Тема 15 Налоговая нагрузка и ее влияние на развитие социально-экономических процессов в обществе…………………………………………..247

15.1. Показатели налоговой нагрузки. Кривая Лаффера……………………….247

15.2. Показатели налоговой нагрузки на микроуровне………………………..249

Тема 16 Международное двойное налогообложение…………………………..254

16.1. Основные понятия и правила международного налогообложения……..254

16.2. Международные налоговые соглашения как основной инструмент регулирования налоговых отношений…………………………………………..259

16.3. Значение типовой модели Конвенции для международного налогового сообщества………………………………………………………………………..260

Задания для практических занятий………………………………………………265

Вопросы к экзамену………………………………………………………………273

Литература…………………………………………………………………………275

ВВЕДЕНИЕ

Учебно-методический комплекс обеспечивает повышение эффективности и достижении поставленных целей и задач курса.

Налоги являются основной формой доходов государства и используются в качестве одного из важнейших регуляторов в экономике, политике, социальной сфере. Теория налогообложения – составная часть теории финансов. Поэтому изучение теоретических и практических основ налогообложения необходима студентам, получающим образование в сфере финансово-кредитной деятельности.

Дисциплина «Теория налогов» ставит целью рассмотреть причины возникновения налогов и их развитие, эволюцию учения о налогах, изучить теоретические вопросы сущности налогов и основ налогообложения, ознакомить студентов с особенностями налоговой политики и налоговой системы на современном этапе, основами налогового планирования, налогового контроля и анализа, налогового регулирования, основами построения налоговых систем в условиях рыночных отношений, организацией международного налогообложения.

Достижение цели обеспечивается последовательным системным изучением курса во всех организационных формах учебного процесса (лекциях, практических занятиях).

Задачами изучения дисциплины являются:

рассмотрение причин возникновения налогов, их необходимости и развития;

анализ эволюции учения о налогах, характеристика современного состояния науки о налогах;

определение экономического содержания налогов и их функций, места налогов в системе финансовых отношений;

ознакомление с налоговой терминологией и классификацией налогов;

изучение понятия налогового механизма, его составных элементов;

изучение роли налогов в государственном регулировании экономики;

рассмотрение основ управления налогообложением;

ознакомление с организацией налогового планирования, налогового регулирования и налогового контроля;

изучение основ построения налоговых систем в странах с рыночной экономикой, налоговой системы Республики Беларусь;

усвоить основы налогового регулирования международных экономических отношений.

В результате изучения данной дисциплины студенты должны уметь:

- анализировать причины возникновения и развитие налогов. Знать эволюцию науки о налогах и уметь охарактеризовать ее современное состояние;

- свободно владеть налоговой терминологией, объяснять экономическую сущность налогов, знать составные элементы налогового механизма, уметь классифицировать налоги по различным признакам;

- критически анализировать необходимость, результаты и следствия государственного налогового регулирования;

- ориентироваться в основных направлениях налоговой политики на разных этапах становления и развития общества, иметь представление о действующей системе налогообложения в Республике Беларусь, владеть основными аспектами Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь;

- объяснять необходимость налогового планирования, регулирования, контроля, анализа. Знать пути последствия минимизации налогов;

- знать основы построения налоговых систем в условиях рыночной экономики и основные налоги стран с рыночной экономикой,

- владеть основами налогового регулирования международных экономических отношений.

Целью создания учебно-методического комплекса по дисциплине «Теория налогов» является обеспечение более полного усвоения материала лекций и практических занятий студентами.