- •1. Роль б/о в управлінні банком. Предмет, метод та об’єкти б/о
- •3.Зміст обліково- операційної роботи. Бух. Процес.
- •5. Обліковий цикл та його етапи
- •6.Фінансовий та управлінський облік: зміст, призначення і методологічні основи. Порівняльна харак-ка видів б/о.
- •7. Фін.Облік : зміст, об’єкти, призначення та методологічні основи
- •8. Особливості обліку господ.Операцій банку за принципом нарахування
- •9. Облікова політика банку: сутність, призначення, функції, основи організації
- •10. Фінансова звітність банків: призначення, компоненти та основні елементи фін. Зв-ті
- •11. Балансовий звіт банку: призначення, структура, тлумачення змісту показників. Облікова формула балансу.
- •14. Звіт про фін. Результати: призначення,елементи звіту, структура і принципи її побудови. Методика розрахунку результату діяльності банку. Доходи і витрати банку.
- •17. Законодавча та нормативна база організації б/о в банках.
- •15. Звіт про рух грошових коштів: призначення, елементи, стр-ра. Види д-ті банків.
- •16. Звіт про власний капітал: призначення,елементи звіту, структура, джерела зростання капіталу банку
- •18. Бухг.Рахунки та їх класифікація
- •19. Особливості плану рахунків та принципи його побудови
- •20. Структура класів плану рахунків. Логічні схеми взаємозв’язку між рахунками груп окремих розділів.
- •21. Класифікація рахунків за видами контрагентів, характером операцій і ступенем зниження ліквідності.
- •22. Організація аналітичного обліку в кб. Параметри і форми аналітичного обліку. Формування номера аналітичного рахунку та нумерація рахунків доходу бюджету.
- •23. Предмет, об’єкти контролю.
- •25. Методи контролю.
- •26. Основні організаційні форми контролю в банках: сутність, мета, завдання.
- •27. Внутрішній аудит в банку: сутність, мета, об’єкти контролю та його роль у системі внутрішнього банківського контролю.
- •28. Класифікація внутрішнього аудиту.
- •1. Фінансовий аудит (або аудит фінансової звітності).
- •29. Основні завдання та ф-ції внутрішнього аудиту.
- •30. Основні положення нормативних документів, що регламентують організацію внутрішньобанківського аудиту та контролю в банку.
- •32. Облік операцій з форм-ня статутного фонду б.
- •33. Облік операцій за розрахунками з акціонерами.
- •34. Облік результатів переоцінювання оз та нематеріальних активів.
- •35. Відображення в обліку результатів поточного року.
- •36.Внутрішньобанківський аудит ск кб
- •37. Зміст положення про міжбанк. Розрахунки в Україні. Характеристика міжбанківських розрахунків.
- •38. Класифікація балансових рахунків , призначених для обліку міжбанківських розрахунків.
- •39. Організація та облік оп за міжбанк. Розрах-м, які зд через нсеп. Порядок відкриття кореспондент. Банківських установах у територіальних відділеннях нбу.
- •Порядок відкриття кореспондентських рахунків іншим банкам у територіальних управліннях нбу
- •40. Касове обслуговування установ кб та облік цих операцій.
- •41 Відкриття та порядок ведення рахунків лоро і ностро. Облік міжбанк. Розрахунків, які здійс-ся за прямими корресп. Угодами.
- •42. Характеристика платіжних рахунків та принципи їх побудови у балансі.
- •43. Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями.
- •44. Облік операцій при розрахунках гарантованими дорученнями.
- •45. Облік операцій при розрахунках платіжними вимогами- дорученнями.
- •46. Облік операцій при розрахунках чеками.
- •47. Облік операцій при розрахунках акредитивами.
- •48. Внутрішньобанківський аудит розрахункових операцій.
- •49. Організація обліку ко у кб
- •50. Правила здійснення ко
- •51. Синтетичний облік ко
- •52. Облік операцій здійснюваних прибутковими касами.
- •53. Облік операцій здійснюваних вечірніми касами
- •54. Організація і порядок роботи каси перерахунку готівки
- •55. Облік операцій здійсн видатковими касами
- •56. Облік операцій із підкріплення операційних кас кб.
- •57. Внутрішньобанківський аудит ко.
- •59. Правові основи та загальні питання організації обліку депозитних операцій б.
- •60. Характеристика рахунків для обліку деп. Опер
- •62. Облік операцій зі сплати та погашення депозиту.
- •63. Організація внутрішньобанківського аудиту за проведенням депозитних операцій.
- •64.Звітність банків за депозитними операціями
- •65.Правові основи та загальні питання організації обліку кредитних операцій.
- •66. Класифікація рахунків для обліку кредитних операцій банку.
- •67. Облік позичкових операцій. .Облік операцій з видачі кредиту, нарахування та сплати відсотків за кредитом ( в залежності від способу їх сплати), погашення кредиту.
- •5) Облік застави;
- •68. Облік застави.
- •69. Порядок обліку пролонгованих, прострочених, сумнівних кредитів
- •71. Облік операцій за овердрафтом.
- •72. Облік операцій репо.
- •73. Облік факторингових операцій.
- •74. Облік операцій з дисконтування векселів.
- •77. Звітність банків за кредитними операціями.
- •78. Структура балансових та позабалансових рахунків для фінансового обліку операцій з розміщення, обігу, сплати та погашення власних і придбаних цінних паперів.
- •76. Організація внутрішньобанківського аудиту за проведенням кредитних операцій.
- •79. Облік вкладень банку в акції ті інші цп з нефіксованим прибутком для їх подальшого продажу.
- •80. Облік вкладення банку в боргові цп з метою продажу.
- •81. Особливості обліку операцій з довгострокових вкладень б в акції. Облік вкладення в асоційовані та дочірні компанії.
- •82. Облік вкладень б в боргові цп на інвестиції.
- •83. Облік операцій з випуску та реалізації власних боргових зобов’язань б у вигляді векселів та ощадних сертифікатів.
- •84. Облік нарахування доходів (витрат) за операціями з цп: процентних, комісійних, торгівельних та інших.
- •85. Організація та завдання внутрішньобанківського аудиту операцій з цп.
- •86. Д. І в. Банку як об’єкти обліку
- •87. Правила обліку д. І в.
- •88. Порядок обліку д і в б
- •89. Відображення в обліку результатів поточного року.
- •Ведення параметрів контрагентів банку
- •Параметри документів
- •Параметри договорів та аналітичних рахунків
32. Облік операцій з форм-ня статутного фонду б.
Для обліку статутного фонду банку використовуються рахунки:
5000 – П - «Зареєстрований статутний капітал банку» - облік зареєстрованого статутного капіталу банку. Облік акцій ведеться за номінальною вартістю. За Кт проводяться суми збільшення статутного капіталу після реєстрації змін згідно з законодавством України. За Дт проводяться суми зменшення зареєстрованого статутного капіталу; суми несплаченого у встановлений строк зареєстрованого капіталу;
5001 – КП - «Несплачений зареєстрований статутний капітал банку» - облік сум зареєстрованого, але несплаченого статутного капіталу. За Дт проводяться суми зареєстрованого, але несплаченого статутного капіталу в кореспонденції з рахунком 5000. За Кт проводяться суми сплаченого статутного капіталу; суми несплаченого у встановлений строк зареєстрованого капіталу.
Оскільки акції можуть бути простими або привілейованими, то й операції за ними обліковуються нарізно. Саме тому до рахунка 5000 «Зареєстрований статутний капітал банку» відкриваються три субрахунки: • 5000/1 —для обліку вартості привілейованих акцій; • 5000/2 — для обліку вартості простих акцій. Розмежування в обліку є необхідним, оскільки існують різні умови нарахування дивідендів власникам акцій.
Внески акціонерів за незареєстрованим статутним фондом ураховуються на окремому балансовому рахунку 3630 «Внески за незареєстрованим статутним фондом».
1) на момент реєстрації комерційного банку перерахування акумульованих коштів з тимчасового рахунку на кореспондентський рахунок відображається бухгалтерським проведенням:
Дт 1200 Кт 3630
2) реєстрація статутного фонду банку:
а) сума сплаченої частини: Дт 3630 Кт 5000
б) сума несплаченої частини: Дт 5001 Кт 5000
3) отримання внесків після реєстрації статутного капіталу:
Дт 1200 Кт 5001
33. Облік операцій за розрахунками з акціонерами.
Облік власних акцій , викуплених в акціонерів для подальшого перепродажу або анулювання відображається на рахунках 5002( власні акції ,що придбані в акціонерів) та 5010 (емісійні різниці)
У разі продажу викуплених акцій надлишок між номінальною вартістю та ціною продажу визначається як прибуток/збиток банку і відображається за рахунком 5010 ( в межах залишку цього рахунку – Кт 5010)
Позитивний результат відображається по Кт 5010 , від’ємний (збиток) – спочатку відображається за рахунок залишку по Кт 5010 , а потім у разі недостатності залишку відображається по Дт 5031 або 5041.
Дивіденди нараховуються і відображаються в обліку на дату оголошення, а сплачуються дивіденди після оголошення і після сплати податку на дивіденди.
1) нарахування дивідендів (за рахунок прибутку):
Дт 5040 Кт 3631
2) отримання податку на дивіденди (25%)
Дт 3631 Кт 3622
3) виплата дивідендів
Дт 3631 Кт 1001, 2600, 2620
4) за умовах, що на зборах прийнято рішення про капіталізацію дивідендів:
Дт 5040 Кт 5003
5) збільшення статутного капіталу за рахунок капіталізації дивідендів:
Дт 5003 Кт 5000
АБО
1) Прийняття рішення акціонерами про нарахування дивідендів
Дт 5040 Кт 3631( кредиторська
Заборгованість перед
Акціонерами за дивідендами)
2) нарахування податку на дивіденди (25%)
Дт 3631 Кт 3622 ( кредиторська
Заборгованість за податками)
3) перерахування утриманого податку з дивідендів
Дт 3622 Кт 1200
4) виплата дивідендів акціонерів
а) через коррахунок
Дт 3631 Кт 1200
б) через касу
Дт 3631 Кт 1001
в) поточний рахунок
Дт 3631 Кт 2600
У випадку прийняття рішення про направлення дивідендів на збільшення капіталу банку здійснюються такі проведення
Дт 5040 Кт 5003
Дт 5003 Кт 5000