- •Теория налогов
- •Содержание
- •Тема 8 Налоговый контроль……………………………………………………….98
- •Тема 15 Налоговая нагрузка и ее влияние на развитие социально-экономических процессов в обществе…………………………………………..247
- •Тема 16 Международное двойное налогообложение…………………………..254
- •Рабочая программа
- •Курс лекций
- •Тема 1. Генезис науки о налогах.
- •1.1. Возникновение и развитие науки о налогах. История налогообложения на Руси и на древних белорусских землях.
- •1.2. Эволюция учения о налогах.
- •1.3. Основные налоговые теории.
- •Тема 2. Налоги в системе финансовых отношений.
- •2.1. Сущность и понятие налогов.
- •2.2. Функции налогов.
- •Тема 3. Основы налогообложения.
- •3.1. Элементы налогов и налоговая терминология.
- •3.2. Классификация налогов.
- •3.3. Принципы формирования и особенности функционирования современных налоговых систем.
- •Тема 4. Налоговая политика.
- •4.1. Понятие и задачи налоговой политики.
- •4.2. Роль налогов в государственном регулировании экономики.
- •4.3. Налоговые льготы
- •Тема 5. Налоговый механизм, его структура и составные элементы.
- •Тема 6. Управление налогообложением.
- •6.1. Содержание и задачи управления налогообложением.
- •6.2 Налоговый менеджмент: понятие, характеристика основных форм
- •6.3. Организационная система управления налогами.
- •Тема 7. Налоговое планирование и прогнозирование.
- •7.1. Понятие, состав и направления налогового планирования и прогнозирования.
- •7.2. Методы и факторы налогового планирования и прогнозирования.
- •7.3. Общегосударственное налоговое планирование: характеристика, этапы и механизм реализации.
- •7.4. Налоговое планирование в деятельности субъектов хозяйствования: понятие, необходимость, виды и методы.
- •Принципы налогового планирования
- •Тема 8. Налоговый контроль.
- •8.1. Налоговый контроль: цель, задачи и сфера применения. Причины уклонения от налогов.
- •8.2. Организация налогового контроля.
- •8.3. Налоговый аудит.
- •Тема 9. Налоговое регулирование.
- •9.1. Содержание налогового регулирования. Методы и сферы налогового регулирования, их характеристика.
- •9.2. Перестройка механизма налогового регулирования и существующая система государственной поддержки в современной национальной экономике.
- •Тема 10. Характеристика современного налогообложения в Республике Беларусь и тенденции ее развития.
- •10.2. Налоговая система Республики Беларусь.
- •10.3. Налоговое законодательство Республики Беларусь
- •1.1. Налог на добавленную стоимость;
- •2.3. Подоходный налог с физических лиц.
- •5.1. Налог на недвижимость
- •8.1. Государственная пошлина.
- •Тема 11. Налоги на доходы.
- •11.1. Подоходный налог с физических лиц и новые тенденции обложения населения в развитых странах.
- •11.2. Корпорационный налог.
- •Тема 13. Налогообложение капитала, собственности и имущества.
- •13.1. Общие принципы обложения капитала и собственности.
- •13.2. Налоги на отдельные виды недвижимого имущества.
- •Тема 14. Основные налоги Республики Беларусь.
- •14.1 Налог на добавленную стоимость
- •14.2. Налог на прибыль хозяйствующих субъектов.
- •14.2.1. Налог на доходы и прибыль
- •Доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям;
- •Ставки налогов
- •14.2.2. Налоговый учет
- •14.2.3. Особенности исчисления налога на доходы и прибыль иностранных организаций
- •14.3. Акцизы. Исторический генезис акцизного налога. Акциз в Республике Беларусь.
- •14.4. Подоходный налог с физических лиц.
- •Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты налога индивидуальными предпринимателями
- •14.5 Таможенные пошлины.
- •14.6. Государственная пошлина.
- •14.7.Налог на недвижимость
- •Тема 15. Налоговая нагрузка и ее влияние на развитие социально-экономических процессов в обществе.
- •15.1. Показатели налоговой нагрузки. Кривая Лаффера.
- •5.2. Показатели налоговой нагрузки на микроуровне.
- •Тема 16. Международное двойное налогообложение
- •16.1. Основные понятия и правила международного налогообложения.
- •16.2. Международные налоговые соглашения как основной инструмент регулирования налоговых отношений.
- •16.3. Значение типовой модели Конвенции для международного налогового сообщества.
- •Задания для практических занятий
- •Тема 1. Возникновение и развитие науки о налогах. История налогообложения на Руси и на древних белорусских землях.
- •Тема 2. Налоги в системе финансовых отношений.
- •Тема 3. Основы налогообложения.
- •Тема 4. Налоговая политика.
- •Тема 5. Налоговый механизм его структура и основные элементы.
- •Тема 6. Управление налогообложением.
- •Тема 7. Налоговое планирование и прогнозирование.
- •Тема 8. Налоговый контроль.
- •Тема 9. Налоговое регулирование.
- •Тема 10. Характеристика современного налогообложения в Республике Беларусь и тенденции его развития.
- •Тема 11. Налоги на доходы.
- •Тема 12. Налоги на потребление.
- •Тема 13. Налогообложение капитала, собственности и имущества.
- •Тема 14. Основные налоги Республики Беларусь.
- •Тема 15. Налоговая нагрузка и ее влияние на развитие социально-экономических процессов в обществе.
- •Тема 16. Международное налогообложение.
- •Вопросы к экзамену
- •Элементы налогов и налоговая терминология.
- •Организационная система управления налогами.
- •Налоговое планирование в деятельности субъектов хозяйствования: понятие, необходимость, виды и методы.
Задания для практических занятий
Тема 1. Возникновение и развитие науки о налогах. История налогообложения на Руси и на древних белорусских землях.
Вопросы для обсуждения.
Назовите этапы развития налогообложения. Дайте краткую характеристику каждому этапу.
Какой из этапов развития механизма взимания налогов отличается отсутствием финансового аппарата для определения и сбора налогов
Что такое «десятина»?
Охарактеризуйте роль откупщиков.
В каком государстве впервые появились косвенные налоги?
В каком году в России было создано Министерство финансов?
Назовите общие теории налогов.
Назовите частные теории налогов.
Какой теории принадлежит мысль: «Налог есть результат договора между подданным и государством, согласно которому подданный вносит государству плату за охрану, защиту».
Тема 2. Налоги в системе финансовых отношений.
Вопросы для обсуждения.
Чем вызвана необходимость налогов?
В чем выражается сущность налогов?
Выделите негативные и положительные черты налогов.
Дайте определение понятию «Налоговые отношения».
Приведите определение налога, сформулированное в Налоговом кодексе Республики Беларусь.
Чем отличается налог от сбора (пошлины)?
Тема 3. Основы налогообложения.
Вопросы для обсуждения.
Перечислите основные элементы налога.
Как определяет плательщиков налогов, сборов (пошлин) Налоговый кодекс Республики Беларусь?
Назовите методы построения налоговых ставок и приведите примеры их использования в Республике Беларусь.
Дайте классификацию налогов в зависимости от источника уплаты, приведите примеры.
Приведите примеры переложения налогов в Республике Беларусь.
Какие налоги являются регулирующими? Существуют ли такие налоги в Республике Беларусь?
Какие способы налогового изъятия используются в республике Беларусь?
Назовите классические принципы построения налоговой системы. Как они реализуются в Республике Беларусь?
Как вы понимаете такой принцип построения налоговой системы, как эффективность налогообложения?
Тема 4. Налоговая политика.
Вопросы для обсуждения.
Дайте определение налоговой стратегии и налоговой тактики. Назовите их отличительные черты и приведите примеры.
Назовите виды и типы налоговой политики и классификационные признаки, в соответствии с которыми они выделяются.
Приведите примеры дискреционной и недискреционной налоговой политики.
Дайте характеристику налоговой политики Республики Беларусь.
Дайте определение понятия «Налоговая льгота», приведите положительные и отрицательные черты введения налоговых льгот.
Виды налоговых льгот в Республике Беларусь.
Тема 5. Налоговый механизм его структура и основные элементы.
Вопросы для обсуждения.
Дайте определение понятия «Налоговый механизм».
Назовите инструменты налогового механизма и особенности их применения в Республике Беларусь.
Охарактеризуйте основные методы налогового механизма.
Чем вызвана необходимость налогового регулирования?