- •Теория налогов
- •Содержание
- •Тема 8 Налоговый контроль……………………………………………………….98
- •Тема 15 Налоговая нагрузка и ее влияние на развитие социально-экономических процессов в обществе…………………………………………..247
- •Тема 16 Международное двойное налогообложение…………………………..254
- •Рабочая программа
- •Курс лекций
- •Тема 1. Генезис науки о налогах.
- •1.1. Возникновение и развитие науки о налогах. История налогообложения на Руси и на древних белорусских землях.
- •1.2. Эволюция учения о налогах.
- •1.3. Основные налоговые теории.
- •Тема 2. Налоги в системе финансовых отношений.
- •2.1. Сущность и понятие налогов.
- •2.2. Функции налогов.
- •Тема 3. Основы налогообложения.
- •3.1. Элементы налогов и налоговая терминология.
- •3.2. Классификация налогов.
- •3.3. Принципы формирования и особенности функционирования современных налоговых систем.
- •Тема 4. Налоговая политика.
- •4.1. Понятие и задачи налоговой политики.
- •4.2. Роль налогов в государственном регулировании экономики.
- •4.3. Налоговые льготы
- •Тема 5. Налоговый механизм, его структура и составные элементы.
- •Тема 6. Управление налогообложением.
- •6.1. Содержание и задачи управления налогообложением.
- •6.2 Налоговый менеджмент: понятие, характеристика основных форм
- •6.3. Организационная система управления налогами.
- •Тема 7. Налоговое планирование и прогнозирование.
- •7.1. Понятие, состав и направления налогового планирования и прогнозирования.
- •7.2. Методы и факторы налогового планирования и прогнозирования.
- •7.3. Общегосударственное налоговое планирование: характеристика, этапы и механизм реализации.
- •7.4. Налоговое планирование в деятельности субъектов хозяйствования: понятие, необходимость, виды и методы.
- •Принципы налогового планирования
- •Тема 8. Налоговый контроль.
- •8.1. Налоговый контроль: цель, задачи и сфера применения. Причины уклонения от налогов.
- •8.2. Организация налогового контроля.
- •8.3. Налоговый аудит.
- •Тема 9. Налоговое регулирование.
- •9.1. Содержание налогового регулирования. Методы и сферы налогового регулирования, их характеристика.
- •9.2. Перестройка механизма налогового регулирования и существующая система государственной поддержки в современной национальной экономике.
- •Тема 10. Характеристика современного налогообложения в Республике Беларусь и тенденции ее развития.
- •10.2. Налоговая система Республики Беларусь.
- •10.3. Налоговое законодательство Республики Беларусь
- •1.1. Налог на добавленную стоимость;
- •2.3. Подоходный налог с физических лиц.
- •5.1. Налог на недвижимость
- •8.1. Государственная пошлина.
- •Тема 11. Налоги на доходы.
- •11.1. Подоходный налог с физических лиц и новые тенденции обложения населения в развитых странах.
- •11.2. Корпорационный налог.
- •Тема 13. Налогообложение капитала, собственности и имущества.
- •13.1. Общие принципы обложения капитала и собственности.
- •13.2. Налоги на отдельные виды недвижимого имущества.
- •Тема 14. Основные налоги Республики Беларусь.
- •14.1 Налог на добавленную стоимость
- •14.2. Налог на прибыль хозяйствующих субъектов.
- •14.2.1. Налог на доходы и прибыль
- •Доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям;
- •Ставки налогов
- •14.2.2. Налоговый учет
- •14.2.3. Особенности исчисления налога на доходы и прибыль иностранных организаций
- •14.3. Акцизы. Исторический генезис акцизного налога. Акциз в Республике Беларусь.
- •14.4. Подоходный налог с физических лиц.
- •Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты налога индивидуальными предпринимателями
- •14.5 Таможенные пошлины.
- •14.6. Государственная пошлина.
- •14.7.Налог на недвижимость
- •Тема 15. Налоговая нагрузка и ее влияние на развитие социально-экономических процессов в обществе.
- •15.1. Показатели налоговой нагрузки. Кривая Лаффера.
- •5.2. Показатели налоговой нагрузки на микроуровне.
- •Тема 16. Международное двойное налогообложение
- •16.1. Основные понятия и правила международного налогообложения.
- •16.2. Международные налоговые соглашения как основной инструмент регулирования налоговых отношений.
- •16.3. Значение типовой модели Конвенции для международного налогового сообщества.
- •Задания для практических занятий
- •Тема 1. Возникновение и развитие науки о налогах. История налогообложения на Руси и на древних белорусских землях.
- •Тема 2. Налоги в системе финансовых отношений.
- •Тема 3. Основы налогообложения.
- •Тема 4. Налоговая политика.
- •Тема 5. Налоговый механизм его структура и основные элементы.
- •Тема 6. Управление налогообложением.
- •Тема 7. Налоговое планирование и прогнозирование.
- •Тема 8. Налоговый контроль.
- •Тема 9. Налоговое регулирование.
- •Тема 10. Характеристика современного налогообложения в Республике Беларусь и тенденции его развития.
- •Тема 11. Налоги на доходы.
- •Тема 12. Налоги на потребление.
- •Тема 13. Налогообложение капитала, собственности и имущества.
- •Тема 14. Основные налоги Республики Беларусь.
- •Тема 15. Налоговая нагрузка и ее влияние на развитие социально-экономических процессов в обществе.
- •Тема 16. Международное налогообложение.
- •Вопросы к экзамену
- •Элементы налогов и налоговая терминология.
- •Организационная система управления налогами.
- •Налоговое планирование в деятельности субъектов хозяйствования: понятие, необходимость, виды и методы.
Возникновение налогов и их развитие.
Налогообложение на Руси и не древних белорусских землях.
Налоговая система российского государства начала ХХ века, ее особенности в условиях новой экономической политики и в последующие годы.
Сущность и необходимость налогов.
Налог как экономическая категория. Эволюция учения о налогах.
Понятие налога, сбора, пошлины: их сходства и различия.
Таможенные пошлины и их классификация.
государственные пошлины, их сущность и предпосылки возникновения.
Функции налогов и их характеристика.
Элементы налогов и налоговая терминология.
Порядок установления налога объекты и субъекты налогообложения.
Классические принципы налогообложения и их применение в современных условиях.
Основные принципы налогообложения в Республике Беларусь.
Классификация налогов и их краткая характеристика.
Прямые и косвенные налоги: характеристика и примеры.
Регулирующие и закрепленные налоги: характеристика и примеры.
Понятие налоговой системы, ее состав и характеристика.
Принципы построения налоговой системы.
Характеристика современной налоговой системы Республики Беларусь.
Налоговая политика: понятие и основные задачи.
Виды налоговой политики и их краткая характеристика. Налоговая стратегия и налоговая тактика.
Роль налогов в государственном регулировании экономики. Система налоговых стимулов и рычагов.
Налоговые льготы: классификация и краткая характеристика.
Роль налоговых льгот в развитии приоритетных отраслей экономики и изменении отраслевой структуры производства на примере Республики Беларусь.
Методы и формы налогового регулирования.
Налоговый механизм, его структура и основные элементы.
Особенности и основные налоговые характеристики налогового механизма в Республике Беларусь.
Содержание и задачи управления налогами.
Организационная система управления налогами.
Права плательщиков и обязанности плательщиков.
права налоговых органов и таможенных органов и их должностных лиц.
Понятие, методы и факторы налогового планирования.
Общегосударственное налоговое планирование.
Налоговое планирование в деятельности субъектов хозяйствования: понятие, необходимость, виды и методы.
Понятие, виды, методы и формы налогового контроля.
Причины уклонения от налогов и их характеристика. Методы устранения налоговых правонарушений.
Налоговые проверки: их виды и краткая характеристика.
Порядок организации и проведения налоговых проверок.
Выездная налоговая проверка: виды и основные особенности организации и проведения.
Проверки хозяйственно-финансовой деятельности предприятий, проводимые налоговыми органами.
Налоговые правонарушения и ответственность за них.
Понятие и цели налогового регулирования. Взаимосвязь налогового регулирования и других методов государственного регулирования.
Методы, принципы и формы налогового регулирования и стимулирования.
Налоговое право Республики Беларусь. Основные аспекты Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь.
Пути совершенствования налоговой системы Республики Беларусь.
Подоходный налог с физических лиц и основные тенденции обложения населения в развитых странах.
Особенности налогообложения физических лиц в Республике Беларусь.
Краткая характеристика льгот по подоходному налогу в Республике Беларусь.
Возникновение и сущность корпорационного налога и его виды.
Налог на прибыль хозяйствующих субъектов и механизм уплаты.
Льготы по налогу на прибыль и их характеристика.
Налоговый учет, основное положение по его реализации.
Сущность и содержание налогов на потребление в мировой экономике, их характеристика.
Экономическая сущность налога на добавленную стоимость и основные причины его введения.
Методы исчисления НДС в мировой практике.
Метод исчисления НДС в Республике Беларусь.
Пути и этапы совершенствования НДС в Республике Беларусь.
НДС: объекты налогообложения, налоговая база, ставки и краткая характеристика льгот.
Особенности взимания НДС в торгово-экономических взаимоотношениях с Российской Федерацией.
Экономические основы и общие принципы обложения имущества, капитала и собственности.
Краткая характеристика налога на недвижимость и земельного налога в Республике Беларусь.
Акциз—исторический генезис налога и его развитие в Республике Беларусь.
Показатели налоговой нагрузки. Кривая А.Лаффера.
Проблемы возникновения двойного налогообложения.
Способы решения проблемы двойного налогообложения на международном уровне.
Значение типовой модели налоговой конвенции ООН. Международные налоговые соглашения, их содержание и задачи.
ЛИТЕРАТУРА
1. Дейко А.К. Пути совершенствования налоговой системы Республики Беларусь // Вестник Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. 2007. № 23 (120). С. 4 – 9.
2. Заяц Н.Е. Теория налогов: Учебник – Мн.: БГЭУ, 2002.- 220 с.
3. Курайши Е.В. О налоговой нагрузке на экономику Республики Беларусь за 2006 г. / /Вестник Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. 2007. № 14 (111). С. 4–6.
4. Налоги в Республике Беларусь: Теория и практика в цифрах и комментариях/ В.А.Гюрджан, Н.Э.Масинкевич, В.В.Шевцова и др.; Под ред. В.А.Гюрджан. - Мн.: ПЧУП «Светоч», 2002. – 256 с.
5. Налоги и налогообложение: учебник / Н.Е.Заяц /и др./; под общ. Ред. Н.Е.Заяц, Т.Е.Бондарь. – 4-е изд., испр. И доп. – Минск: Выш. шк., 2007 . – 316с.
6. Налоги и их применение в финансово-экономических расчетах, ценообразовании: (теория, практика). Учебное пособие. – 3-е изд., доп. и перераб. / С.И.Адаменкова, О.С.Евменчик. – Мн.: Элайда, 2005. – 568 с.
7. Налоговые проверки организаций: порядок назначения, проведения, результаты / Главное управление организации контрольной деятельности МНС Республики Беларусь / / Вестник Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь . 2007. № 46 (143). С.42-50.
8. Комментарий к Налоговому кодексу Республики Беларусь. Общая часть / А.Б. Дробыш, Л.Н. Добрынин, Е.А. Панасюк; Под общ. ред. канд. эконом. наук О.А.Лнвковича, канд юрид наук Л.И.Липень. – Мн.: Дикта, 2003. – 288 с.
9. Комментарий к Общей части Налогового кодекса республики Беларусь / С.В.Авдеенко, И.С. Андреюк, М.О. Григорчук и др. – Мн.: УП «Светоч», 2003. – 352 с.
10. Овсейко С.В. Налогообложение нерезидентов при совершении внешнеэкономических сделок / Налог на доходы иностранных юридических лиц: комплект основополагающих нормативных документов по налогообложению, бухгалтерскому учету, ценообразованию, труду и социальной защите с комментариями и разъяснениями. Мн., УП «Светоч», 2004.196 с.
11. Теория финансов: учеб. Пособие / Н.Е. Заяц, М.К.Фисенко. – Изд. 2-е, стереотип. – Мн.: БГЭУ, 2006. – 351 с.