Параметри документів

Параметри документів, що є стандартизова­ними реквізитами документів, необхідні для проведення банками розрахункових або касових операцій.

Національним банком України визначено чотири параметри документів.

1. Символ касових оборотів — визначає зміст касової операції за інструкцією «Про організацію роботи з готівкового обігу уста­новами банків України

2. Код контрагента — відповідає номеру контрагента у внут­рішньому списку контрагентів (див. перший параметр контраген­тів).

3. Код операції— це параметр, який визначає зміст розрахун­кової операції за стандартною класифікацією платіжного балансу для банків.

4. Код країни-платника. Формат параметра — три цифри.

Параметри договорів та аналітичних рахунків

Параметри договорів та аналітичних рахунків деталізують інформацію щодо операцій, які здійснює банк. Залеж­но від організації роботи в банку, його можливостей, банк само­стійно вирішує, які параметри слід відносити до параметрів рахун­ків, а які — до параметрів договорів. Якщо банк має сформовану картку контрагента за всіма переліченими обов'язковими парамет­рами, то номер аналітичного рахунка сформувати досить просто.

Як уже зазначалося, номер містить до 14 цифр і лише перші п'ять чітко регламентовано. Це номер балансового (позабалансо­вого) рахунка і ключовий розряд або контрольний розряд у ра­хунках доходів бюджету. Інші знаки від 0 до 9 цифр формуються банком самостійно згідно з власними можливостями та потреба­ми. Так, якщо йдеться про внутрішньобанківські рахунки, то банк, як правило, використовує порядковий номер, котрий нада­но рахунку за хронологією його відкриття та запису до книги від­критих рахунків.

Якщо банк, виходячи з власних потреб, вибере чотири цифри в порядкових номерах, то номер аналітичного рахунка матиме такий цифровий вигляд:

3519.2.0021, де 3519 — балансовий синтетичний рахунок; 2 — ключовий розряд; 0021 — номер запису у книзі відкриття рахунків.

Що стосується номера аналітичного рахунка контрагента, то порядок відкриття аналогічний, але в сегмент ЕЕЕЕЕЕЕЕЕ, що включає інформацію про аналітичний рахунок, крім номера контр­агента у внутрішньому списку контрагентів (код контрагента), банки можуть включати такі параметри: резидентність, код МФО банку-контрагента, код виду економічної діяльності або інші па­раметри на власний розсуд. Автоматизований пошук аналітично­го рахунка та картки контрагента ведеться за номером у внутрі­шньому списку контрагентів.

Практика ведення аналітичного обліку в банках свідчить, що загальний номер аналітичного рахунка можна обмежити такими параметрами: номером балансового або позабалансового рахунка відповідно До плану рахунків; кодом контрагента; кодом валюти або банківського металу.

71 2600 2 000 422, де 2600 — номер балансового синтетичного рахунка «Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності»; 2 — ключовий роз­ряд; 000 422 — код контрагента у внутрішньому списку клієнтів даного банку. Як видно з картки, номер власника рахунка ТОВ «Альфа» — 422, але оскільки формат параметра «код контраген­та» не регламентується, банк установив значення формату — шість цифр.

Для формування аналітичного рахунка важливим є параметр «характеристика аналітичного рахунка», що вказує на належність рахунка до класу балансу і може набувати таких значень:

актив/пасив — залишки на активних рахунках, які відобра­жаються в розділі активів, або залишки на пасивних рахунках, які відображаються в розділі зобов'язань у балансовому звіті;

актив — залишки на активних рахунках, які відображаються в розділі активів у балансовому звіті;

актив (контрактне) — залишки на пасивних (контрактивних) рахунках, які відображаються в розділі активів у балансовому звіті;

актив/пасив (контрактив) — залишки на активних або паси­вних (контрактивних) рахунках, які відображаються в розділі ак­тивів у балансовому звіті;

зобов'язання — залишки на пасивних рахунках, які відобра­жаються в розділі зобов'язань у балансовому звіті;

зобов'язання (контрпасив) — залишки на активних (контр-пасивних) рахунках, які відображаються в розділі зобов'язань у балансовому звіті;

зобов'язання (актив (контрпасив)/пасив) — залишки на ак­тивних (контрпасивних) або пасивних рахунках, які відображаю­ться в розділі зобов'язань у балансовому звіті;

актив (контрпасив)/пасив (контрактив) — залишки на ак­тивних (контрпасивних) рахунках, які відображаються в розділі активів або залишки на пасивних (контрактивних) рахунках, які відображаються в розділі зобов'язань у балансовому звіті;

капітал (пасив) — залишки на пасивних рахунках, які відо­бражаються в розділі капіталу в балансовому звіті;

капітал (актив (контрпасив) — залишки на активних (контр­пасивних) рахунках, які відображаються в розділі капіталу в ба­лансовому звіті;

капітал (актив (контрпасив)ЛІасив) — залишки на активних (контрпасивних) або пасивних рахунках, які відображаються в розділі капіталу в балансовому звіті;

доходи (пасив) — залишки на пасивних рахунках, які відо­бражаються в розділі доходів у балансовому звіті;

доходи (актив/пасив) — залишки на активних або пасивних рахунках, які відображаються в розділі доходів у балансовому

звіті;

витрати (актив) — залишки на активних рахунках, які відо­бражаються в розділі витрат у балансовому звіті;

позабалансовий (актив) — залишки на активних рахунках, які відображаються в розділі позабалансових рахунків у балансо­вому звіті;

позабалансовий (пасив) — залишки на пасивних рахунках, які відображаються в розділі позабалансових рахунків у балансо­вому звіті;

позабалансовий (актив/пасив) — залишки на активних або пасивних рахунках, які відображаються в розділі позабалансових рахунків у балансовому звіті;

позасистемний (актив) — залишки на активних рахунках по­засистемного обліку;

позасистемний (пасив) — залишки на пасивних рахунках по­засистемного обліку;

позасистемний (актив/пасив) — залишки на активних або пасивних рахунках позасистемного обліку;

позабалансовий меморандний рахунок — рахунок, на якому ведеться кількісний облік;

позабалансовий контррахунок — контррахунок для позаба­лансового рахунка, який відображається у розділі позабалансо­вих рахунків у балансовому звіті.

Визначений формат параметра — дві цифри.

Для параметрів договорів визначаються спеціальні обов'язко­ві параметри:

* процентна ставка — включає інформацію щодо процентної ставки, за якою нараховуються проценти, і зазначається для ра­хунків, на яких відображається їх нарахування. Формат парамет­ра— дев'ять знаків, причому чотири відводяться для відобра­ження цілої частини числа, 5 — для дробової;

• параметр історії містить додаткову інформацію до рахун­ків: а) нарахованих доходів і прострочених нарахованих доходів, яка вказує на рахунок, з якого нараховано суму; б) пролонгова­ної, простроченої сумнівної заборгованості, яка вказує на раху­нок, на якому спочатку обліковувалась сума; в) неамортизованої премії або дисконту, яка вказує на рахунок, на якому обліковує­ться цінний папір. Формат — одна цифра;

* параметр субрахунки дає змогу подати суму за балансовим рахунком з розподілом її залежно від аналітичного рахунка. Формат параметра — одна цифра — і він стосується рахунків 1524, 2074, 2525, 2540 — 2546, 3320, 6024 — 6027, 6030, 6031 6042,6043,7402,7419.

Для рахунків наданих та отриманих кредитів до параметрів заноситься весь необхідний обсяг такої інформації.

1. Початковий строк видачі кредиту.

2. Термін до повернення кредиту.

3. Термін пролонгації.

4. Термін прострочення.

5. Параметр забезпеченості кредиту.

6.Параметрризику.