§ 2. Тактика перевірочних дій

при встановленні ознак розкрадання

Справа про розкрадання може бути порушена тільки у тих випадках, коли є достатньо даних, що вказують на ознаки злочину. У разі необхідності перевірити заяву або повідомлення про розкрадання до порушення справи в строк не більше десяти днів проводяться передбачені статтями 94, 97 КПК дії шляхом відібрання пояснень від окремих громадян або службових осіб або витребування необхідних документів. Такі дії мають перевірочний хара-452 -----------------------------------------------------------------------

___________Глава 26. Розслідування привласнення, розтрати майна...

ктер і спрямовані на виявлення ознак розкрадання і ви­рішення питання про достатність підстав для обґрунтова­ного порушення кримінальної справи або для відмови в її порушенні.

Відібрання пояснень і витребування документів може бути пов'язане з необхідністю проведення інвентаризації фінансової і господарської діяльності, отримання консуль­тацій фахівців (бухгалтерів, товарознавців, технологів), вив­чення нормативних матеріалів, що регулюють фінансову і господарську діяльність підприємства, організації, озна­йомлення з особливостями їхньої діяльності.

При аналізі ознак, що вказують на розкрадання, вчи­нене певними особами, необхідно всебічно враховувати об­ставини, які вплинули на їх поведінку в сфері фінансово-господарської діяльності в обстановці виробничого ризику, необхідність виконання термінових робіт, усунення пере­шкод, які призвели до відступу від нормативів, що регла­ментують рух матеріальних цінностей, грошових коштів, оформлення документів та ін. Саме характер таких дій, їх наслідки суб'єктивно можуть сприйматися як очевидні ознаки порушень, пов'язаних з розкраданням. У цьому зв'язку важливо підкреслити, що вже на самому початку розгляду матеріалів, що вказують на ознаки розкрадань, як правило, відомі посадові, матеріально відповідальні осо­би, які розпоряджаються майном. У такій ситуації відсут­ність достатньо повного і об'єктивного врахування пояс­нень цих осіб з приводу виявлених порушень, з'ясування обставин, які призвели до них, і висування можливих для даної ситуації слідчих версій про характер події, мотиви дій осіб, яким ввірене майно, може призвести до необгрун­тованого порушення справи про розкрадання.

Причинами прорахунків у подібних слідчих ситуаціях (як і в розслідуванні в цілому) стають помилки в збиранні,

------------------------------------------------------------------------------ 453

Розділ четвертий. МЕТОДИКА РОЗСЛІДУВАННЯ ЗЛОЧИНІВ_______

аналізі та об'єктивній оцінці фактичних даних, у тому чис­лі протидоказів, що вказують на відсутність у даної особи мотиву для вчинення злочину.

Ознаки розкрадання, як відбиття різноманітних влас­тивостей злочинів, є численними і різноманітними та ви­магають певної систематизації, що забезпечила б повноту охоплення всіх значущих для розслідування слідів.

У криміналістиці ознаки розкрадання систематизую­ться на основі різних чинників: за формою прояву, зміс­том, місцем прояву. Залежно від цього можна виділити на­ступні джерела при виявленні ознак даного виду злочинів:

1) виробничі підрозділи підприємств, де виготовляєть­ся (вирощується, заготовляється, переробляється) продук­ція, звідки надходить сировина, місця збуту готових виро­бів, реалізації товарів;

2) транспортні підприємства, які здійснюють переве­зення сировини, готової продукції, товарів;

3) бухгалтерія підприємств, установ, організацій; пла­нові, статистичні, технологічні підрозділи, їх вищі органи, а також суміжні структури;

4) контрольно-ревізійні органи;

5) органи державних інспекцій;

6) органи стандартизації і сертифікації, пробірного на­гляду та ін.;

7) контролюючі органи (Національний банк, Антимоно-польний комітет, Фонд державного майна, Державна по­даткова адміністрація, Державна митна служба, Держав­ний комітет у справах захисту прав споживачів та ін.);

8) правоохоронні органи;

9) аудиторські фірми.

454-----------------------------------------------------------------------------