- •Тема 1 сутність і види податків
- •1.1 Сутність податків та їх функції
- •1.2 Елементи податків та їх характеристика
- •1.3 Класифікація податків за різними ознаками
- •Тема 2. Державна податкова служба україни
- •2.1 Система органів податкового контролю
- •2.2. Права й обов’язки керівників органів державної податкової служби та їх заступників
- •2.3 Права й обов'язки платників податків
- •Тема 3. Облік платників податків
- •3.1. Порядок обліку платників податків – юридичних осіб
- •3.2. Порядок обліку платників пдв
- •Тема 4 податок на додану вартість
- •4.1 Економічна сутність пдв
- •4.2 Реєстрація осіб як платників пдв
- •4.3 Об’єкт, база і ставка оподаткування пдв
- •4.4 Порядок обчислення і сплати пдв
- •1. Для реєстрації як платника пдв платник податків надає в податковий орган заяву:
- •2. Податковий орган зобов'язаний надати заявнику свідчення про реєстрацію як платника пдв:
- •3. Не є об’єктом оподаткування операції з:
- •4. Звільняються від оподаткування пдв операції з:
- •5. Сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов'язання звітного періоду:
- •6. Первинний документ, що підтверджує виникнення податкового зобов’язання у платника податку у зв’язку з продажем товарів, робіт, послуг і складається у момент виникнення податкових зобов'язань:
- •7. За нульовою ставкою оподатковуються операції з:
- •Тема 5 мито
- •5.1. Єдиний митний тариф
- •5.2. Мито: теоретичні положення
- •5.3. Митний контроль
- •5.4. Митна політика
- •Тема 6 Акцизний збір
- •6.1. Акцизний збір як вид непрямого податку
- •6. 2. Платники акцизного збору
- •Тема 7 податок на прибуток підприємств
- •7.1 Економічна сутність податку на прибуток підприємств, платники податку, об’єкт оподаткування, порядок розрахунку
- •7.2. Склад валових доходів та валових витрат
- •1. Платниками податку на прибуток підприємств є:
- •2. Об'єктом оподаткування податком на прибуток є:
- •3. До складу валового доходу включають:
- •4. До складу валового доходу включають:
- •5. До складу валового доходу не включають:
- •6. До складу валового доходу не включають:
- •7. До складу валових витрат включають:
- •8. До складу валових витрат включають:
- •9. До складу валових витрат не включають:
- •10. Витрати на ремонт, реконструкцію, модернізацію та інші поліпшення основних фондів включаються до складу валових витрат у розмірі:
- •11. Добровільні перерахування для цільового використання з метою охорони культурної спадщини установам науки, освіти включаються до вкладу валових витрат:
- •19. Податковими періодами з податку на прибуток підприємств є:
- •20. Податок на прибуток підприємств за другий квартал звітного року підлягає перерахуванню:
- •Тема 8 фіксований сільськогосподарський податок
- •8.1 Сутність і економічний зміст фіксованого сільськогосподарського податку
- •8.2 Платники фіксованого сільськогосподарського податку, об’єкт оподаткування, ставки податку
- •8.3 Порядок складання звітності і сплати фіксованого сільськогосподарського податку
- •1. Фіксований сільськогосподарський податок сплачується в рахунок таких податків і зборів (обов'язкових платежів):
- •2. Якщо особа створюється шляхом злиття, приєднання, поділу (виділу), перетворення або виділу згідно з відповідними нормами Цивільного кодексу України:
- •3. Ставка фіксованого сільськогосподарського податку з одного гектара сільськогосподарських угідь встановлюється у відсотках до їх грошової оцінки в таких розмірах:
- •5. Сплата податку проводиться щомісячно протягом:
- •Тема 9 податок з доходів фізичних осіб
- •9.1 Економічна сутність податку з доходів фізичних осіб: платники, об'єкт оподаткування, порядок нарахування податку
- •9. 2 Склад загального оподатковуваного доходу
- •9.3 Ставки податку з доходів фізичних осіб
- •9.4 Податкові соціальні пільги
- •9.5 Звітність про податок з доходів фізичних осіб
- •1. Податковим агентом з податку з доходів фізичних осіб є:
- •2. Об'єкт оподаткування при нарахуванні доходу у вигляді заробітної плати визначається як:
- •3. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •4. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •5. До складу загального оподатковуваного доходу не включаються:
- •6. До складу загального оподатковуваного доходу не включаються:
- •7. Податковий кредит з податку на доходи фізичних осіб — це:
- •8. До складу податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб не включають:
- •9. Податковий кредит з податку на доходи фізичних осіб:
- •10. Податкова соціальна пільга розраховується як:
- •Тема 10 спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •10.1 Єдиний податок для суб'єктів малого підприємництва: теоретичні положення та умови стягнення
- •10.2 Спрощена система оподаткування для фізичних осіб
- •10.3 Спрощена система оподаткування для юридичних осіб
- •Тема 11 плата за ресурси та послуги
- •11.1 Збір за спеціальне використання водних ресурсів та за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту
- •11.2 Збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду
- •11.3 Збір за користування надрами для видобутку корисних копалин
- •11.4 Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •1. Платниками збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту є:
- •2. Підлягають лімітуванню такі водні ресурси:
- •3. Об'єктом обчислення збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту є:
- •4. Об'єктом числення збору за спеціальне використання водних ресурсів є:
- •5. У випадку, якщо водокористувачі отримують воду із змішаного джерела, для розрахунку збору за спеціальне використання водних ресурсів:
- •19. Обсяги фактично погашених балансових запасів корисних копалин визначаються:
- •20. У разі видобутку корисних копалин понад встановлені квоти (ліміти) за видобуті понад квоти (ліміти) корисні копалини плата обчислюється:
- •Тема 12: ухиляння від сплати податків суб'єктами господарювання
- •12.1 Сутність і негативний вплив ухилення від оподаткування на економіку
- •12..2 Основні риси, що відрізняють мінімізацію податкових зобов'язань від ухилення від сплати податків
- •Стосунків з фірмами, які мають ознаки фіктивності
- •12.3 Відповідальність осіб, що порушують податкове законодавство
- •12.4 Головні напрямки діяльності держави по руйнуванню існуючих схем мінімізації податків
- •Тема 13 податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •13.1 Податкова політика та її основні принципи
- •13.2 Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •13.3 Обмеження щодо використання податкової політики як регулюючого чинника
- •13.4 Податкова політика як чинник макроекономічного регулювання
- •Тема 14 Неподаткові платежі
- •14.1. Структура неподаткових платежів
- •14.2. Збір обов'язкове державне пенсійне страхування
- •3. Загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності
- •14.4. Загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття
- •14.5. Загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності
- •Перелік рекомендованої літератури
Тема 10 спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
10.1 Єдиний податок для суб'єктів малого підприємництва: теоретичні положення та умови стягнення
10.2 Спрощена система оподаткування для фізичних осіб
10.3 Спрощена система оподаткування для юридичних осіб
КЛЮЧОВІ ТЕРМІНИ: спрощена система оподаткування, єдиний податок, суб'єкт малого підприємництва, виторг від реалізації, фіксований сільськогосподарський податок.
10.1 Єдиний податок для суб'єктів малого підприємництва: теоретичні положення та умови стягнення
Суб'єкти малого підприємництва можуть застосовувати спрощену систему оподаткування (за єдиним податком).
Спрощена система оподаткування, обліку та звітності запроваджується для таких суб'єктів малого підприємництва:
1) фізичних осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи і у трудових відносинах з якими, включаючи членів їх сімей, протягом року перебуває не більше 10 осіб та обсяг виторгу яких від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік не перевищує 500 тис. гривень;
2) юридичних осіб — суб'єктів підприємницької діяльності будь-якої організаційно-правової форми та форми власності, в яких за рік середньооблікова чисельність працівників не перевищує 50 осіб, і обсяг виторгу яких від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік не перевищує 1 млн. гривень.
Середньооблікова чисельність працівників для суб'єктів малого підприємництва визначається за методикою, затвердженою органами статистики, з урахуванням усіх його працівників, у тому числі тих, котрі працюють за договорами та за сумісництвом, а також працівників представництв, філіалів, відділень та інших відособлених підрозділів.
Виручкою від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) вважається сума, фактично отримана суб'єктом підприємницької діяльності на розрахунковий рахунок або (та) в касу за здійснення операцій з продажу продукції (товарів, робіт, послуг).
Суб'єкти підприємницької діяльності — юридичні особи, які перейшли на спрощену систему оподаткування за єдиним податком, не мають права застосовувати інший спосіб розрахунків за відвантажену продукцію крім готівкового та безготівкового розрахунків коштами. У разі здійснення операції з продажу основних фондів виторгом від реалізації вважається різниця між сумою, отриманою від реалізації цих фондів, та їх залишковою вартістю на момент продажу.
Спрощена система оподаткування, обліку та звітності для суб'єктів малого підприємництва може застосовуватись поряд з чинною системою оподаткування, обліку та звітності, передбаченою законодавством, на вибір суб'єкта малого підприємництва.
Суб'єкт малого підприємництва, який сплачує єдиний податок, не є платником таких видів податків і зборів (обов'язкових платежів):
- податку на додану вартість, крім випадку, коли юридична особа обрала спосіб оподаткування доходів за єдиним податком за ставкою 6%;
- податку на прибуток підприємств;
- податку на доходи фізичних осіб (для фізичних осіб — суб'єктів малого підприємництва);
- плати (податку) за землю;
- збору на спеціальне використання природних ресурсів;
- збору до Фонду для здійснення заходів щодо ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи та соціального захисту населення;
- збору на обов'язкове соціальне страхування;
- комунального податку;
- податку на промисел;
- збору за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі та сфери послуг;
- внесків до Фонду України соціального захисту інвалідів;
- внесків до Державного фонду сприяння зайнятості населення;
- плати за патенти.