

послуги (160, 161, 162)

та реалізаційна вартість, яка визначається шляхом вирахування з

 

 

дебіторської заборгованості резерву сумнівних боргів (36, 38)

 

Дебіторська заборгова-

Дебіторська заборгованість фінансових і податкових органів, а

 

ність за розрахунками

також переплата за податками, зборами та іншими платежами до

 

бюджетом (170)

бюджету (64)

 

 

 

 

 

665

 

 

Дебіторська заборгова-

Сума авансів, наданих іншим підприємствам у рахунок наступних

 

 

ність за виданими ава-

платежів (37)

 

 

нсами (180)

 

 

 

 

 

 

Дебіторська заборгова-

Сума нарахованих дивідендів, процентів, роялті тощо, що підля-

 

 

ність, з нарахованих

гають надходженню (37)

 

 

доходів (190)

 

 

 

 

 

 

 

Дебіторська заборго-

Заборгованість пов'язаних сторін та дебіторська заборгованість із

 

 

ваність із внутрішніх

внутрішньовідомчих розрахунків (68)

 

 

розрахунків (200)

 

 

 

 

 

 

Інша поточна дебітор-

Заборгованість дебіторів, яка не може бути включена до інших

 

 

ська заборгованість

статей дебіторської заборгованості та яка відображається у складі

(210)оборотних активів (37, 64, 65)

 

Поточні фінансові ін-

Фінансові інвестиції на строк, що не перевищує 1 рік, які можуть

 

вестиції (220)

бути вільно реалізовані в будь-який момент (крім інвестицій, які є

 

 

еквівалентами грошових коштів) (35)

 

Грошові кошти та їх

Кошти в касі, на поточних та інших рахунках у банках, які можуть

 

еквіваленти (230, 240)

бути використані для поточних операцій, а також еквіваленти

 

 

грошових коштів. У цій статті окремо наводяться кошти в націо-

 

 

нальній та іноземній валютах. Кошти, які не можна використати

 

 

для операцій протягом року, починаючи з дані балансу або протя-

 

 

гом операційного циклу внаслідок обмежень, слід виключати зі

 

 

складу оборотних активів та відображати як необоротні активи У

 

 

стр. 231 «у т.ч. в касі» наводять суму наявної в касах підприємства

 

 

готівки (30, 31, 33, 35)

 

 

 

 

Інші оборотні активи

Суми оборотних активів, які не можуть бути включені до наведе-

 

(250)

них вище статей розділу „ Оборотні активи" (64)

 

 

III. Витрати майбутніх періодів

 

Витрати майбутніх

Витрати, то мали місце протягом поточного або попередніх звіт-

 

періодів (270)

них періодів, але належать до наступних звітних періодів (39)

 

 

IV. Необоротні активи та групи вибуття

 

Необоротні активи та

Вартість необоротних активів та груп вибуття, що утримуються

 

групи вибуття (275)

для продажу, що визначається згідно з П(С)БО 27

 

 

ПАСИВИ

 

 

І. Власний капітал

 

Статутний капітал

Зафіксована в установчих документах загальна вартість активів,

(300)які є внеском власників (учасників) до капіталу підприємства (40)

 

Пайовий капітал (310)

Сума пайових внесків членів спілок та інших підприємств, що

 

 

передбачена установчими документами (41)

 

Додатковий вкладений

Акціонерні товариства показують суму, на яку вартість реалізації

 

капітал (320)

випущених акцій перевищує їхню номінальну вартість (42). Інші

 

 

підприємства відображають суму капіталу, вкладеного засновни-

 

 

ками понад статутний фонд

 

 

 

 

Інший додатковий ка-

Сума дооцінки необоротних активів, вартість активів, безкоштов-

 

пітал (330)

но отриманих, підприємством від інших юридичних або фізичних

 

 

 

666

 

 

 

 

осіб, та інші види додаткового капіталу (42)

 

 

Резервний капітал

Сума резервів, створених, відповідно до чинного законодавства

 

(340)

 

 

або установчих документів, за рахунок нерозподіленого прибутку

 

 

 

 

 

підприємства (43)

 

 

 

 

 

 

 

 

Нерозподілений при-

 

 

Відображається або сума прибутку, яка реінвестована у підприєм-

 

 

буток (непокритий зби-

 

 

ство, або сума непокритого збитку. Сума непокритого збитку на-

 

 

ток) (350)

 

 

водиться в дужках та вираховується при визначенні підсумку вла-

 

 

 

 

 

сного капіталу (44)

 

 

Неоплачений капітал

 

Сума заборгованості власників (учасників) за внесками до статут-

 

(360)

 

 

ного капіталу. Ця сума наводиться в дужках і вираховується при

 

 

 

 

 

визначенні підсумку власного капіталу (46)

 

 

 

 

 

 

 

 

Вилучений капітал

 

 

Господарські товариства відображають фактичну собівартість

 

 

(370)

 

 

акцій власної емісії або часток, викуплених товариством у його

 

 

 

 

 

учасників. Сума вилученого капіталу наводиться в дужках і підля-

 

 

 

 

 

гає вирахуванню при визначенні підсумку власного капіталу (45)

 

 

ІІ.

 

Забезпечення наступних витрат і платежів

 

 

 

 

 

 

 

 

Забезпечення виплат

 

 

Забезпечення виплат відпусток та додаткових пенсій (47)

 

 

персоналу (400)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Інші забезпечення

 

 

Забезпечення гарантійних зобов’язань на проведення ремонтів

 

(410)

 

 

(47)

 

 

 

 

 

 

 

 

Страхові резерви (415)

 

 

Страхові резерви (49)

 

 

Частка перестраховиків

 

 

Частка перестраховиків у страхових резервах (49)

 

 

у страхових резервах

 

 

(416)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Цільове фінансування

 

 

Залишки коштів цільового фінансування і цільових надходжень з

 

 

(420)

 

 

бюджету та інших джерел (48)

 

 

 

 

 

ІІІ. Довгострокові зобов’язання

 

 

Довгострокові кредити

 

 

Сума заборгованості підприємства банкам за отриманими від них

 

 

банків (440)

 

 

позиками, яка не є поточним зобов’язанням (50)

 

 

Інші довгострокові

 

 

Сума довгострокової заборгованості підприємства щодо зобов'я-

 

 

фінансові зобов'язання

зання із залучення позикових коштів (крім кредитів банків), на які

 

(450)

 

 

нараховуються відсотки (50,51,52)

 

 

 

 

 

 

 

 

Відстрочені податкові

 

 

Сума податків на прибуток, що підлягають сплаті в майбутніх

 

 

зобов'язання (460)

 

 

періодах «наслідок тимчасової різниці між обліковою та податко-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

вою базами оцінки (54)

 

 

Інші довгострокові

 

Сума довгострокових зобов'язань, які не можуть бути включені до

 

 

зобов'язання (470)

інших статей розділу "Довгострокові зобов'язання " (53, 55)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IV. Поточні зобов’язання

 

 

Короткострокові кре-

Сума поточних зобов'язань підприємства перед банками за отри-

 

 

дити банків (500)

маними від них позиками (60)

 

 

Поточна заборго-

 

 

Сума довгострокових зобов'язань, яка підлягає погашенню протя-

 

 

ваність за довго-

 

 

гом дванадцяти місяців з дати балансу (61)

 

 

строковими зо-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

бов’язаннями (510)

 

 

 

 

 

 

 

 

667

 

 

Векселі видані (520)

Сума заборгованості, на яку підприємство видало векселі на за-

 

 

безпечення поставок (робіт, послуг) постачальників, підрядників

 

 

та інших кредиторів (62)

 

 

 

 

Кредиторська заборго-

Сума заборгованості постачальникам і підрядникам за матеріальні

 

ваність за товари, ро-

цінності, виконані роботи та отримані послуги (крім заборговано-

 

боти, послуги (530)

сті, забезпеченої векселями) (63)

 

Поточні зобов’язання

Сума авансів, одержаних від інших осіб у рахунок наступних пос-

 

за одержаними аванса-

тавок продукції, виконання робіт (послуг) (68)

 

ми (540)

 

 

 

 

 

Поточні зобов'язання із

Заборгованість підприємства за усіма видами платежів до бюдже-

 

розрахунків з бюдже-

ту, включаючи податки з працівників підприємства (64)

 

том (550)

 

 

 

 

Поточні зобов’язання з

Заборгованість за внесками до позабюджетних фондів, передбаче-

 

позабюджетним пла-

них чинним законодавством (64)

 

тежів (560)

 

 

 

 

 

Поточні зобов'язання зі

Сума заборгованості за відрахуваннями до Пенсійного фонду, на

 

страхування (570)

соціальне страхування, страхування майна підприємства та інди-

 

 

відуальне страхування його працівників (65)

 

Поточні зобов’язання

Заборгованість підприємства з оплати праці, включаючи депоно-

 

за розрахунками з

вану заробітну плату (66)

 

оплати праці (580)

 

 

 

 

 

Поточні зобов'язання

Заборгованість підприємства його учасникам (засновникам), по-

 

за розрахунками з уча-

в'язана з розподілом прибутку (дивіденди тощо) і формуванням

 

сниками (590)

статутного капіталу (67)

 

Поточні зобов'язання із

Заборгованість підприємства пов'язаним сторонам та кредиторсь-

 

внутрішніх розрахунків

ка заборгованість з внутрішньовідомчих розрахунків (68)

(600)

 

 

 

 

 

Рядок 605

Зобов’язання , пов’язані з необоротними активами та групами ви-

 

 

буття, що утримуються для продажу, які визначаються згідно з

 

 

П(С)БО 27 «Необоротні активи, що утримуються для продажу та

 

 

припинена діяльність»

 

Інші поточні зобов'я-

Суми зобов'язань, які не можуть бути включеними до інших ста-

 

зання (610)

тей, наведених у розділі „Поточні зобов'язання" (68,37)

 

 

 

 

 

V. Доходи майбутніх періодів

 

Доходи майбутніх пе-

Доходи, отримані протягом поточного або попередніх звітних

 

ріодів (630)

періодів, які належать до наступних звітних періодів (69)

 

 

 

668

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]
Помощь Обратная связь Вопросы и предложения Пользовательское соглашение Политика конфиденциальности