50. Правила здійснення ко

Здійснюючи касові операції, банки додер­жуються конкретних правил:

1. Документообіг за прибутковими касовими операціями ор­ганізується так, щоб видача квитанцій клієнтам та зарахування сум на їхні поточні рахунки проводились лише після фактичного надходження грошей до каси.

2. У разі приймання грошей від працівників банку для зане­сення на рахунки внутрішньобанківського обліку прибутковий касовий ордер виписується у двох примірниках, із яких один є квитанцією.

3. Касові видаткові операції, виконувані відповідальними ви­конавцями, контролюються централізовано контролером, який веде касовий журнал видатків каси. Контроль видаткових опера­цій спрямований на запобігання:

• оплаті неправильно оформлених документів, оплаті чеків з підписами і відбитком печатки, що не відповідають зразкам, а також чеків, виписаних з чекової книжки, що не належить дано­му клієнту;

• надходженню до каси чеків та інших касових видаткових документів поза контролем операційних працівників і контролера банку;

• внесенню необґрунтованих виправлень і дописок у касові документи й журнали.

4. Головний бухгалтер визначає порядок подання контролером касових видаткових документів в касу для оплати, причому обов'язково під розписку касирів в окремій книзі або в касовому журналі за формою:

5. Для перевірки достовірності підписів відповідальних вико­навців банку на всіх розрахунково-платіжних документах, що приймаються до виконання, відповідні працівники (наприклад касири) повинні мати зразки підписів цих виконавців.

6. Контролери повинні користуватися власними зразками під­писів працівників банку, а також зразками підписів і відбитків печаток клієнтури. їм забороняється користуватися тими зразка­ми, якими користуються відповідальні виконавці.

7. Будь-які виправлення реквізитів у прибутково-видаткових грошових касових документах є недопустимими.

Облік руху грошової готівки завжди відображається на ра­хунку 1001 «Банкноти та монети в касі банку». На дебеті проводяться суми готівки в національній і інозем­ній валюті, що вносяться в операційну касу банку для зараху­вання на рахунки банку та його клієнтів; суми обміняних по­шкоджених банкнот і дефектної монети, що їх було отрима­но від клієнтів банку; суми готівки, яку отримано з установ Національного банку та з підвідомчих установ банку; суми го­тівки, яка надходить з обмінних пунктів; залишок готівки з банкоматів.

Відповідно на кредиті рахунка 1001 проводяться суми готівки, що видається клієнтам банку; суми готівки, що надсилається в установи Національного банку України та підвідомчі установи банку; суми готівки, яка видається обмінним пунктам, видається під звіт, для банкоматів тощо.

51. Синтетичний облік ко

По Дт 1001 відображається надходження готівки у кореспонденції з такими р-ми:

- Внесення заснов зареєстр статутного капіталу 5000

- Зарахув інкасованої виручки до перерахування 1005

- Підкріпл готівки одерж з установ НБУ 1200

- Прибутковуються надлишки каси за результатами ревізії 6399

- Прибуткований залишок готівки приймається з обмінного пункту 1003

- Внесення клієнтом готівки на свій поточний рахунок:

СГД 2600; ф.ос. 2620; АРК. 2541; небанківські .уст. 2650

- Внесення фіз. особою готівки на депозит 2630, 2635

- Поповнення фізичною особою карткового рахунку 2625

- Погашення фізичною особою кредиту:

2202,2203,2212,2213

- Погашення фізичною особою сумнівної заборгованості за кредит: 2290, 2291

- Сплата процентів фізичною особою за кредити: 6042,6043

- Надходження податкових, комунальних, страхових платежів 2902

- Купівля населенням ощадних, депозитних сертифікатів, які були емітовані банком:

3320, 3330,3340

- Повернення працівниками банку невикористаних сум:

а) на відрядження Кт 3550

б) на господарські засоби 3551

- Приймання готівки для здійснення переказу, без відкриття рахунку Кт 2902

По Кт 1001 відображається видача готівкових коштів.

- Надходження готівки на кор. Рахунок 1200

- Видача готівки для обмінного пункту 1003

- Виплата дивід. акціон. банку 3631

- Виплата з/п , премій, допомоги працівникам банку 3652

- Уразі виявлення нестачі готівки , здійснюються такі проводки:1)Дт 7399 Кт 1001

2) Дт 9611 Кт 9910

- Уразі віднесення суми нестачі на винних осіб Дт 3552 Кт 6399

- Відшкодування винними особами нестачі через внесення готівки в касу Дт 1001 Кт 3552

- Одержання клієнтом коштів із свого рахунку Дт 2600, 2620, 2541, 2542, 2650

- Виплата депозиту фізичній особі 2630, 2635

- Отримання кредиту фіз. особою:

а) кредит на поточні потреби 2202, 2203

б) кредит в інвестиційну діяльність 2212, 2213

- Виплата процентів за користування депозиту 7040,7041

- Банк викуповує у населення ощадні депозитні сертифікати 3320, 3330, 3340

- Видача авансів працівникам банку

а) на відрядження 3650

б) відшкодування перевитрат 3651

- Видача грошового переказу клієнтам без відкриття рахунку 2902