- •Тема 1 сутність і види податків
- •1.1 Сутність податків та їх функції
- •1.2 Елементи податків та їх характеристика
- •1.3 Класифікація податків за різними ознаками
- •Тема 2. Державна податкова служба україни
- •2.1 Система органів податкового контролю
- •2.2. Права й обов’язки керівників органів державної податкової служби та їх заступників
- •2.3 Права й обов'язки платників податків
- •Тема 3. Облік платників податків
- •3.1. Порядок обліку платників податків – юридичних осіб
- •3.2. Порядок обліку платників пдв
- •Тема 4 податок на додану вартість
- •4.1 Економічна сутність пдв
- •4.2 Реєстрація осіб як платників пдв
- •4.3 Об’єкт, база і ставка оподаткування пдв
- •4.4 Порядок обчислення і сплати пдв
- •1. Для реєстрації як платника пдв платник податків надає в податковий орган заяву:
- •2. Податковий орган зобов'язаний надати заявнику свідчення про реєстрацію як платника пдв:
- •3. Не є об’єктом оподаткування операції з:
- •4. Звільняються від оподаткування пдв операції з:
- •5. Сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов'язання звітного періоду:
- •6. Первинний документ, що підтверджує виникнення податкового зобов’язання у платника податку у зв’язку з продажем товарів, робіт, послуг і складається у момент виникнення податкових зобов'язань:
- •7. За нульовою ставкою оподатковуються операції з:
- •Тема 5 мито
- •5.1. Єдиний митний тариф
- •5.2. Мито: теоретичні положення
- •5.3. Митний контроль
- •5.4. Митна політика
- •Тема 6 Акцизний збір
- •6.1. Акцизний збір як вид непрямого податку
- •6. 2. Платники акцизного збору
- •Тема 7 податок на прибуток підприємств
- •7.1 Економічна сутність податку на прибуток підприємств, платники податку, об’єкт оподаткування, порядок розрахунку
- •7.2. Склад валових доходів та валових витрат
- •1. Платниками податку на прибуток підприємств є:
- •2. Об'єктом оподаткування податком на прибуток є:
- •3. До складу валового доходу включають:
- •4. До складу валового доходу включають:
- •5. До складу валового доходу не включають:
- •6. До складу валового доходу не включають:
- •7. До складу валових витрат включають:
- •8. До складу валових витрат включають:
- •9. До складу валових витрат не включають:
- •10. Витрати на ремонт, реконструкцію, модернізацію та інші поліпшення основних фондів включаються до складу валових витрат у розмірі:
- •11. Добровільні перерахування для цільового використання з метою охорони культурної спадщини установам науки, освіти включаються до вкладу валових витрат:
- •19. Податковими періодами з податку на прибуток підприємств є:
- •20. Податок на прибуток підприємств за другий квартал звітного року підлягає перерахуванню:
- •Тема 8 фіксований сільськогосподарський податок
- •8.1 Сутність і економічний зміст фіксованого сільськогосподарського податку
- •8.2 Платники фіксованого сільськогосподарського податку, об’єкт оподаткування, ставки податку
- •8.3 Порядок складання звітності і сплати фіксованого сільськогосподарського податку
- •1. Фіксований сільськогосподарський податок сплачується в рахунок таких податків і зборів (обов'язкових платежів):
- •2. Якщо особа створюється шляхом злиття, приєднання, поділу (виділу), перетворення або виділу згідно з відповідними нормами Цивільного кодексу України:
- •3. Ставка фіксованого сільськогосподарського податку з одного гектара сільськогосподарських угідь встановлюється у відсотках до їх грошової оцінки в таких розмірах:
- •5. Сплата податку проводиться щомісячно протягом:
- •Тема 9 податок з доходів фізичних осіб
- •9.1 Економічна сутність податку з доходів фізичних осіб: платники, об'єкт оподаткування, порядок нарахування податку
- •9. 2 Склад загального оподатковуваного доходу
- •9.3 Ставки податку з доходів фізичних осіб
- •9.4 Податкові соціальні пільги
- •9.5 Звітність про податок з доходів фізичних осіб
- •1. Податковим агентом з податку з доходів фізичних осіб є:
- •2. Об'єкт оподаткування при нарахуванні доходу у вигляді заробітної плати визначається як:
- •3. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •4. До складу загального оподатковуваного доходу включаються:
- •5. До складу загального оподатковуваного доходу не включаються:
- •6. До складу загального оподатковуваного доходу не включаються:
- •7. Податковий кредит з податку на доходи фізичних осіб — це:
- •8. До складу податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб не включають:
- •9. Податковий кредит з податку на доходи фізичних осіб:
- •10. Податкова соціальна пільга розраховується як:
- •Тема 10 спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •10.1 Єдиний податок для суб'єктів малого підприємництва: теоретичні положення та умови стягнення
- •10.2 Спрощена система оподаткування для фізичних осіб
- •10.3 Спрощена система оподаткування для юридичних осіб
- •Тема 11 плата за ресурси та послуги
- •11.1 Збір за спеціальне використання водних ресурсів та за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту
- •11.2 Збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду
- •11.3 Збір за користування надрами для видобутку корисних копалин
- •11.4 Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •1. Платниками збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту є:
- •2. Підлягають лімітуванню такі водні ресурси:
- •3. Об'єктом обчислення збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту є:
- •4. Об'єктом числення збору за спеціальне використання водних ресурсів є:
- •5. У випадку, якщо водокористувачі отримують воду із змішаного джерела, для розрахунку збору за спеціальне використання водних ресурсів:
- •19. Обсяги фактично погашених балансових запасів корисних копалин визначаються:
- •20. У разі видобутку корисних копалин понад встановлені квоти (ліміти) за видобуті понад квоти (ліміти) корисні копалини плата обчислюється:
- •Тема 12: ухиляння від сплати податків суб'єктами господарювання
- •12.1 Сутність і негативний вплив ухилення від оподаткування на економіку
- •12..2 Основні риси, що відрізняють мінімізацію податкових зобов'язань від ухилення від сплати податків
- •Стосунків з фірмами, які мають ознаки фіктивності
- •12.3 Відповідальність осіб, що порушують податкове законодавство
- •12.4 Головні напрямки діяльності держави по руйнуванню існуючих схем мінімізації податків
- •Тема 13 податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •13.1 Податкова політика та її основні принципи
- •13.2 Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •13.3 Обмеження щодо використання податкової політики як регулюючого чинника
- •13.4 Податкова політика як чинник макроекономічного регулювання
- •Тема 14 Неподаткові платежі
- •14.1. Структура неподаткових платежів
- •14.2. Збір обов'язкове державне пенсійне страхування
- •3. Загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності
- •14.4. Загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття
- •14.5. Загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності
- •Перелік рекомендованої літератури
7. До складу валових витрат включають:
а) суму амортизаційних відрахувань, нарахованих платником податку протягом звітного періоду;
б) суми будь-яких витрат, сплачених протягом звітного періоду у зв'язку з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) і охороною праці;
в) придбання та будівництво основних фондів;
г) витрати на сплату штрафів, неустойки чи пені за рішенням сторін договору або за рішенням відповідних державних органів, суду;
д) правильної відповіді немає.
8. До складу валових витрат включають:
а) витрати на сплату вартості торгових патентів;
б) витрати на виплату дивідендів;
в) витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами;
г) витрати на організацію прийомів, презентацій з рекламними цілями в сумі, що не перевищує двох відсотків від оподаткованого прибутку платника податку за попередній звітний (податковий) рік;
д) правильної відповіді немає.
9. До складу валових витрат не включають:
а) витрати, пов'язані з професійною підготовкою директора підприємства в українському закладі освіти за профілем підприємства у межах 2% фонду оплати праці минулого року;
б) суму нарахованого податку з власників транспортних засобів;
в) суму убутку балансової вартості товарів (запасів);
г) витрати на відрядження фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах з платником податку;
д) вірної відповіді немає.
10. Витрати на ремонт, реконструкцію, модернізацію та інші поліпшення основних фондів включаються до складу валових витрат у розмірі:
а) у повному обсязі;
б) не більше 10% оподатковуваного прибутку попереднього звітного року;
в) не більше 2% фонду оплати праці звітного періоду (кварталу);
г) не більше 10% балансової вартості 1 та 2-4 груп основних фондів на початок звітного періоду;
д) правильної відповіді немає.
11. Добровільні перерахування для цільового використання з метою охорони культурної спадщини установам науки, освіти включаються до вкладу валових витрат:
а) у сумі, що перевищує 1 % оподатковуваного прибутку минулого податкового періоду;
б) у сумі, що перевищує 2% оподатковуваного прибутку минулого податкового періоду;
в) у сумі, що не перевищує 10% оподатковуваного прибутку минулого податкового періоду;
г) у сумі, що перевищує 10% оподатковуваного прибутку минулого податкового періоду;
д) правильні відповіді б), в);
е) правильної відповіді немає.
12. Перерахування попередньої оплати за товари, вартість яких включається до складу валових витрат, на суму 30 тис. грн відображаються в податковому обліку за умови наявності податкової накладної таким чином:
а) валові витрати — 30 тис. грн, податковий кредит — 5 тис. грн;
б) валові витрати — 25 тис. грн, податковий кредит — 5 тис. грн;
в) валові витрати — 30 тис. грн, податковий кредит — 6 тис. грн;
г) валові витрати — 25 тис. грн., податковий кредит — 6 тис. грн;
д) правильної відповіді немає.
13. Отримання попередньої оплати за товари, що реалізуються платником податку на суму 30 тис. грн, відображається в податковому обліку таким чином:
а) валовий дохід — 30 тис. грн, податкове зобов'язання — 5 тис. грн;
б) валовий дохід — 25 тис. грн, податкове зобов'язання — 5 тис. грн;
в) валовий дохід — 30 тис. грн, податкове зобов'язання — 6 тис. грн;
г) валовий дохід — 25 тис. грн, податкове зобов'язання — 6 тис. грн;
д) правильної відповіді немає.
14. Оприбуткування верстату токарного, загальною вартістю 240 000 грн, згідно з договором купівлі-продажу відбивається в податковому обліку таким чином:
а) валові витрати — 200 000 грн, податковий кредит — 40 000 грн;
б) валові витрати — 200 000 грн, податковий кредит не виникає;
в) валові витрати не виникають, податковий кредит — 40 000 грн;
г) валові витрати — 240 000 грн, податкові зобов'язання 40 000 грн;
д) правильної відповіді немає.
15. Балансова вартість запасів і товарів на початок звітного періоду складає 9000 грн, на кінець звітного періоду — 11 000 грн в податковому обліку відображається:
а) валовий дохід зменшується на 2000 грн;
б) валовий дохід збільшується на 2000 грн;
в) валові витрати зменшуються на 2000 грн;
г) валові витрати збільшуються на 2000 грн;
д) правильної відповіді немає.
16. Придбання торгового патенту на суму 300 грн. в податковому обліку відображається таким чином:
а) у валові витрати включається 300 грн;
б) оподатковуваний прибуток зменшується на 300 грн;
в) податок на прибуток зменшується на 300 грн;
г) у валові витрати включається 150 грн;
д) правильної відповіді немає.
17. Амортизації підлягають витрати з:
а) придбання товарів і запасів для забезпечення господарської діяльності підприємства;
б) придбання основних фондів та нематеріальних активів виробничого призначення;
в) нарахування заробітної плати робітникам підприємства;
г) придбання основних фондів та нематеріальних активів невиробничого призначення;
д) правильної відповіді немає.
18. Амортизація в оподаткування прибутку підприємств — це:
а) поступове віднесення витрат з придбання або виготовлення основних фондів на зменшення скоригованого прибутку платника податку;
б) поступове віднесення витрат з придбання або виготовлення основних фондів на собівартість продукції, що виготовляється;
в) поступове збільшення доходу платника податку на суму зносу основних засобів і нематеріальних активів;
г) правильні відповіді а), в);
д) правильної відповіді немає.