Тема 11. Налоги на доходы.

Вопросы для обсуждения.

1. Дайте характеристику четырех существующих систем налогообложения прибыли.

2. Какая система налогообложения прибыли, по вашему мнению, применяется в Республике Беларусь?

3. Что предусматривает критерий «резидентства» при определении налоговой юрисдикции?

4. Что предусматривает критерий «территориальности» при определении налоговой юрисдикции?

5. Применение какого из этих критериев наиболее выгодно для государства?

6. Какой критерий используется для определения налоговой юрисдикции в Республике Беларусь?

Тема 12. Налоги на потребление.

Вопросы для обсуждения.

1. Перечислите основные группы налогов на потребление.

2. Чем по-вашему мнению отличается налог с оборота и налог на добавленную стоимость?

3. Какие налоги на потребление применяются в Республике Беларусь на современном этапе?

4. Назовите принципы взимания косвенных налогов, используемых в мировой практике.

5. Какой из принципов взимания косвенных налогов является наиболее выгодным для государства?

6. какой принцип применяется в Республике Беларусь.

Тема 13. Налогообложение капитала, собственности и имущества.

Вопросы для обсуждения.

1. Назовите общие принципы налогообложения капитала, собственности и имущества, применяемы в развитых странах.

2. Какие особенности обложения капитала, собственности, имущества существуют в Республике Беларусь

3. Что является «капиталом» в целях исчисления налогов?

4. Что представляет собой недвижимое имущество. Приведите примеры.

5. Как вы считаете, относятся ли к недвижимому имуществу морские и воздушные суда?

Тема 14. Основные налоги Республики Беларусь.

Вопросы для обсуждения.

1. Кто является плательщиком налогов на доходы и прибыль?

2. Как исчисляется прибыль для целей налогообложения?

3. Облагаются ли налогом на прибыль дивиденды, полученные организацией от участия в уставном фонде другой организации?

4. Перечислите расходы, учитываемые при налогообложении прибыли?

5. Приведите примеры расходов организаций, которые учитываются в пределах норм, установленных законодательством?

6. Что представляет из себя налоговый учет и для чего он нужен?

7. Какие вы знаете регистры налогового учета?

8. Приведите примеры необходимости использование расчетных корректировок.

Задание 1. Ответьте на тестовые вопросы.

1. В каких случаях сумма НДС к уплате может быть отрицательной?

1. При наличии оборотов, облагаемых по ставке 0%, независимо от наличия раздельного учеты выручки, облагаемой по разным ставкам;

2. При наличии оборотов, облагаемых по ставке 10%, независимо от наличия раздельного учета выручки, облагаемой по разным ставкам;

3. При наличии оборотов, облагаемых по ставке 10% при наличии раздельного учета выручки, облагаемой по разным ставкам;

4. При наличии освобождаемых оборотов;

5. При превышении сумм налоговых вычетов над суммой НДС исчисленной по реализации при наличии оборотов, облагаемых только по ставке 18%.

2. Налоговым периодом в целях исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость признается:

1. Календарный месяц;

2. Календарный год.

3. Какие ставки налога на добавленную стоимость используются в Республике Беларусь?

1. 24%;

2. 20%;

3. 18%;

4. 15,25%;

5. 10%;

6. 9,09%;

7. расчетная ставка;

8. 0,5%.

4. При ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь с территории Российской Федерации драгоценных камней используется ставка:

1. 18%;

2. 10%;

3. 0,5%;

4. 0%.

5. Ставка 0% используется при реализации:

1. экспортируемых товаров;

2. экспортируемых транспортно-экспедиционных услуг;

3. товаров, освобожденных от НДС;

4. импортируемых драгоценных камней.

6. Налоговой базой при реализации основных средств, нематериальных активов, покупных товаров является:

1. цена реализации;

2. остаточная стоимость для объектов основных средств и нематериальных активов, покупная стоимость для покупных товаров;

3. наибольшая из приведенных в пункте а) и b).