36.Внутрішньобанківський аудит ск кб

.

37. Зміст положення про міжбанк. Розрахунки в Україні. Характеристика міжбанківських розрахунків.

Міжбанківські розрахунки – це система за доп-ою якої проводится виконання та рег-ня платежів за гр вимогами і зоб, які виникають між банками і їх клієнтами.

Міжбанківські розрахунки здійснюються:

- через СЕП;

- прямі кореспонд. відносини;

- внутрішньобанківські платіжні системи;

- міжнародні платіжні системи.

Відповідно до інстр. міжбанк. розрахунки зд у 2 формах: СЕП, прямі коресп. відносини.

Складовими ел –ми системи міжбанківських розрахунків є:

1.Кореспонд. відносини – договірні відносини між банками, метою яких є здійснення платежів, розрахунків та надання інших послуг за взаємними дорученнями;

2.Кор.рахунки – це рахунок, який відкривається банку (відділенням, філії) і призначений до обліку коштів та проведення розрахунків, які виконує 1 банк за дорученням і за кошти іншого банку на підставі укладеного договору.

Кореспондентські рахунки бувають 2 типів: лоро(П), ностро(А)

На рахунках ностро обліков. кошти банку, депоновані іншому банку кореспонденті і проводить списання коштівбанку.

Гр. кошти зарах банками-кореспондентами самостійно на користь банка-отримувача коштів (надсилається повідомлення про зарах-ня).

Усі платежі з рахунка „ностро” здійснюються лише з дозволу банку, в якому відкрит цей рахунок.

На рахунках „лоро” облік гр кошти на ім’я якого відкрито цей рахунок.

По Кт відобр надходження гр коштів і зарах гр коштів проводиться сам банком-кореспондентом.

По Дт відобр списання платежів на користь банку в якому відкрито цей рахунок (в тому числі і його клієнтів).

Списання здійснюється лише з дозволу банку, в якому відкрито цей рахунок.

Оп за кор.рахунками виконуються банком-кореспондентом лише у межах Кт залишку, за винятком надання кредиту овердрафт.

Комітентом є одна із сторін коресп угоди за дорученням якої і за чий рахунок зд оп, що вказані в угоді.

Комісіонер розуміють сторону, яка виконує за дорученням комітента і за його рахунок оп, які зазначені в угоді.

38. Класифікація балансових рахунків , призначених для обліку міжбанківських розрахунків.

На коррахунках відображаються такі оп:

1) казначейські та міжбанківські (1 класу);

2) клієнтські оп (1 і 2 клас);

3) витрати та доходи, які пов’язані з обслуг кор.рах (рахунки 6 та 7 класів, які кореспондують з рах 1 та 2 класу).

Облік міжбанк роз-х зд на рах 1 класу, розділи 12,13 . 12„Кошти в НБУ”,13”Кошти нбу”.

Оп-ії за прямими коресп угодами відобр на : 15 – „Кошти в інших банках”; 16 – „Кошти інших банків”

Для обліку розрах між філіями 1 банку викор рахунки 3 класу 39 розділу – „розрах між філіями”.

39. Організація та облік оп за міжбанк. Розрах-м, які зд через нсеп. Порядок відкриття кореспондент. Банківських установах у територіальних відділеннях нбу.

Міжбанківські розрахунки – система, з допомогою якої проводиться виконання і регулювання платежів за грошовими вимогами і зобов’язаннями, які виникли між банками та їх клієнтами.

Кореспондентські рахунки можуть відкривати і філії, якщо це передбачено моделлю СЕП та іншими структурними моделями.

Учасниками СЕП є територіальні управління НБУ та інші банки, які мають технічні рахунки в розрахун­ковій палаті (РП) або в центральній розрахунковій палаті (ЦРП). НБУ на­дає необхідні програмно-технічні ком­плекси СЕП; програмні засоби електронного зв'язку; апаратно-програмні засоби захисту інформації. Усі учасники СЕП мають бути включені до довідника банків—учасників СЕП. Необхідною умовою цього є організаційна, функціональна та технологічна готовність банку до роботи в СЕП.

Для включення СЕП банк подає клопотання до територіального управління НБУ за своїм міс­цезнаходженням.

Операції зарахування (списання) коштів на кореспондентсь­кий рахунок банку — учасника СЕП проводять тільки піс­ля відкриття йому в РП (ЦРП) технічного рахунка.

У СЕП запроваджено сім моделей обслуговування банків за консолідованим кореспондентським рахунком та інфор­маційну модель (модель «0»), які враховують специфіку роботи та потреби банку.

Модель 1. Консолідований кореспондентський рахунок облас­ної дирекції з відкриттям технічних рахунків філіям.

Модель 2. Консолідований кореспондентський рахунок облас­ної дирекції без відкриття технічних рахунків філіям.

Модель 3. Консолідований кореспондентський рахунок банку без відкриття технічних рахунків філіям.

Модель 4. Консолідований кореспондентський рахунок банку з відкриттям технічних рахунків філіям.

Модель 5. Консолідований кореспондентський рахунок банку з відкриттям технічних рахунків обласним дирекціям.

Модель б. Консолідований кореспондентський рахунок банку з відкриттям технічних рахунків обласним дирекціям та їх філіям.

Модель 7. Консолідований кореспондентський рахунок банку з відкриттям технічних рахунків філіям.

Інформаційна модель (модель 0). Обслуговування виконується без злиття кореспондентських рахунків філій банку. Інформація про роботу філій у СЕП в межах територі­ального управління НБУ надається банку додатково.

Функціонування СЕП забезпечується взаємодією учасників міжбанківських розрахунків, РП та ЦРП.

Учасниками системи міжбанківських розрахунків можуть бути:

а) на рівні РП — територіальні управління Нацбанку та інші банки;

б) на рівні ЦРП — РП, управління Нацбанку по м. Києву і Київській області; операційне управління і головне управління НБУ; банки та їхні філії.

писом уповноваженої особи та штампом банку.

Міжбанківські розрахунки проводяться через кореспондентські рахунки банків, які відкрито у відповід­ному територіальному управлінні НБУ.