Глава 27. Розслідування злочинів у сфері господарської діяльності

тягується строк повернення кредиту (підроблення доку­ментів, надання фіктивної інформації про неможливість повернення кредиту тощо).

Спосіб 8. Працівник кредитно-фінансової установи не­законно надає пільговий кредит позичальнику, який суму у розмірі різниці у відсотках між звичайним та пільговим кредитом перераховує на певний рахунок.

Спосіб 9. Працівники кредитно-фінансової установи у змові з позичальником створюють підприємство з метою одержання кредиту. Одержані безготівкові кредитні кош­ти переводяться в готівку в самій кредитно-фінансовій установі за допомогою працівників цієї установи шляхом фіктивного договору позики, матеріальної допомоги тощо. Вказаними особами відтягується строк повернення креди­ту (підроблення документів, надання фіктивної інформації про неможливість виконання зобов'язань у строк з різних причин). Після проведення такої операції можлива зміна засновників, власників, посадових осіб позичальника.

Одним із важливих компонентів наслідків кредитно-фінансових злочинів є їх сліди-ознаки, що відображують­ся в діях, у сталих зв'язках між учасниками кредитних операцій і особливо в документах. Такі сліди як факти створюються на стадіях: 1) видачі та одержання кредиту, 2) його використання та 3) повернення.

1. Видача кредиту кредитором — одержання креди­ту позичальником.

Факти: видача кредитів підприємствам, організаціям, що не передбачені як позичальники; складання документів із завідомо фальшивими даними (інтелектуальна підроб­ка); наявність у документах слідів виправлень, підчисток, травлення тощо (матеріальна підробка); надання неісную­чої адреси; сприяння у наданні звичайного або пільгового кредиту; позаслужбові зв'язки між позичальником та пра------------------------------------------------------------------------ 479

Розділ четвертий. МЕТОДИКА РОЗСЛІДУВАННЯ ЗЛОЧИНІВ_______

цівниками банку, що здійснюють фінансові, управлінські та контрольні функції (надання кредиту, створення піль­гових умов кредитування і повернення кредиту, послаб­лення контролюючих функцій та ін.); нецільове надання кредиту.

2. Використання кредиту позичальником.

Факти: нецільове використання кредиту і матеріаль­них цінностей позичальником; демпінгові розрахунки з по­купцями продукції, виконавцями робіт та послуг; встанов­лення документів з фіктивними даними; безтоварне офор­млення документів: неоприбуткування на склад товарно-матеріальних цінностей; відсутність документації прийо-му-отримання поставленої продукції, виконаних робіт, на­даних послуг; виявлення у позичальника листів, претензій на недопоставлену продукцію, кредиторську заборгова­ність; використання необлікованих бланків суворої звітно­сті і заміна їх іншими бланками; завищення списання на видаток матеріальних цінностей під виглядом втрат на природні збитки, відходи, псування та інші втрати; опри­буткування неодержаних товарів; складання фіктивних документів на списання малоцінних товарів на видаток; нестача матеріальних цінностей; встановлення підробле­них підписів в актах на списання товарно-матеріальних цінностей.

3. Повернення кредиту позичальником.

Факти: заплутування звітності; надсилання листів про неможливість повернення кредиту; закриття офісу пози­чальником; розпродаж майна позичальником; підготовка або від'їзд позичальника в іншу державу; існування у звіт­них документах даних, що викривлюють дані про виконан­ня позичальником зобов'язань щодо повернення кредиту.

Розслідування злочинів. Серед питань розслідування злочинів, які розглядаються, слід виділити питання, які

480 ----------------------------------------------------------------------